根據內部控製管理的要求，如重要崗位要進行輪換，但農村信用社因受人員編製不足的限製，對某些重要崗位的輪換往往沒有達到要求。如印、押、機、證分管分用，缺少時間上的界定，製度上要求印章由一人保管，密押與壓數機由一個人保管，憑證由一人保管，三種物品由三人分管，平行交接；而作為一個基層信用社，六七個人員日常休息及節假日休息都已較難安排，輪崗也很難保證三分管的製度能有效地執行。尤其是密押，按製度規定知押麵不能超過兩人，崗位輪換很難兼顧，比較矛盾。另外，代班中這些問題也較突出，比如逢節假日休息時，庫房鑰匙的當麵單線交接較難處理。會計櫃台業務管理不規範，對異常現金支取沒有采取監控措施，對存款支付憑據、簽章、票據真偽鑒別不負責任，貸款“三查”製度執行不嚴，對計算機管理製度執行不力，甚至人為地減少了操作程序或逆向操作，內部控製機製扭曲變形，失去了應有的剛性製約，隨時會產生風險。如蘭江信用社金融詐騙案的發生，如果經辦人員金某稍微核實一下，其他臨櫃人員複核一下，如果經辦人員在任何一個環節能按規章製度辦事，詐騙就不可能得逞，這是一起典型的內部人員違反內控製度操作規程，操作風險違規的案件。
2.缺乏專門獨立的風險管理部門
業務上的操作風險是產生案件的關鍵環節。根據巴塞爾委員會的定義，操作風險是由於不完善或失靈的內部程序、人員和係統或外部事件導致損失的風險，金融係統出現的案件大多是由於沒有控製好操作風險而發生的。目前，農村信用社風險涉及每個職能部門，不同類型的風險分別由不同部門負責。沒有一個協調部門，同時大多數農村信用社沒有設立專門的風險管理部門，缺乏有效的風險識別與評估機製，即使設立了風險管理部門，其範圍僅局限於授信業務，還沒有真正涉及其他類型的風險管理。
3.員工內控風險責任意識不強
風險管理人人有責，風險管理絕不僅僅是風險管理部門及風險管理人員的事情，風險管理人員責任重大，但無論是理事會、監事會還是經營管理層，無論是風險管理部門還是業務拓展部門和業務操作部門，每個人都有責任去控製風險。風險管理事在人為，風險管理成敗關鍵在於人的內控風險責任意識，有的認為有了規章製度就達到了內部控製，有的在操作上對內控製度重視不夠，缺乏嚴格照章操作的意識，既沒有體會到嚴格執行製度的重要性，又沒有認識到違章操作的嚴重後果。
如果一個人責任心不強，失去自我控製能力，風險防範的製度體係再健全再嚴密，也會在不經意間毀於一旦。
（四）內控製度監督執行力度不到位
1.內控檢查效力不夠
在內控監管上，有的信用社存在著監督力量弱小、審計人員配備不足、內部審計部門的獨立性和權威性不夠、內部審計效力不夠等現象，對審計項目隻是應付了事，審計檢查往往采取蜻蜓點水式的抽查方式，致使內控檢查力度有限，成效不明顯。如有的會計檢查輔導信貸業務忙於應付，檢查不深不透，流於形式。檢查輔導是一種好製度，但是製度貫徹執行不到位，檢查督促不到位，檢查輔導走過場、搞形式，內控失去了製約，即使最好的製度也無法發揮製約作用。
2.責任追究不到位
有的農村信用社對檢查中發現的問題，發出整改通知書後就萬事大吉了，僅僅停留在文件或口頭上，監督整改和跟蹤檢查沒有下文。在處罰力度上，對違紀人員處罰避重就輕，甚至重經濟處罰，輕行政處分，有的僅僅是以經濟處罰了事，有的隻處理當事人，沒有追究相關責任人和領導責任，有的領導為了保政績，甚至隱瞞案情，大事化小，小事化了，使違規違紀行為得不到及時查處，由於責任追究查處不到位，助長了違紀違規責任人的僥幸心理，有的導致了大案要案的發生。
3.職責不清內耗執行力度
有的信用社職能部門職責不明確，聯社既負責對全轄信用社的管理指導又負責自身的經營，各部門管理職能發揮不好，科室分別承擔經營管理職責，有的科室之間相互推諉，崗位之間、上下之間監督不到位，有的重經營、輕管理，管理職責執行力度不夠，導致發現的表麵性問題較多，但缺乏對深層次問題和風險隱患較大問題的識別和評估，對內部控製不足及失效等問題帶來的隱患揭示不夠，影響了內控製度的執行力。
二、風險防範對策
（一）健全法人治理機製，實現有效權力監督
目前，農村信用社法人治理結構基本形成，但運行機製尚不規範。特別是有效的權力監督機製尚未真正形成，因此要進一步健全法人治理機製，強化理事會要對社員代表大會負責，維護全體股東利益，防止損害小股東利益。要充分發揮理事會下設的戰略發展委員會、審計委員會、薪酬管理委員會、關聯交易控製委員會等專業委員會的作用，充分利用專業委員會對內部進行有效治理和科學管理。農村信用社法人治理機製製衡不應該建立在理事長與主任相互牽製上，而應建立在理事會、理事長對主任的有效激勵和約束上以及監事會對理事會和經營管理層的有效監督基礎之上，因此要明確監事會行使監督權不應受到理事會和經營管理層的限製。同時監事會加大監督力度，如可對大額貸款、最大十戶貸款運行情況實行聽證，監事長列席或派員列席經營管理層的貸款審查委員會會議，監督業務經營過程，確保實行有效的權力監督。
（二）強化道德法紀教育，嚴格依法合規經營
員工的責任意識與內控風險防範有著非常重要的聯係。要經常組織廣大員工學習《中國人民銀行法》、《商業銀行法》和國務院頒布的《金融違法行為處罰辦法》，學習有關內控製度及規定，利用各種形式開展政治思想、法律法規和有關規章製度的教育，結合係統內外違法違規的案例，有計劃、有針對性地采取措施，促使他們進一步增強法紀觀念，進一步構築牢固的思想道德防線，自覺抵製各種不良風氣和腐朽思想的侵蝕。要鞏固“愛崗敬業，遵紀守法”的職業道德教育，深入持久地開展以為人民服務為核心，以集體主義為原則的社會主義道德教育。增強員工抵製各種錯誤思想侵蝕和影響的能力，積極開展文明、優質及規範化服務，提高農村信用社的“三鐵”信譽。強化員工責任意識，堅持依法合規經營。領導手中的權力、思想意識及行為，直接影響和決定著農村信用社的業務經營，隻有抓好幹部自身的定向把關作用，才能保證各項經營活動在依法合規的前提下高效有序地運行。在日常業務活動中，教育和引導廣大員工遵守規章製度、嚴密操作規程是樹立一線防範意識、提高員工責任意識的前提。
①要認真組織精幹力量根據新業務要求對原製度進行完善，係統性地組織員工學習規章製度，將製度實施細則傳達到每一位員工，真正做到有章可依、照章辦事。
②從業人員和有關自律監管部門開展自查自糾工作，督促員工按崗位職責和操作規程辦理業務。查找問題，堵塞漏洞，改進工作，及時糾正違法違規行為。