如何給出納這一名詞準確的定義，是每一位從事出納工作的朋友所感興趣的話題，同時它也是本書中首先應當解答的問題。從會計學的角度出發，“出納”顯然是一個會計名詞，所以它至少含有出納工作和出納人員這兩個方麵的含義。
出納工作，顧名思義，出即支出，納即收入。出納工作是管理貨幣資金、票據、有價證券進進出出的一項工作。從實踐來說，出納是指按照有關規定和製度，辦理本單位的現金收付、銀行結算及有關賬務，保管庫存現金、有價證券、財務印章及有關票據等工作的總稱。從大的方麵來講，隻要是票據、貨幣資金和有價證券的收付、保管、核算，就都屬於出納工作。它既包括各單位會計部門專設出納機構的各項票據、貨幣資金、有價證券收付業務處理，票據、貨幣資金、有價證券的整理和保管，貨幣資金和有價證券的核算等各項工作，也包括各單位業務部門的貨幣資金收付、保管等方麵的工作。而從小的方麵來講，出納工作則僅指各單位會計部門專設出納崗位或人員所負責的各項工作。
出納人員，從廣義上講，既包括會計部門的出納工作人員，也包括各單位業務部門的各類收款員。而收款員從其工作的性質、內容、要求以及他們本身所應當具備的個人素質等方麵綜合來看，他們與會計部門的專職出納人員有很多相同之處。首先，收款員的主要工作是辦理貨幣資金和各種票據的收入，保證自己經手的貨幣資金和票據的安全與完整。其次，收款員還需要填製和審核許多原始憑證。再其次，由於收款員同樣是直接與貨幣打交道，所以除了要有過硬的出納業務知識以外，還必須具備良好的財經紀律意識和職業道德修養。所不同的是，收款員一般工作在經濟活動的第一線，各種票據和貨幣資金的收入，特別是貨幣資金的收入，通常是由收款員轉交給專職出納的。最後，收款員的工作過程是收入、保管、核對與上交，一般不專門設置賬戶進行核算。因此，也可以說，收款員是出納或者會計機構的派出人員，他們是各單位出納隊伍中的一員，他們的工作是整個出納工作的一部分。出納業務的管理和出納人員的教育與培訓，應從出納工作大的方麵綜合考慮。在平時的實際工作中所指的出納人員僅指會計部門的出納人員。
1.2出納工作的職能和重要性有哪些
1.出納工作的職能
出納工作是財會工作的一個重要組成部分，從總的方麵來講，其職能可概括為收付、反映、監督、管理四個方麵。
（1）出納的收付職能。
企業經營活動總是涉及貨物價款的收付、往來款項的收付，同時也涉及各種有價證券以及金融業務往來的辦理，這些業務往來的現金、票據和金融證券的收付和辦理，以及銀行存款收付業務的辦理，都必須經過出納人員之手。
（2）出納的反映職能。
出納要利用國家統一的貨幣計量單位，通過自己持有的現金與銀行存款日記賬、有價證券的各種明細分類賬，對自己所在單位的貨幣資金和有價證券進行認真而詳細的記錄與核算，從而為經濟管理和投資決策提供所需的全麵而係統的經濟信息。
（3）出納的監督職能。
出納除了要對本單位的貨幣資金和有價證券進行詳細的記錄與核算，為經濟管理和投資決策提供所需的全麵而係統的經濟信息，還要對企業的各種經濟業務，特別是貨幣資金收付業務的合法性、合理性和有效性進行全過程的監督。
（4）出納的管理職能。
即對單位的貨幣資金與有價證券進行保管，對銀行存款和各種票據進行管理，為企業投資決策提供金融信息，甚至有的企業的出納還可以直接參與企業的方案評估、投資效益預測分析等。
2.出納工作有何重要性
隨著市場經濟的不斷發展，出納工作變得越來越重要，其重要性體現在以下三個方麵：
（1）擔負著各單位會計核算的基礎工作。
隻有做好出納工作，才能為整個會計工作的良性發展提供必要的支持。
（2）可以避免單位的經濟損失。
出納工作範圍包括現金收付和銀行結算，以及現金、票據、有價證券的保管等業務。擁有高度責任感、技能嫻熟、專業基礎知識紮實的出納人員，才能避免給單位帶來不必要的經濟損失。
（3）其工作質量直接影響單位財務管理水平和單位經營決策。
出納是否能夠合理安排、調度資金，是否能夠及時準確地提供單位貨幣資金活動信息，是否能夠保證貨幣資金的安全與完整，都會對單位的會計核算和經營管理產生重要影響。
1.3出納人員的責任和權限有哪些
1.出納的職責
出納是會計工作的重要環節，涉及的是現金收付、銀行結算等活動，而這些又直接關係到職工個人、單位乃至國家的經濟利益，工作出了差錯，就會造成不可挽回的損失，因此，明確出納人員的職責和權限，是做好出納工作的起碼條件。根據《會計法》、《會計基礎工作規範》等財會法規，出納人員具有以下職責：
（1）按照國家有關現金管理和銀行結算製度的規定，辦理現金收付和銀行結算業務。
出納員應嚴格遵守現金開支範圍，非現金結算範圍不得用現金收付；遵守庫存現金限額，超限額的現金按規定及時送存銀行；現金管理要做到日清月結，賬麵餘額與庫存現金每日下班前應核對，發現問題，及時查對；銀行存款日記賬與銀行對賬單也要及時核對，如有不符，應立即通知銀行調整。
（2）根據會計製度的規定，在辦理現金和銀行存款收付業務時，要嚴格審核有關原始憑證，再據以編製收付款憑證，然後根據編製的收付款憑證逐筆順序登記現金日記賬和銀行存款日記賬，並結出餘額。
（3）按照國家外彙管理和結、購彙製度的規定及有關批件，辦理外彙出納業務。外彙出納業務是政策性很強的工作，隨著改革開放的深入發展，國際間經濟交往日益頻繁，外彙出納也越來越重要。出納人員應熟悉國家外彙管理製度，及時辦理結彙、購彙、付彙，避免國家外彙損失。
（4）掌握銀行存款餘額，不準簽發空頭支票，不準出租、出借銀行賬戶為其他單位辦理結算。這是出納員必須遵守的一條紀律，也是防止經濟犯罪、維護經濟秩序的重要方麵。出納員應嚴格遵守支票和銀行賬戶的使用和管理，從出納這個崗位上堵住結算漏洞。
（5）保管庫存現金和各種有價證券（如國庫券、債券、股票等）的安全與完整。要建立適合本單位情況的現金和有價證券保管責任製，如發生短缺，屬於出納員責任的要進行賠償。
（6）保管有關印章、空白收據和空白支票。印章、空白票據的安全保管十分重要，在實際工作中，因丟失印章和空白票據給單位帶來經濟損失的不乏其例。對此，出納員必須高度重視，建立嚴格的管理辦法。通常，單位財務公章和出納員名章要實行分管，交由出納員保管的出納印章要嚴格按規定用途使用，各種票據要辦理領用和注銷手續。
2.出納的權限
根據《會計法》、《會計基礎工作規範》等財會法規，出納員具有以下權限：
（1）維護財經紀律，執行財會製度，抵製不合法的收支和弄虛作假行為。《會計法》是我國會計工作的根本大法，是會計人員必須遵循的重要法律。《會計法》第三章第十六條、第十七條、第十八條、第十九條中對會計人員如何維護財經紀律提出具體規定。這些規定為出納員實行會計監督、維護財經紀律提供了法律保障。出納員應認真學習、領會、貫徹這些法規，充分發揮出納工作的“關卡”、“前哨”作用，為維護財經紀律、抵製不正之風做出貢獻。
（2）參與貨幣資金計劃定額管理的權力。現金管理製度和銀行結算製度是出納員開展工作必須遵照執行的法規，而執行這些法規，實際上是賦予了出納員對貨幣資金管理的職權。如加強現金管理，要求各單位的庫存現金必須限製在一定的範圍內，多餘的要按規定送存銀行，這便為銀行部門利用社會資金進行有計劃放款提供了資金基矗因此，出納工作不是簡單的貨幣資金的收付，不是無足輕重地點鈔票，其工作的意義隻有和許多方麵的工作聯係起來才能體會到。
（3）管好用好貨幣資金的權力。出納工作每天和貨幣資金打交道，單位的一切貨幣資金往來都與出納工作緊密相連，貨幣資金的來龍去脈，周轉速度的快慢，出納人員都清清楚楚。因此，提出合理安排利用資金的意見和建議，及時提供貨幣資金使用與周轉信息，也是出納人員義不容辭的責任。出納員應拋棄被動工作觀念，樹立主動參與意識，把出納工作放到整個會計工作、經濟管理工作的大範圍中，這樣，既能增強出納自身的職業光榮感，又為出納工作開辟了新的視野。
1.4出納職業有什麼特點
任何一項工作都有其職業特點，出納也是如此，隻有對這一點有深刻的領悟，才能進一步地認識出納工作。出納是會計工作的組成部分，因此它具有一般會計工作的本質屬性。但是同時它又是一個專門的崗位，一項專門的技術，因此，它還具有自己專門的工作特點。主要特點有以下幾個方麵：
1.廣泛的社會性
出納工作擔負著一個單位貨幣資金的收付、存取活動，而這些活動是置身於整個社會經濟活動的大環境之中的，是和整個社會的經濟運轉相聯係的。隻要這個單位發生經濟活動，就必然要求出納員與社會發生經濟關係。例如，出納員要了解國家有關財會政策法規並參加這方麵的學習和培訓，出納員要經常跑銀行等。因此，出納工作具有廣泛的社會性。
2.較強的專業性
作為會計工作的一個重要崗位，出納工作有著專門的操作技術和工作規則。如何填憑證、怎樣記出納賬都很有學問，就連保險櫃的使用與管理也是很講究的。因此，要做一名合格的出納員，一方麵要求經過一定的職業教育；另一方麵也需要在實踐中不斷積累經驗，掌握工作要領，並熟練使用電腦等現代化辦公工具。