③要強化內部製約，部門、崗位、員工之間要各司其職，分清責任。嚴格執行印、押、證、機分管分用及庫房鑰匙的單線交接；嚴格授權管理，杜絕臨時離崗時錢箱、憑證、印章、櫃員卡未上鎖、電腦操作係統不作臨時簽退的現象；嚴格審查彙票簽發、承兌和兌付工作，防範結算風險；加強信貸業務管理，嚴格規範信貸業務操作流程，確保一切業務活動始終在有效的監控之下。
（三）樹立“內控優先”理念，完善內控製度建設
基礎製度的完善是強化風險管理的首要任務，規範的操作程序是堵塞漏洞的重要保證，事前監控與防範是避免風險的最佳方法。製度事前設防，可以避免許多事後案件的發生。因此，建立完善的內控機製應是風險防範工作的重中之重。樹立“內控優先”理念，內控製度建設時要嚴密考慮各個業務環節或過程可能存在或容易發生的問題，不留死角和空白點，不使一個操作環節失控。農村信用社業務經營由各個不同職能部門和不同職責崗位人員共同努力來完成，如信貸管理製度方麵要建立統一授信、分別授權、獨立操作、相互製衡的信貸運作機製，可使信貸管理的貸前審查、信貸審批和貸後管理各個環節相互分離、相互製約監督，明確崗位職責，可有效地避免“三違”貸款的發生。如建立強製休假頂崗或輪崗製度，及時發現崗位存在的問題，采取補救措施，杜絕隱患，不給企圖作案人員可乘之機。
（四）加強業務技能培訓，提高員工綜合素質
內控機製的有效運行取決於職工素質的合格程度，而風險防範則直接體現於員工的素質之上。因此，難點在基層，重點在於一線，這是防範風險的基礎，也是防範風險隱患的重要環節。①要以“三鐵”為標準，以內控文化為核心，全麵提升員工的業務技能和綜合素質，通過一係列的培訓、比賽，進一步提高員工的業務理論素養，增強一線員工的風險防範意識和工作責任心，提高業務處理的能力。②要以科學的機製激勵人，大力引進人才，提高人才的引進門檻，控製人才流失，同時要建立擇優劣汰的人事製度；真正實現“能者上、平者讓、庸者下”的人才競爭機製。③要培養員工“循規蹈矩”的觀念，以合理的要求約束自由散漫的態度，建立崗位責任製，明確權、責、利三者關係，把工作目標、操作細則及行為要求細化、分解、落實到人，使每位員工不但明確幹什麼，而且知道怎麼幹，自覺地落實崗位職責，自覺地按規章製度辦事。同時必須強化樹立“風險責任理念”，加強員工職業操守教育，提高員工風險責任意識，並努力鍛造一支政治素質和業務素質過硬的風險管理隊伍。
（五）強化監管體係職能，提升內控執行效力
如果規章製度缺乏有效的執行，操作環節執行不到位，即使製度再健全再完善，最好的製度也不能發揮製約作用，為此要強化監管體係職能，加大製度執行力，維護執行製度的嚴肅性，堅決處理有章不循的違規操作行為，確保各項製度落到實處；監管執法要有規範性，各項檢查要有計劃、有目的、有組織地進行。每次檢查都要有一個主題和重點，防止隨意性，克服盲目性。要查清、查明、查到位，避免走馬觀花。要對被查單位負責，對上級行負責。被查單位要“檢查有態度，整改有措施，處理有結果”，會計監管要實施跟蹤檢查；監管檢查要有針對性。對查清的問題，不能大事化小、小事化了，要堅持教育從嚴、按規章製度處理的原則，對事不對人，不搞“下不為例”，不做“老好人”，杜絕檢查不細、執法不嚴的現象；同時維護監督執行的權威性。審計監督人員要對上級負責，認真執行各項規章製度，提高自身綜合素質，強化業務技能，履行監管職責，強化內控管理，實施“視製度如生命，糾違章如排雷”的掃雷工程，強化稽核監督檢查，狠抓製度貫徹落實，審計稽核重點由事後監督向事前控製轉變，工作職能由常規檢查向突出風險檢查轉變，及時發現風險，糾正違規操作行為。事前嚴加防範，有利於減少操作風險，出了問題，事後必究，威懾和教育作用不可低估。
製度執行乏力也是農村信用社操作風險產生的重要原因，盡管製度執行有了明確規定，但在基層信用社總有這樣那樣的原因或借口導致製度全部或部分未能真正落實到位。因此，為確保製度有效執行，必須加大處罰力度，建立以罰為主的懲治機製，對違規違法行為處罰決不心慈手軟，促使內控製度真正落實到位，達到防範風險的目的。
（六）加強內控長效機製，健全風險識別評估體係
農村信用社經營貨幣資金，時時刻刻麵臨著多重風險，如信用風險、市場風險、操作風險等，風險不可能完全消除，風險積累可以說是伴隨著農村信用社業務發展過程所必然產生的現象，農村信用社能夠做到的就是如何能少出風險，因而風險管理和控製是始終擺在農村信用社麵前的一項十分艱巨的任務。農村信用社轉換經營機製，經營發展的競爭力最終體現在內部管理和風險控製上，因此加強內控機製建設，進一步完善法人治理結構，科學設置內部組織機構，建立和完善風險管理體係，在規範實施貸款五級分類基礎上，進一步加強風險識別和風險撥備提足製度，進一步探索機構扁平化管理和基層信用社業務垂直化管理模式，建立有效激勵約束機製，建立透明的信息披露機製，接受外部監督，發揮市場對經營管理的監督約束作用，有利於督促理事會和經營管理層正確履行職責。要牢固樹立審慎穩健的全麵風險管理理念，建立風險管理長效機製，建立穩健的風險管理組織架構和政策體係，完善科學有效的風險決策機製，健全風險識別和監控評價體係，同時建立風險檢查糾偏機製以及風險責任追究機製，強化風險管理製度的約束。根據農村信用社係統業務特點，建立重要業務風險評價製度，尤其要在資金交易、資金結算、信貸業務等風險關口建立風險“防火牆”，增強風險管理和內部控製意識，促使嚴格執行各項內控製度成為員工的自覺行動，確保農村信用社經營安全，推進農村信用社業務又快又好發展。
內控機製是防範風險的基礎，也是自我約束的要求，是保證法規、製度貫徹落實的有效製度。內部控製是一個係統工程，任重而道遠，在思想道德建設、製度建設、內部控製製度執行、崗位製度檢查等各個環節全麵實行聯動，防範經營風險和道德風險，促進農村信用社穩健發展。
參考文獻
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