（1）出納報告的基本格式。
出納人員記賬後，應根據現金日記賬、銀行存款日記賬、有價證券明細賬、銀行對賬單等核算資料，定期編製“出納報告單”和“銀行存款餘額調節表”，報告本單位一定時期現金、銀行存款、有價證券的收、支、存情況，並與總賬會計核對期末餘額。
（2）出納報告的填製。
[1]出納報告單的編製。
出納報告單的報告期可與本單位總賬會計彙總記賬的周期相一致，如果本單位總賬10天彙總一次，則出納報告單10天編製一次。
上期結存數，是指報告期前一期期末結存數，即本期報告期前一天的賬麵結存金額，也是上一期出納報告單的“本期結存”數字。
本期收入按賬麵本期合計借方數字填列。
合計是上期結存與本期收入的合計數字。
本期支出按賬麵本期合計貸方數字填列。
本期結存是指本期期末賬麵結存數字。它等於“合計數字”減去“本期支出”數字。 本期結存必須與賬麵實際結存數一致。
[2]銀行存款餘額調節表的編製。
本單位銀行存款日記賬同銀行的對賬單逐筆核對。銀行賬上的存款餘額（也就是銀行對賬單上的存款餘額）同本單位賬上的存款餘額可能不一致，造成不一致的原因有兩種：
雙方賬目發生錯誤。
雙方記賬沒有發生錯誤，但由於結算憑證傳遞時間的不同步而發生“未達賬項”，即一方已經入賬，而另一方尚未接到有關憑證，因而還沒有入賬的事項。由前種原因造成的，則要及時更正；由後種原因造成的，要消除未達賬項的影響，具體做法是編製“銀行存款餘額調節表”。
【例3-1】樂樂食品廠8月30日銀行存款日記賬上存款餘額為4，銀行送來的對賬單上的餘額為5，經逐筆核對，發現有以下情況：
[1]月末食品廠收到轉賬支票一張800元，已入賬，銀行尚未入賬。
[2]月末食品廠開出轉賬支票一張700元，已入賬，持票人未到銀行辦理轉賬手續，銀行未入賬。
[3]銀行代收貨款900元，已入賬，食品廠未收到銀行的收款通知，未入賬。
[4]銀行代付的水電費300元，已入賬，食品廠未收到銀行的付款通知，未入賬。
根據上述情況，食品廠可編製“銀行存款餘額調節表”。調節後的餘額，既不等於月末食品廠賬麵餘額，也不等於月末銀行賬麵餘額，而是月末時根據雙方的未達賬項，對雙方賬麵餘額進行調節而重新求得的餘額，這個數字是月末銀行存款的真實數字。對於銀行已經入賬而企業尚未入賬的各項經濟業務，不能根據上述調節表進行記賬，而應在接到有關憑證以後，再編製記賬憑證，計入有關賬簿。
(本章完)