1.現金清查製度
在堅持日清月結製度，由出納員自身對庫存現金進行檢查清查的基礎上，為了加強對出納工作的監督，及時發現可能發生的現金差錯或丟失，防止貪汙、盜竊、挪用公款等不法行為的發生，確保庫存現金安全完整，各單位應建立庫存現金清查製度，由有關領導和專業人員組成清查小組，定期或不定期地對庫存現金情況進行清查盤點，重點放在賬款是否相符、有無白條抵庫、有無私借公款、有無挪用公款、有無賬外資金等違紀違法行為。
一般來說，現金清查多采用突擊盤點方法，不預先通知出納員，以防預先做手腳，盤點時間最好在一天業務沒有開始之前或一天業務結束後，由出納員將截至清查時現金收付賬項全部登記入賬，並結出賬麵餘額。清查時出納員應始終在場，並給予積極的配合。清查結束後，應由清查人填製“現金清查盤點報告表”，填列賬存、實存以及溢餘或短缺金額，並說明原因，上報有關部門或負責人進行處理。
2.現金短缺或溢餘的核算
（1）查明原因前的賬務處理。
每日終了結算現金收支、財產清查等發現有待查明原因的現金短缺或溢餘時，都必須進行賬務處理。
[1]屬於現金短缺。
借：待處理財產損溢——待處理流動資產損溢
貸：庫存現金
[2]屬於現金溢餘。
借：庫存現金
貸：待處理財產損溢——待處理流動資產損溢
（2）現金短缺的賬務處理。
[1]屬於應由責任人賠償的部分。
借：其他應收款
貸：待處理財產損溢
(本章完)