小張剛做會計，對銀行存款和其他貨幣資金怎麼也區分不開，對其他貨幣資金的做賬沒有概念。他不明白為什麼銀行彙票和銀行本票屬於其他貨幣資金?會計分錄上怎麼體現?小張第一次把它們記入了銀行存款賬戶。
在“其他貨幣資金”下有一個明細科目“銀行承兌彙票保證金”，銀行承兌彙票是記在應付票據賬戶的，他想年末把“其他貨幣資金--銀行承兌彙票保證金”和對應的“應付票據”對衝，在下一年再調整回來。不知道這樣做對不對?
(1)其他貨幣資金是指企業除現金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金。具體包括外埠存款、銀行彙票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款等。企業應該設置“其他貨幣資金”科目集中核算這些貨幣資金。“其他貨幣資金”屬於資產類賬戶，借方記錄其他貨幣資金的增加數，貸方記錄其他貨幣資金的減少數，月末借方餘額反映其他貨幣資金的結餘數額。在該科目下，按“外埠存款”、“銀行彙票”、“銀行本票”、“信用卡”、“信用證存款”、“存出投資款”分設明細賬，進行明細核算。
(2)銀行彙票和銀行本票屬於企業將錢存入相應銀行，銀行再開具的票據，這筆款項不能再由企業自由支配，故不能在銀行存款賬戶核算，而應該在其他貨幣資金賬戶核算。
(3)企業取得其他貨幣資金的分錄一般是:
借:其他貨幣資金
貸:銀行存款
用其他貨幣資金支付貨款、勞務費用時:
借:應付賬款
貸:其他貨幣資金
(4)“其他貨幣資金--銀行承兌彙票保證金”和對應的“應付票據”不應該對衝，這個保證金就是保證金，應付票據就是應付票據，二者不需要也不應該對衝。
1.銀行存款業務常見會計差錯
(1)分工不細，未將本來不相容的職務分離。如發票、彙票等結算憑證的保管、簽發;在銀行預留印鑒的保存，銀行存款收付業務的記賬、核對等工作由一個人獨攬。
(2)缺乏憑證審核製度。對於銀行存款的收付款憑證，包括原始憑證和記賬憑證，都必須經過審核、批準和複核或承付，才能辦理收付款業務。實際工作中，有些單位製度觀念淡薄，或認為會計人手少，而缺乏對銀行存款收付憑證進行審核。
(3)企業與銀行對賬不及時，不經常。不少企業存在著與銀行對賬不及時、不經常甚至長期不對賬的問題，以致造成銀行存款日記賬與銀行對賬單長期不符。如開戶銀行或銀行對某筆銀行存款收入或支出業務記反方向，記錯金額，造成銀行日記賬與銀行對賬單不符的問題，由於對賬不及時、不經常或根本不對賬，而被長期隱藏。
(4)缺乏銀行存款的賬目核對。如銀行存款日記賬與總賬之間及其各自與會計憑證、其他有關賬戶之間等缺乏定期的、經常的核對，以致造成賬賬、賬證等長期不符。
2.銀行存款賬戶核算中需要特別注意的問題
(1)根據日期和憑證號數欄的記載，查證是否以記賬憑證為依據逐筆序時登記收支業務並逐筆結出餘額，有無前後日期和憑證編號前後順序顛倒的情況。
(2)根據摘要欄、金額欄和對方科目欄的記載，判斷經濟業務的會計處理、會計科目的使用是否適當。
(3)根據結存餘額欄的記載，查證是否有異常的紅字餘額。如出現紅字餘額，可能是由於不同銀行賬號的業務記錄出現“串戶”，或是收支業務記錄的先後順序顛倒，或是開具空頭支票等所致。
3.其他貨幣資金核算中需要特別注意的問題
(1)容易和銀行存款賬戶混用。其他貨幣資金核算的內容包括:外埠存款、銀行彙票存款、銀行本票存款、信用證保證金存款、信用卡存款和存出投資款六項，除此之外的其他存款都在銀行存款賬戶反映。
(2)開立各種專戶存款要經過適當的審批程序，其數額也有一個合理的核定數。在實際工作中，開立各種專戶存款要手續完備，在核定的數額內使用。
(3)在途貨幣資金發生後要及時入賬，收到在途貨幣資金後要及時注銷，不應長期掛賬不注銷。盡量縮短“其他貨幣資金--外埠存款”的占用時間，避免長期掛賬。
4.銀行存款賬戶的開設
(1)基本存款賬戶的開設。基本存款賬戶是指存款人辦理日常轉賬結算和現金收付的賬戶。存款人的工資、獎金等現金的支取，隻能通過本賬戶辦理。