第一卷 現代經理職責檢測手冊(二)
第1章 生產責任檢測內容
◆◆基本準則
為了有效進行生產活動，必須完備下述三方麵：
第一是要完善生產條件。生產條件是指根據企業經營的意誌所決定的生產結構或生產能力、廠房安排、作業編組等範圍。第二是要完善生產計劃，以便有效地推動生產。第三是完善生產管理技術，以便對生產計劃和執行結果之間的差距采取有效的措施。
◆◆有關設備情況的調查事項
(1)是否能掌握設備情況?如能掌握，應調查設備情況和現在的使用情況的差距。
(2)是否能掌握設備開工率?如能掌握，應調查其開工率是在一般水準之上，還是在一般水準之下。
◆◆有關工時勞動能力的調查事項
(1)是否能掌握工時勞動能力?如能掌握，應調查其能力和現在利用工時勞動能力之間的差距。
(2)是否掌握工時開工率?如能掌握，應調查其開工率是在一般水準之上，還是在一般水準之下。
(3)是否易於補充人員?應該按不同職位調查其難易程度。
◆◆有關廠房安排的調查事項
(1)廠房安排是否也能適應將來的計劃?
(2)廠房安排是否合理?是否從工程的設計、質量、成本等方麵作了考慮?
(3)是否考慮到安全問題?
(4)是否適當地照顧到環境衛生?
(5)是否分別掌握廠房安排費用?
◆◆有關工作環境的調查事項
(1)采光是否順應工作性質?
(2)照明是否順應工作性質?
(3)通風是否順應工作性質?
(4)冷暖設備是否順應工作性質?
(5)是否考慮到工作場所的安全管理?
(6)是否考慮到工作場所的氣氛和工作場所的紀律?
◆◆有關工廠道德意識的調查事項
(1)是否對工人進行品德教育和技術教育?
(2)是否對工人進行操作或業務訓練?
(3)有無福利設施?
(4)有無提案製度?
(5)是否進行有關勞工法的研究?
(6)是否注意出勤率?
(7)有無工資製度規定?
(8)員工是否了解工資製度?
(9)工資製度是否客觀、公平?
◆◆有關設計的調查事項
(1)設計人員是否受過生產技術方麵的適當訓練?
(2)設計人員是否考慮到成本?
(3)圖紙是否規範和分類?
(4)設計時是否想方法利用標準零件?
(5)設計時是否考慮到工作方法及工具的使用方法?
(6)是否對所有產品都規定了降低成本的目標，並定期進行檢查?
(7)是否盡可能地放寬公差及其他質量標準?
(8)設計人員是否注意到產品的質量標準、工作方法、製造成本之間的相互關係?
(9)是否盡量利用國家及同行已製定的標準?
◆◆有關技術標準、質量標準的調查事項
(1)是否有產品及零件的標準設計圖?
(2)是否有產品規格?
(3)是否有零件規格?
(4)是否有試驗規格?
(5)是否有材料規格?
(6)是否有機械操作手冊?
◆◆有關作業標準的調查事項
(1)加工程序是否標準化?如已標準化，應調查是依據下述哪一種：①方法程序表；②製造程序表；③安裝工序表。
(2)加工程序標準是參考什麼製定的?應調查是參考下述哪種資料：①機械裝置圖；②機械設備情況表；③機械開動率表。
④安全生產規定
(3)加工條件是否標準化?如已標準化，應調查是采用下述哪個標準：①切削所需條件的標準化；②使用機械工具的標準化；③生產方麵的標準化。
(4)生產場地是否標準化?如果標準化，應調查是采用下述哪個標準：①空氣條件的標準化；②色調調節的標準化；③照明的標準化；④生產安排標準化；⑤作業工具的標準化。
(5)操作方法是否標準化?如果標準化，應調查是采用下述哪個標準：①方法的標準化；②動作的標準化。
(6)技能是否標準化?如果標準化，應從質量的標準化和量的標準化兩方麵進行檢查。
(7)是否有時間標準?
◆◆有關產量計劃的調查事項
(1)是否需要產量計劃?應分別調查：①因為是估測生產，所以需要計劃；②因為是外包加工生產，所以不需要計劃；③雖說是外包加工生產，但需要計劃。
(2)是否製定產量計劃?如果製定了，應調查是用於估測生產的產量計劃，還是用於外包加工生產的產量計劃。
(3)產量計劃是基於何種標準製定的?應調查是基於下述哪個標準：①銷售量；②銷售量和庫存量；③工作情況設備和人員；④資金限額。
(4)由誰製定計劃?應調查製定計劃的負責人是誰，以及與此有關的人員。
◆◆有關程序計劃的調查事項
(1)是否指定了標準機械?在該機械不能使用時，是否有代用機械?
(2)是否指定標準型?在該型不使用時，是否有代用型?
(3)是否指定標準工具?在該工具不能使用時，是否有代用工具?
(4)是否指定了標準熟工?在該熟工不能工作時，是否有人代替?在該材料不能使用時，是否有代用材料?
(5)是否指定了標準用材?
(6)對所使用的每台機器是否都規定了標準生產能力標準時間?
(7)對每個標準熟工是否都規定了標準生產能力標準時間?
(8)程序安排是否有階層?如有階層，應調查每個階層中是否都規定了標準程序時間。
◆◆有關日程計劃的調查事項
(1)有無必要製定日程計劃?應分別根據下述情況調查其必要性：①負荷量低於生產能力；②負荷量和生產能力平衡；③負荷量大於生產能力。
(2)有何種日程計劃?應調查是采用下述哪種：①隻有小日程計劃短期；②有大日程計劃長期。
(3)日程計劃是根據什麼資料製定的?應調查是參照下述哪種資料：①生產標準；②生產能力設備和人員；③外包加工能力；④其他。
(4)是否在考慮到會出現變化的基礎上製定日程計劃?應分別根據下述情況進行調查：①製定計劃留有餘地，把餘下的生產能力用於應急或改變規定；②設立機動應急小組，用於應急；③因沒有考慮到變化而造成混亂。
(5)交貨日期是否嚴格?應分別調查屬於下述哪種情況：①由於是估測性生產，不嚴格；②雖是估測性生產，但很嚴格；③按訂貨量生產，很嚴格；④雖按訂貨量生產，但不嚴格。
(6)是否有決定產量大小的原則?如有，應調查是交貨日期中心主義，還是利益中心主義?
(7)有無庫存計劃?如有，應調查以何種方法實現囤積計劃。
(8)有無調整庫存計劃方麵的規則?如有，應調查有關具體規則的合理性。
◆◆有關估算成本的調查事項
(1)是否估算成本?如果估算了，應調查其目的是為了價格競爭而削價還是為了降低成本。
(2)如以降低成本為目的，是否設定了容許成本?
(3)程序計劃是否反映在估算成本之中?
(4)日程計劃、庫存計劃是否反映在估計操作費之中?
(5)備有什麼樣的估計資料?應調查有下述哪些資料：①每台機器的使用率；②不同生產線，不同熟練程度的勞動率；③每種材料的標準價格；④時間資料；⑤其他。
(6)估計資料每隔幾個月修改一次?應根據不同資料調查其修改頻度。
(7)不良率是否反映到估算成本中?
(8)運轉率是否反映到估算成本中?
◆◆有關采購計劃的調查事項
(1)是否製定了采購計劃?如果製定了，應調查是哪個部門負責此項工作。
(2)製定采購計劃的標準是什麼?應調查根據下述哪項標準：①產量；②產量和庫存量；③資金限額；④訂購數量；⑤購入單價；⑥市場動向；⑦倉庫容量。
(3)選擇貨源的標準是什麼?應調查是根據下述哪項標準：①質量；②名牌商標；③不良品率；④交貨日期；⑤支付條件；⑥過去的實際單價；⑦商業習慣；⑧關係企業。
(4)購入價格是怎樣決定的?應調查是根據下述哪一點：①賣方競爭投標；②估計比較；③指定價格；④臨時合同。
(5)作為利潤計劃的一環，是否有降低價格計劃?如有，應調查是依據下述哪一種：①力爭降低成本；②力爭大量進貨。
◆◆有關外包加工計劃的調查事項
(1)有無外包加工的必要?如有必要，應調查是起因於下述哪方麵：①技術；②交貨日期；③價格；④能力；⑤質量；⑥經濟變化對策。
(2)選擇外包加工點的標準是什麼?應調查是下述哪項標準：①根據能力選擇對外訂貨點；②根據質量選擇對外訂貨點；③根據交貨期的信用程度選擇對外訂貨點。
(3)怎樣確定對外包加工單價?應調查是依據下述哪方麵：①指定價格；②投標；③要求提供估算成本。
(4)是否發給材料?應調查是采用下述哪一種製度：①有償發放；②無償發放；③不發放。
(5)采用何種訂貨方式?應調查是下述哪一種：①單項外包；②成套外包。
(6)是否有關於索賠的處理規定?
(7)是否設有給予外包加工單位技術、指導的組織機構?
(8)有無決定本廠或外廠製造的根據?如有，應調查是以客觀條件為根據，還是以是否合算為根據。
◆◆有關庫存計劃的調查事項
(1)是否有產品組件的庫存計劃?
(2)是否掌握倉庫的空間?
(3)以何標準決定產品、零件的庫存?應調查是根據下述哪個標準：①銷售數量和生產能力數量和時間的平衡；②保管能力；③庫存投資限額；④使庫存過剩損失和銷售損失取得平衡方麵的計算。
(4)產品、零件總帳由哪個部門負責?應調查是下述哪個部門：①銷售部門；②製造部門；③會計部門；④倉庫部門。
(5)怎樣表示產品、零件總帳的餘額?應調查是隻有實際餘額，還是既有實際餘額，也有有效餘額。
(6)產品、零件月平均滯銷幾次?
(7)是否知道產品、零件分滯銷產品和非滯銷產品。如果知道這種區別，應掌握滯銷產品占總庫存的比率。
(8)是否掌握成品、零件的庫存效率銷售量/庫存金額?
(9)是否有成品、零件的自動化倉庫?
(10)有無必要製定材料的庫存計劃?如有必要，應調查是憑經濟製定，還是按方程式推算。
(11)是否區分專用材料和常備材料?
(12)由哪個部門負責記材料總帳?應調查是下述哪個部門：①會計部門；②倉庫部門；③製造部門；④購買部門。
(13)怎樣表示材料總帳的餘額?應調查是隻有實際餘額，還是既有實際餘額，也有有效餘額。
(14)倉庫部門是否使用存料卡?如果使用，應調查其發行權限屬於倉庫負責人，還是材料總帳負責人?
(15)材料總帳和存料卡的核對頻度如何?
(16)采用何種方式訂貨?考慮到的訂貨方式有：①比較法；②補充法；③定期定貨方式；④定量定貨方式；⑤多種訂貨方式。
(17)材料月平均滯銷幾次?
(18)是否調查滯銷材料占總庫存的比率?
(19)是否掌握材料的庫存效率製造生產用量的材料金額/庫存材料金額。
(20)有無材料的自動化倉庫?
◆◆有關設備計劃的調查事項
(1)有無投資限額計劃?如有，應調查投資限額是根據下述哪一項決定的：①生產計劃所必須的能力及現有能力；②資金限額；③設備率標準設備比率×人數；④現代化標準折舊費/營業額；⑤營業額標準資本比例。
(2)是否對個別計劃進行檢查?如果檢查了，應調查是單純型，還是複合型最佳判定型?
(3)在檢核時是否考慮到了獲取資金的能力?如果已考慮到，應調查其判斷標準是下述哪一個：①市價標準；②年度金額標準；③利潤率標準；④回收年數標準。
(4)在不考慮獲得資金的能力時，判斷標準是什麼?應調查查是依據下述哪項標準：①成本標準；②投資利潤標準；③營業利潤率標準；④回收年數標準。
(5)在給各個項目推出的先後順序方麵是否有標準?如有，應調查是單一標準，還是雙重標準。
(6)是否就籌措設備資金的方法製定了標準?
(7)是否有保養計劃?如有，應調查包括下述哪一項：①檢查；②加油；③調整；④預防性修理。
(8)是否能排除各類設備的故障?如能排除，還應調查主要故障原因。
(9)是否掌握設備管理費?應調查記錄了下述哪些費用：①修理造成的停工損失；②預防性的修理費；③故障後的修理費。
(10)是否撰寫了修理程序手冊?
◆◆有關輔助設備計劃的調查事項
(1)是否有能源管理計劃?如有，應調查怎樣檢驗效率?
(2)是否能單獨掌握能源費用?
(3)有無滅害預防計劃?如有，應同時調查滅害預防設備和預防費用。
(4)有無防止公害計劃?如有，應同時調查公害預防設備及公害預防費用。
◆◆有關鑄模、工具計劃的調查事項
(1)以何種方式進行管理?應調查該采用集中式管理方式，還是分散式管理方式。
(2)能否計算出鑄模、工具的經濟耐用年限?
(3)鑄模、工具是否分類保管?
(4)是否有使用工具的判斷標準?
(5)有無研究、更新工具的機構?
(6)有無關於鑄模、工具的標準化計劃?
(7)有無旨在降低成本及改善鑄模、工具的計劃?
◆◆有關搬運計劃的調查事項
(1)是否使用活動指標等製定合理的搬運計劃?
(2)是否掌握1個月的總搬運距離及重量?
(3)是否有固定的搬運線路?
(4)搬運線路有無改進的餘地?
(5)有無搬運的時間安排和調度?
(6)現有何種搬運機械?
(7)要有效使用搬運機械需有哪些配件?
(8)是否掌握搬運機械的開動率?
(9)是否掌握搬運成本?
(10)是否掌握搬運損失破損等?
◆◆有關教育訓練計劃的調查事項
儲存式管理方式由主管統籌安排，部屬隻要聽命行事即可；而分散式管理方式為部屬有自主的權利，例如最近流行的內部創業即是。
(1)對新參加工作的人員是否進行訓練?
(2)有無教育訓練計劃?如有，應調查教育訓練的師資來源是下述哪一種：①公司內解決；②公司外解決；③公司內外兼用。
(3)是否能掌握各種工作的特點?
(4)在考慮到各種特點的教育大綱中，都有哪些內容?
(5)有無測定能力的機構?
◆◆有關調度的調查事項
(1)是否實施生產調度?
(2)由哪個部門負責發出庫存傳票?
(3)集中了多少時間的出庫工作量時，才發出一次出庫的傳票?
(4)材料的搬運工作由哪個部門負責?應調查由下述哪個部門負責：①現場；②倉庫；③搬運部門。
(5)由哪個部門負責發操作單程序和時間?應調查是由生產場地負責人發，還是由生產計劃部門發。
(6)集中了多長時間的工作量時，才發一次生產單?應調查是下述哪種時間規定：①一個月；②十天；③三星期；④一天；⑤半天；⑥一小時。
(7)由哪個部門準備鑄模、工具?應調查由下述哪個部門準備：①現場；②鑄模；工具保管部門；③生產計劃部門。
(8)是否實行搬運調度?如果實行，應調查下述哪些屬於調度範圍：①搬運者；②搬運機械；③搬運物品；④搬運時間；⑤搬運通路。
◆◆有關下達指示的調查事項
(1)以何種方式下達指示?應調查是采用下述哪種方式：①口頭；②書麵；③兩者兼用。
(2)以何種訂貨方式購買?應調查是采用下述哪種方式：①書麵；②口頭電話；③兩者兼用。
(3)有無從訂貨到交貨的監督機構?
(4)負責訂貨的部門是否統一?應調查是隻有購買部門單獨負責，還是由購買部門及各有關部門共同負責。
(5)外購采用何種方式?應調查是采用下述哪種方式：①書麵；②口頭電話；③兩者兼用。
(6)是否有從訂貨到交貨的監督機構?
(7)是否統一由外購部門負責訂貨?應調查是隻由外購部門負責，還是由外購部門及各有關部門共同負責。
◆◆有關管理閑置人力的調查事項
(1)何時調整閑置人力?應調查在前一天工作結束後調整，還是在當天早上工作開始前調整。
(2)由哪個部門負責調派閑置人力?應調查是由工作現場負責人調派，還是由生產計劃部門調整。
(3)是否對工作的先後順序作了規定，以防工作發生衝突?如有規定，應調查是根據下述哪種情況：①交貨期快慢；②顧客的重要程度；③訂貨金額的多少；④利潤額度的大小。
◆◆有關品質檢查的調查事項
(1)在哪個階段實施檢查?應調查在下述哪個階段：①驗收材料時；②生產過程階段；③產品完成時。
(2)以何種方式檢查?應調查是全部檢查，還是抽樣檢查。
(3)抽樣檢查時，是否以統計為依據?如是，應調查是以下述哪種為依據?①一次抽樣；②兩次抽樣；③多次抽樣；④逐次抽樣。
(4)怎樣處理不良品和報廢配備零件?應分別對不良品的處理和報廢品配備零件的處理進行調查。
◆◆有關聯係和報告的調查事項
(1)以何種方式進行上下各階層間、聯係?應調查是以下述哪種方式進行：①書麵；②兩者兼用。
(2)以何種方式進行平行各部門間、聯係?應調查是以下述哪種方式進行：①口頭；②書麵；③兩者兼用。
(3)對於上級命令執行的工作，是否必須將工作結果上報?
(4)每天有哪些報告?應調查下述幾個方麵：①報告書名稱；②編製者是誰；③報告送給誰。
(5)每周有哪些報告?應調查下述幾個方麵：①報告書名稱；②編製者是誰；③報告送給誰。
(6)每旬有哪些報告?應調查下述幾個方麵：①報告書名稱；②編製者是誰；③接受者名字。
(7)每月有哪些報告?應調查下述幾個方麵：①報告書名稱；②編製者是誰；③報告送給誰。
◆◆有關品質控製的調查事項
(1)是否繪有質量管理圖?如有，應調查是下述哪一種：①X管理圖；②R管理圖；③P管理圖；④PM管理圖；⑤U管理圖。
(2)是否繪有表明出不良品原因的結構顯示圖?
(3)是否繪有追究出不良品原因的特殊原因結構圖?
(4)是否使用科學方法追究出不良品原因?科學方法有：①統計學方法；②回歸相關分析；③樹形最佳判定法；④判定圖表；⑤其他。
(5)有無關於質量管理的報告機構?
(6)有無旨在實行質量管理的成本分類?如有，應調查是下述哪一種：①預防成本；②評鑒成本；③失敗成本構成比率的變化。
(7)有無品管圈小組活動?
(8)是否推行過零缺點運動或類似的運動?
◆◆有關設計控製的調查事項
(1)有無負責繪製設計驗收設計圖的管理機構?
(2)有無負責設計製圖的管理、檢索機構?
◆◆有關產量控製的調查事項
(1)產量報告是否把成品和半成品分開?
(2)有何種產量報告?產量報告應分為：①日報；②周報；③旬報；④月報。然後分別調查報告書內容、編製者和呈報單位。
(3)由誰負責執行計劃產量和實際產量的差異分析?由誰采取措施?首先應分為：①日報階段；②周報階段；③旬報階段；④月報階段。然後再調查誰是分析負責人?誰是行動改善負責人?
(4)有無物品流動的流動單據控製工作製度?
(5)一年內，對現場物品進行幾次盤點工作?
◆◆有關生產程序控製的調查事項
(1)一年變更幾次生產標準?應調查是下述哪一種：①三個月變更一次；②六個月變更一次；③十二個月變更一次；④其他。
(2)變更生產標準的原因何在?應調查是由於下述哪種原因：①成本；②出現不良品；③更新設備；④引進新技術；⑤其他。
◆◆有關日程控製的調查事項
(1)是否采用進度管理表?如采用，應調查該表是采取日程安排表的形式?還是采取其他形式?
(2)日程計劃發生變化時，應如何修訂進度管理表?
(3)當突然出現特急任務時，采取何種措施?應調查采取下述哪種措施：①由應急專業班組生產；②依靠外購；③加班生產；④依靠其他部門援助。
(4)在進貨延遲交貨期間時，該采取何種措施?應調查是采取下述哪種措施：①向銷售部門客戶解釋說明；②更換生產負責人；③更新所使用的機器、鑄模、工具；④改變加工方法；⑤更換所使用的材料。
◆◆有關采購控製的調查事項
(1)是否編製采購貨品實績報告書?如編製了，應調查是否具體地分為下述幾方麵：①不同產品種類；②不同購入地點；③不同部門。
(2)怎樣處理索賠?應調查采用是下述哪種作法：①換貨；②退貨；③降價；④其他。
(3)改變購貨地點的理由何在?應調查是下述哪個原因：①價格問題；②質量問題；③交貨期間問題；④支付條件問題。
(4)有無價格差異及其原因方麵的分析報告書?
(5)是否對延遲交貨期的次數進行統計?
◆◆有關訂貨控製的調查事項
(1)是否編製訂貨實績報告書?如編製了，應調查是否具體分為下述幾方麵：①不同產品；②不同訂貨地點；③不同部門。
(2)怎樣處理索賠?應調查實行的是下述哪個原因：①換貨；②退貨；③降價；④其他。
(3)變更訂貨的原因何在?應調查是下述哪個原因：①價格問題；②質量數量問題；③交貨期問題；④支付條件問題。
◆◆有關庫存控製的調查事項
(1)是否編製庫存量報告書?如編製了，應調查是否具體分為下述幾方麵：①不同產品類別大分類、中分類、小分類；②不同倉庫；③不同工廠。
(2)每隔幾個月檢查一次存貨卡和現存品是否相符。
(3)每隔幾個月檢查一次存貨卡和材料總帳是否一致。
(4)在超過高庫存量或者低於最低庫存量時，該采取何種應變措施?
(5)是否調查滯銷物品?如已調查，應調查滯銷物品占總庫存物品的百分比。
◆◆有關設備控製的調查事項
(1)有無投資設備進度管理表?
(2)有無關於設備投資預算與實際費用之間的差異分析表?
(3)投資設備進度遲延時，該采取何種措施?
(4)設備投資預算不足時，該采取何種權宜措施?
(5)是否每月調查設備開工率?
(6)是否每月調查每件設備的修繕費率?
(7)是否每月掌握每件設備的修理費用?
(8)是否每月調查每件設備的預防性修理費用和故障修理費用?
(9)是否調查每件設備的故障頻率?
(10)是否每月繪製故障原因結構顯示圖?
◆◆有關輔助設備控製的調查事項
(1)是否計算每件輔助設備的實際開工率?
(2)是否每月掌握每件設備的修理費用?
(3)是否每月調查各設備的預防性修理和故障修理費用?
(4)是否調查每件設備的故障頻率?
(5)是否每月都繪製故障原因結構顯示圖?
◆◆有關鑄模、工具控製的調查事項
(1)是否掌握各種鑄模、工具的使用量?
(2)是否掌握各種鑄模、工具在不同設備上的使用量?
(3)是否掌握鑄模、工具損耗率的情況?
(4)是否掌握鑄模、工具費用的情況?
(5)是否掌握鑄模、工具的現有庫存量?
◆◆有關教育訓練效益控製的調查事項
(1)是否檢驗教育訓練效益?如已檢驗，應調查采用下述哪種方法：①測驗；②生產績效；③考勤；④其它。
(2)是否檢查教育訓練預算和教育訓練實際費用?
(3)有無檢驗員工能力的機構?應調查檢驗的具體內容。
◆◆有關成本控製的調查事項
(1)有無計劃統計實際成本的專職部門?
(2)有無計劃統計標準成本的專職部門?
第2章 財務責任檢測內容
◆◆基本準則
經營的一個顯著特點是，縱使手段高明，但如果效果不佳仍然無濟於事。這裏所說的效果好壞，具體來說是指經濟效益。經營的效果是以金額來評估，為此，一切經營活動須以金額來表現，如把以金額來評價的經濟活動稱之財務問題的話，那麼，財務問題就是企業首腦最關心的問題。因此，如果說進行財務診斷完全是為了企業首腦，也並不過分。
從時間上劃分，財務問題可分為研究過去金額的流通情況和研究未來金額流通情況這兩類。前者包括會計事務、實際成本計算(含標準成本計算)、會計審計等；後者包括編製預算、成本估算、項目核算等。由於我們是著眼於未來，故把財務診斷的重點放在研究未來金額流通方麵。當然，前事不忘，後事之師，我們也不能忽視過去金額流通的情況，不管怎樣，重視過去的財務診斷和著眼未來的財務診斷，無疑會提高財務診斷的效益。
◆◆有關會計事務的調查事項
(1)是否建立了符合複式簿記原理的會計製度?
(2)會計製度中是否完全符合了有關稅務的規定?
(3)會計製度中是否完全符合了企業會計原則?
(4)建立了何種會計科目體係?應調查是否劃分得很詳細，因此能夠說明業務活動的實際狀況；還是大致劃分成大科目、中科目、小科目?
(5)是否下了工夫設計會計傳票?應調查所設計的是適合人工傳票會計，還是適合電腦化會計?
(6)是否調查了各種傳票每月的起票張數?如已調查，還應調查開這些傳票所需要的純工作時間。
(7)是否在帳簿類的設計上下了工夫?應調查是直接購置了現成品，還是自己去設計印刷的帳冊。
(8)是否調查了一個月的過帳總量?如調查過，還應調查完成這項工作所需要的工作時間。
(9)月末決算是在來月的哪一天完成?應調查能否趕上企業首腦作決斷，如果完成得過遲，沒有趕上用場，應調查其原因何在(人手不夠、還是工作效率低)。
(10)是否下工夫研究了決算書的式樣?應從下述幾點進行調查：①是否表示出了每月實績和累積實績；②是否將預算、去年實績、上個月實績等作了比較；③當出現異常數值時，是否附有原因說明。
(11)是否分析了每月決算書?如已分析，應分下述幾方麵調查具體分析的內容：①利潤分析；②償債能力分析；③增加生產率分析。
(12)是否掌握了重要客戶總帳，重要進貨廠商總帳，重要物品庫存總帳的戶頭帳戶。
(13)是否將重要客戶總帳，物品庫存總帳分為A、B、C三組進行分析?如已分析，應調查A組、B組、C組各自的戶頭帳號是多少。
◆◆有關會計報告的調查事項
(1)是否對會計數字作了仔細的分析?是否使數字形成了組織序列圖一般的關係?
(2)會計報告體係是否將組織係列圖的各個階層與數字順利地結合起來?
(3)是否根據標準值分析了所有會計報告的數值?如是，應調查標準值是下述中的哪一種：①預算；②上一年的實際成績；③其它。
(4)有關利潤的會計報告書中，有哪些部分應分別調查各方麵的具體種類和內容。
(5)有關償債能力的會計報告書中有哪些內容?應分別調查各方麵的具體種類和內容。
(6)有關增加生產率(IncreasingProductionRate)的會計報告書中有哪些內容?應分別調查各方麵的具體種類和內容。
(7)會計報告是否設計得很吸引人?應調查使用下述哪些美工技術：①利用了間隔和邊線；②合理使用了紅字和黑字；③總計項目在左邊。
◆◆有關內部牽製的調查事項
(1)是否規定一項工作必須由兩人以上來共同完成?
(2)業務事務與會計事務是否重複?
(3)是否由不同的人擔任現金出納員、銀行交易員、普通會計?
(4)是否由不同的人分別負責銷售和收款?
(5)是否由不同的人分別負責進貨與支付貸款?
(6)是否由不同的人分別負責登記庫存帳與現場物品盤點?
(7)是否由不同的人擔任存料卡發放和存料卡登記?
(8)是否由不同的人分別擔任采購計劃和執行采購?
(9)是否由不同的人分別擔任設計員和檢圖員?
(10)是否由不同的人分別負責支付計劃和實際支付?
(11)是否采用了保證人製度?所謂保證人製度是歐美國家首先實行的一種製度，其目的是為了嚴格控製開支，支付傳票必須包括與之有關的所有憑證(估算書、合同書、交貨單、請求報告、收費單等)。
(12)是否由不同的人分別負責開支票和蓋章?
◆◆有關成本計算的調查事項
(1)是否建立了成本會計製度?如已采用，應調查所采用的是分批成本會計製度還是綜合成本計算製度。
(2)成本部門是怎樣劃分的?應分別調查製造部門和輔助部門的名稱。
(3)成本是怎樣劃分的?應分別調查直接材料費、直接人工費、製造費用(間接材料費、間接勞務費、間接經費的具體成本項目)。
(4)輔助部門費用分攤至製造部門的標準是否恰當?應調查每個人輔助部門的具體分攤標準和它的合理性。
(5)製造部門費用分攤到成品的標準是什麼?應調查每個製造部門的具體分攤標準和它的合理性。
(6)用於計算成本的有哪些傳票?應調查利用下述中的哪一種：①支付傳票；②轉帳傳票；③出庫傳票；④計工單；⑤其它。
(7)計算成本用傳票是否標明直接費用和間接費用?記有製造單編碼的傳票是直接費用，記有成本部門名稱的傳票是間接費用，應調查屬於哪一種?
(8)如何處理生產過程物品損失?應調查是采取下述哪種方式：①直接記入個別訂貨單；②以共同費用的名義分別記入所有訂貨單。
(9)成本計算報告書是在下月的哪一天完成?應調查是很快完成，能趕上企業主管作決斷；還是完成得很慢，派不上用場，如果是後者，就必須調查其原因。
(10)成本報告書中有無判斷實績的標準?如有，應調查是下述中的哪一種：①標準成本；②上月實績；③去年實績；④其它。
◆◆有關籌措資金的調查事項
(1)在考慮資本結構的同時，決定從何處籌措資金?
(2)剩餘資金是否轉成有利存款?
(3)是否按照償還期限擬訂了長期貸款的償還計劃?
(4)是否編製了資金籌措實績表?如已編製，應調查它是僅限於對過去實績的記錄，還是有助於今後製定籌措資金計劃的說明資料。
(5)所製定的籌措資金計劃的期限是多長?應調查為一個月、二個月、三個月、六個月，還是十二個月。
◆◆有關成本估算的調查事項
(1)是否實施了成本估算?如已實施，應調查是為了估計售價，還是為了核實估計成本實際成本和容許成本目標成本，從而降低成本。
(2)由誰負責成本估算?應調查由下述中的哪個部門負責：①製造部門；②銷售部門；③設計部門；④成本管理部門。
(3)成本估算是否使用了固定費用、變動費用等概念?如已使用，應調查下述幾點：①是按什麼標準區分固定費用和變動費用；②固定費用包括哪些成本項目；③變動費用包括哪些成本項目。
(4)有哪些與固定費用有關的成本估算資料?
(5)有哪些與變動費用有關的成本估算資料?
(6)有哪些與時間有關的成本估算資料?應調查采用了下述哪種估計時間的標準值：①緊要時間(OriticalTime)。緊要時間為在作業研究計劃評核術中，控製流程的關鍵時間；②單位工作時間；③其它。此外，還應調查是否列出計算這些標準值的公式。
(7)是否列出了計算成本估算數據的公式，如已列出，應調查：如果利用該公式，是否任何人都能進行估算，估算出的結果是否都一樣?
(8)成本估算在哪個階段執行，執行幾次?如果是根據對市場的估計而進行生產的工廠，應調查在功能設計階段、生產設計階段、工廠生產線配置階段分別作了幾次成本估算；如果是根據所接受的訂貨情況而進行生產的工廠，應調查在設計階段、程序計劃階段或其他階段分別實施了幾次成本估算。
(9)如果在成本估算的每個階段估計成本與容許成本不符的話，應采取哪些措施?應分別對根據市場情況而進行生產的工廠和根據接受訂貨情況而進行生產的工廠，調查它們所采取的具體措施內容。
(10)多長時間修改一次成本估算數據?應調查已修改的根據是什麼。
(11)是否核算了估計成本和實績成本?如已核算，應調查核算是僅僅為了滿足好奇心，或是為了修改成本估算數據，還是為了其它什麼目的。
◆◆有關預算的調查事項
(1)是否製定了預算?如已製定，應調查是使用下述的哪種方法：①歸納法lnduction、；②演繹法；③兩者兼用。
(2)為了用演繹法製定預算，準備了那些說明數據?具體地說，應調查下述幾點：①是否用一次方程式線性方程式、表示總成本；②是否用一次方程式表示總資本；③是否計算出製造成本的各成本項目構成比率；④是否計算出銷售費用各成本項目構成比率；⑤是否計算出一般管理費用的各成本項目構成比率；⑥是否計算出各項資本的平均周轉率；⑦是否計算出總資產中各項資產的構成比率；⑧是否計算出總負債的各負債項目構成比率；⑨是否計算出季節變動指數；是否計算出產品構成比率；是否計算出各地區、各部門、各推銷員等銷售產品的銷售額構成比率；是否計算出預算資金籌措的各種比率；是否利用各種數據列出估算預算的公式。
(3)用歸納法製定預算有哪些程度?應從下述幾方麵調查：①有哪些成員參加；②用什麼方法估計銷售預算；③用什麼方法估計生產製造、預算；④用什麼方式估計購買預算；⑤用什麼方法估計銷售費用及一般管理預算；⑥用什麼方法估計投資預算；⑦用什麼方法估計資金預算；⑧如何調整各種預算方案；⑨是否製定了綜合預算。
(4)如何審查用演繹法製定的預算和用歸納法製定的預算?
(5)製定好的預算是否分配給每個負責人?如已分配，應調查僅僅是為了讓負責人直接負責而分配預算額，還是要根據所攤預算來評價業績。
(6)完成預算多少與評估業績有什麼關係?應調查預算與獎金、提高工資、紅利等有何關係?
(7)是否修訂了預算?應調查屬於下述哪種情況：①預算決不在中期修訂；②根據實績隨時修訂預算；③在預算和實績差距明顯時，才不得已修改預算。
◆◆有關核查的調查事項
(1)有無對項目計劃進行查核的機構?如有，應調查是考慮到資金收入能力，還是無視資金收入的能力。
(2)如果考慮到資金收入能力，其判斷標準是什麼?可以參考的標準有：①成本標準；②銷售額標準；③利潤率標準；④回收率標準。
(3)如果忽視資金收入能力，其判斷標準是什麼?可以參考的標準有：①成本標準；②銷售利潤率標準；③投資報酬率標準；④回收年數標準。
(4)有無安排項目先後順序的機構?如有，應調查它是按單一標準安排順序，還是按複合標準安排順序。
(5)在進行核算時，是否同時考慮籌措資金問題?如果考慮到，應調查是籌措資金優先於核算，還是核算優先於籌措獎金。
◆◆有關審計小組工作的調查事項
(1)是否對會計師進行評估?應調查會計師有無盡責問題。
(2)審計小組人員是否每天參與對社會工作的審視?如是，應證實是試查還是仔細檢查，同時應調查監督的具體技術(調查重點)。
(3)有無內部稽核組織?如有，應調查該組織工作是把重點放在對會計工作的稽核上，還是放在對業務的稽核上。此外，還應調查對會計工作稽核的具體技術(調查重點)。
(4)對會計師，對審計小組人員，對內部稽核是否保持著有機的聯係?如果保持這種聯係，應調查下述幾方麵：①會計師向審計小組人員及內部稽核人員提供了何種信息；②審計小組人員向會計師及內部稽核人員提供了何種信息；③內部稽核人員向會計師及審計小組人員提供了何種信息；④三者有無機會進行協商。
第3章 生產與業務管理概念
◆◆基本準則
在從事銷售活動和生產活動時，公司可以自由決定各項條件。但是，在從事物品流通活動時，公司幾乎不可能任意決定各項條件。例如：不可能任意決定公路線路、海空航線；因為幾乎不可能自己擁有船舶、火車、飛機，頂多擁有自己的卡車。因此，必須從下述幾個方麵來診斷物品流通活動：①是否了解經濟社會所給予的經營環境條件；②利用經濟社會所給予的經營環境條件下的經營計劃是否完善；③是否將所定的經營計劃付諸實施；④是否在分析實際結果之後再製定下一個計劃。
◆◆有關經營商品特性的調查事項
(1)經營何種商品?應調查是經營下述哪些商品：①普通商品(書籍、文具等)；②易損物(真空管、手表等)；③危險品(火藥、壓縮機等)；④食用品(餅幹、蜜餞等)；⑤生鮮品(魚、蔬菜等)；⑥龐大物品(長金屬、電線杆等)；⑦特殊品(生漆等)；⑧其他。
(2)經營商品的單位重量，應分為重、次重、輕，並以公斤為單位調查實際重量。
(3)經營商品的單位體積，應分大、中、小，並以立方尺為單位調查實際體積。
(4)經營商品的形狀如何?應調查是下述哪種形狀：①圖形；②角象；③三角形；④菱形；⑤圓柱形；⑥扁形⑦其他。
◆◆有關交貨地點分布的調查事項
(1)是否在地圖上標出交貨地點?
(2)是否確定交貨地點?
◆◆有關倉庫設備的調查事項
(1)利用何種倉庫?請調查是利用上述哪種倉庫：①普通倉庫；②冷藏倉庫；③幹燥倉庫；④農產品倉庫；⑤鐵路專用倉庫；⑥保管庫(貨場)；⑦其它。
(2)倉庫有什麼設備?應調查是采用下述哪種設備：①升降機；②起重機；③傳送帶；④全自動倉庫；⑤其它。
◆◆有關自建倉庫和租賃倉庫的調查事項
(1)是利用自建倉庫，還是利用租賃倉庫?如果兩者都利用，應調查利用的構成比。
(2)選擇自建倉庫或租賃倉庫的標準是什麼?應調查是依據下述哪一點：①是否合算；②使用率；③資金限額；④其他。
(3)使用自建倉庫的理由何在?應調查是基於下述哪個理由：①方便；②保證質量；③成本；④其他。
(4)使用租賃倉庫的理由何在?應調查是下述哪個理由：①管理方麵麻煩少；②投資資金問題；③保管費問題；④易於調換；⑤利用率高；⑥保證質量問題；⑦其他。
(5)在利用自建倉庫的情況下，是否計算出了單位量和單位保管時間的成本?
(6)是采用集中倉庫形式，還是采用分散倉庫形式?
(7)現在使用的倉庫名稱所在地及其保管麵積為何?應分別調查自建倉庫和租賃倉庫的實際狀況。
(8)是否掌握各個倉庫經營物品的處理噸數?應按照下列表格分別對自建倉庫和租賃倉庫作實際狀況的調查。
◆◆有關運輸設備(含裝卸設備)的調查事項
(1)現有哪些運輸設備?應調查現有下述哪些設備：①集裝箱；②鐵路專用貨車；③鐵路、專用線；④索道；⑤專用海路；⑥專用公路；⑦其他。
(2)現有哪些裝卸設備?應調查現有下述哪些設備：①產業車輛；②傳送帶；③吊車；④絞車；⑤供應裝置；⑥裝卸裝置；⑦定位裝置；⑧礦山車輛；⑨柵架；其他。
(3)現在擁有哪些運輸工具?應調查現有下述哪些工具：①卡車；②鐵路車輛；③船舶；④飛機。
(4)如果有卡車運輸的話，有多少自用卡車，有多少外包卡車?應分別調查大型、中型、小型車輛數。