203.貸款證的變更情況有幾種？
持證企業向發證機關申請辦理貸款證變更手續的情況大致有以下幾種：
（1）企業名稱變更。
（2）企業法定代表人更換。
（3）企業注冊資本變更。
（4）企業法定住址遷移。
（5）貸款證登錄滿頁或嚴重破損。
204.貸款證年審的程序是怎樣的？
貸款證實行集中年審，年審內容主要包括企業生產經營概況、財務狀況和銀行開戶情況等。年審期間貸款證仍然有效。年審手續一般如下：
（1）發證機關每年3～6月對貸款證進行年審。
（2）企業憑法人營業執照正本原件及貸款證領取空白年審報告。
（3）企業把填好的年審報告書交回發證機關審核，並提交“企業法人營業執照”正本複印件、貸款證，以及企業上一年度的資產負債表、利潤表和年審時企業最新的財務報表。
205.銀行存款管理的基本內容有哪些？
銀行存款管理，就是指國家、銀行、企業、事業、機關團體等有關各方對銀行存款及相關內容進行的監督和管理。
根據其管理對象不同，銀行存款管理可分為銀行存款賬戶的管理、銀行存款結算的管理……銀行存款核算的管理。
（1）銀行存款賬戶管理。
銀行存款賬戶的管理，主要是指有關銀行存款賬戶的開立、變更、合並、遷移、撤銷和使用等內容的管理。
（2）銀行存款結算管理。
銀行存款結算的管理，是銀行存款管理的核心內容，主要是對經濟活動引起的銀行存款收付業務的管理。銀行存款結算的管理主要包括以下四個方麵的內容：
[1]銀行存款結算的原則性管理。
[2]銀行存款結算的業務性管理。
[3]銀行存款結算的紀律及責任規定。
[4]銀行結算票據和憑證的管理。
（3）銀行存款核算管理。
銀行存款核算的管理，是指根據《會計法》及會計準則的規定，對銀行存款業務進行確認、計量、核算和報告的管理。
206.銀行存款餘額調節表包括哪些內容？
企業與銀行對賬單餘額存在誤差的原因是因為存在未達賬項，它包括：
（1）企業已經入賬，銀行尚未入賬的款項。
企業存入銀行的款項，企業已記作銀行存款增加，而銀行尚未辦理入賬手續。
企業開出轉賬支票或其他付款憑證，企業已記銀行存款減少，而銀行尚未支付入賬的款項。
（2）銀行已經入賬，企業尚未入賬的款項。
銀行代企業劃收的款項已經收妥入賬，銀行已記作企業存款增加，而企業尚未接到收款通知，尚未記賬的款項。
銀行代企業劃付的款項已經劃出並記賬，銀行已記作企業存款減少，而企業尚未接到付款通知，尚未記賬的款項。
銀行存款餘額調節表是企業為了核對本企業與銀行雙方的存款賬麵餘額而編製的列有雙方未達賬項的一種報表。具體編製方法是：在銀行與開戶單位的賬麵餘額的基礎上，加上各自的未收款減去各自的未付款，然後再計算出雙方餘額，通過餘額調節表後的餘額才是企業銀行存款實存數。
編製銀行存款餘額調節表應注意以下三點：
[1]調整的未達賬項並不入賬。編製銀行存款餘額調節表隻是為了核對賬目，檢查賬簿記錄是否正確，所以，調整的未達賬項並不入賬。
[2]調節表中雙方餘額一定要相等。調節後如果雙方餘額相等，一般可以認為雙方記賬沒有差錯；調節後如果雙方餘額仍不相等，原因還是兩個，要麼是未全部查出，要麼是一方或雙方賬簿記錄還有差錯。無論何種原因，都要進一步查清楚，並加以更正，一定要到調節表中雙方餘額相等為止。
[3]調整後的餘額是企業存款的真實數字，也是企業當日可以取用的銀行存款的最大值。
207.什麼是利息？
利息（又稱子金）是貨幣資金的使用者為在一定時期內使用貨幣資金（又稱本金）所支付給貨幣資金所有者的報酬。
利息按照支付對象的不同可以分為存款利息和貸款利息。存款利息是各單位和個人將款項存入銀行，銀行按規定支付給存款單位和個人的利息。貸款利息是銀行將款項借給企業，按規定向企業收取的利息。
決定利息額大小的因素主要有三個，即本金的大小、存貸款時間的長短和利息率。
本金是指銀行發放的貸款金額（貸款本金）或存款單位存入銀行的款項金額（存款本金）。在存貸款時間和利息率既定的條件下，本金越大，利息額自然越多；反之，則利息額越少。
存貸款時間是指存款存入到取出的間隔時間或者貸款由發放到收回的間隔時間。在本金和利率既定的條件下，存貸款時間越長，利息越多；反之，則利息越少。
利率是一定時期內利息額與存、貸款金額之間的比例。在本金和存貸款時間不變的條件下，利率越高，利息越多；反之，則利息越少。
208.什麼是利率？
利率是一定時期內銀行存、貸款利息額與存、貸款金額之間的比例，它一般分為年利率、月利率和日利率。
年利率一般按本金的百分之幾表示，例如，年利率9%，又稱年息九厘，表示本金100元，年利息額為9元。
月利率一般按本金的千分之幾表示，例如，月利率7.5‰，又稱月息七厘五毫，表示本金100元，月利息額為7角5分。
日利率一般按本金的萬分之幾表示，例如，日利率2.5，又稱日息二厘五毫，表示本金1000元，日利息額2角5分。
年利率、月利率、日利率的換算公式為：
年息=月息×12=日息×360
月息=年息÷12=日息×30
日息=年息÷360=月息÷30
209.什麼是本金？
據以計算銀行存、貸款利息的本金，是各種存、貸款賬戶上的實際存、貸款餘額。比如，企業2005年4月1日向銀行借款50000元，5月1日歸還30000元，那麼計算5月份的貸款利息時，其本金為20000元（50000-30000），而非50000元。
210.什麼是計息日和計息時期？
按照規定，企業的存款賬戶、短期借款一般都是按季計算利息，計息為每季度末月的20日，如3月20日、6月20日、9月20日、12月20日。短期借款也有按月計算的，計息日為每月20日。長期借款通常也是按季計算利息，計息日為每季度月末20日。單位撤銷或轉移存款賬戶，還清借款時，於結清賬戶時隨時結算利息。
計息時期實行“算頭不算尾”，也就是說，從有存、貸款業務發生的當日起（存款從存入之日起，貸款從借入之日起）計息，即所謂“算頭”；到業務終止前一日（存款支取的前一日或貸款歸還的前一日）止，即所謂“不算尾”，按照實際存、貸款天數計算利息。比如，某單位於2005年3月1日向銀行借入資金40000元，到3月26日還清，那麼計算利息時應從3月1日算起（即算頭），到3月25日而不是3月26日為止（不算尾），共計25天的利息。
對於逐筆計算的存、貸款，其計息時期，滿月的按月計算，有整月又有零頭天數的，可全部化成天數按天數計算；滿月的不論月大月小均按30天計算，零頭天數則按實際天數計算。例如某單位於2005年3月1日向銀行借入款項，到8月13日一次還清。那麼其計息時期應從3月1日向銀行借入款項，到8月13日一次還清。那麼其計息時期應從3月1日算起，到8月12日止，共162天（30×5個月+12）。
211.利率調整的基本方法有哪些？
按照國家規定，單位定期存款在存款期內按存款存入日掛牌公告的定期存款利率計付利息。單位活期存款在存款期內按結息日掛牌公告的活期存款利率計付利息，遇利率調整，分段計息。
計算利息的基本方法如下：
（1）單利的計算方法。
所謂單利，就是由計算本金生息而得到的利息，而利息不再計息，也就是說，單利是在一定時間內對本金所支付的報酬。
單利的計算公式為：
利息額=本金×計息時期×利率
比如，某單位2004年3月1日向銀行借款100000元，假定該借款2005年3月1日還清，年利率為10.98%，按年利率計息，則利息額為：
利息=100000×10.98%=10980（元）
（2）複利計算方法。
所謂複利，也稱為利上加利，是指不單要計算本金的利息，還要計算利息所帶來的利息。
在計算複利時，除第一期利息的計算與單利相同外，其以後各期的利息不按本金計算，而是按本金加上上期利息之和來計算，其計算公式為：
F=P（1+i）n
其中：P為本金；
F為終值，即將來時點上所要支付的本金和利息之和；
i為年利率；
n為計息期的期數。
比如，某企業向銀行借款1000000元，借款期為5年，年複利率為10%，按規定5年滿一次性還本付息。則5年後應還本息和為：
F=P（1+i）n=1000000（1+10%）5
=1610510（元）
下麵簡單介紹銀行借款利息的計算。
[1]短期借款利息。對於短期借款，其利息按貸款合同簽訂日的相應檔次的法定貸款利率計算，具體結息方式由借貸雙方協商確定。若是按季結息的，則每季度末20日為結息日，企業可於季度末銀行結息時，根據銀行的計息通知單，先由出納員根據銀行借款賬戶記錄和借款利率，按照借款利息計算辦法進行複核，複核無誤後按照銀行計息通知單編製銀行存款付款憑證，其會計分錄為：
借：財務費用――利息支出
貸：銀行存款
如果借款利息較大，企業可於月終按照借款金額和借款月利率計算出當月應負擔的借款利息，編製轉賬憑證，其會計分錄為：
借：利息支出
貸：預提費用
季度末銀行按規定計算出本季度應付利息時，單位出納員根據銀行計息通知編製會計憑證，其會計分錄為：
借：預提費用
利息支出
貸：銀行存款
若是按月結息的，則每月20日為結息日，企業出納員可於月末銀行結息時，根據銀行的計息通知單按照借款利息計算辦法進行複核，複核無誤後按照銀行計息通知單編製銀行存款付款憑證，其會計分錄為：
借：利息支出
貸：銀行存款
對貸款期內不能按期支付的利息按貸款合同利率按季或按月計收複利，貸款逾期後改按罰息利率計收複利。
貸款到期時，銀行按規定計算出上一結息期至到期日的利息，經複核無誤後，按照銀行計息通知單編製銀行存款付款憑證，其會計分錄為：
借：財務費用
貸：銀行存款
[2]長期借款利息。對於長期借款，銀行一般都按年計息，也有的按季計息（如技術改造貸款等）。按年結息的，每年9月20日為結息日；按季結息的，每季度末月20日為結息日。其利息按照雙方簽訂的合同可以分次支付，也可以借款期滿時一次性支付。銀行於結息日計息後，企業財務部門應當在收到銀行的計息通知單後，按照長期借款金額和規定的利率複核利息額，複核無誤後，按下列情況進行處理：
對於尚未完工的基本建設和更新改造項目，其利息支出應計入工程成本。
每年年末或每季季末計息時，企業財務部門應當根據銀行結息通知單編製轉賬憑證，其會計分錄為：
借：在建工程
貸：長期借款――應計利息支出
實際支付時，編製銀行存款付款憑證，其會計分錄為：
借：長期借款――應計利息支出
貸：銀行存款
對於基本建設和更新改造工程完工後發生的長期借款利息支出，按照規定應計入企業的財務費用。計息時，企業財務部門應根據複核無誤後的銀行結息通知單，編製轉賬憑證，其會計分錄為：
借：利息支出
貸：長期借款――應計利息支出
實際支付時，按照支付的利息額編製銀行存款付款憑證，其會計分錄為：
借：長期借款――應計利息支出
貸：銀行存款