（4）彙率變動對現金及現金等價物的影響。
編製現金流量表時，應當將企業外幣現金流量以及境外子公司的現金流量折算成記賬本位幣。外幣現金流量以及境外子公司的現金流量，應當采用現金流量發生日的即期彙率或按照係統合理的方法確定的、與現金流量發生日即期彙率近似的彙率折算。彙率變動對現金的影響額應當作為調節項目，在現金流量表中單獨列報。
彙率變動對現金的影響，指企業外幣現金流量及境外子公司的現金流量折算成記賬本位幣時，所采用的是現金流量發生日的彙率或按照係統合理的方法確定的、與現金流量發生日即期彙率近似的彙率，而現金流量表“現金及現金等價物淨增加額”項目中外幣現金淨增加額是按資產負債表日的即期彙率折算的。這兩者的差額即為彙率變動對現金的影響。
在編製現金流量表時，對當期發生的外幣業務，也可不必逐筆計算彙率變動對現金的影響，可以通過現金流量表補充資料中“現金及現金等價物淨增加額”數額與現金流量表中“經營活動產生的現金流量淨額”、“投資活動產生的現金流量淨額”、“籌資活動產生的現金流量淨額”三項之和比較，其差額即為“彙率變動對現金的影響額”。
（5）現金流量表補充資料。
除現金流量表反映的信息外，企業還應在附注中披露將淨利潤調節為經營活動現金流量、不涉及現金收支的重大投資和籌資活動、現金及現金等價物淨變動情況等信息。
[1]將淨利潤調節為經營活動現金流量。
現金流量表采用直接法反映經營活動產生的現金流量，同時，企業還應采用間接法反映經營活動產生的現金流量。間接法，是指以本期淨利潤為起點，通過調整不涉及現金的收入、費用、營業外收支以及經營性應收應付等項目的增減變動，調整不屬於經營活動的現金收支項目，據此計算並列報經營活動產生的現金流量的方法。在我國，現金流量表補充資料應采用間接法反映經營活動產生的現金流量情況，以對現金流量表中采用直接法反映的經營活動現金流量進行核對和補充說明。
采用間接法列報經營活動產生的現金流量時，需要對四大類項目進行調整：一是實際沒有支付現金的費用；二是實際沒有收到現金的收益；三是不屬於經營活動的損益；四是經營性應收應付項目的增減活動。
[2]不涉及現金收支的重大投資和籌資活動。
不涉及現金收支的重大投資和籌資活動，反映企業一定期間內影響資產或負債但不形成該期現金收支的所有投資和籌資活動的信息。這些投資和籌資活動雖然不涉及現金收支，但對以後各期的現金流量有重大影響，例如，企業融資租入設備，將形成的負債記入“長期應付款”賬戶，當期並不支付設備款及租金，但以後各期必須為此支付現金，從而在一定期間內形成了一項固定的現金支出。
企業應當在附注中披露不涉及當期現金收支、但影響企業財務狀況或在未來可能影響企業現金流量的重大投資和籌資活動，主要包括：債務轉為資本，反映企業本期轉為資本的債務金額；一年內到期的可轉換公司債券，反映企業一年內到期的可轉換公司債券的本息；融資租入固定資產，反映企業本期融資租入的固定資產。
[3]現金和現金等價物的構成。
企業應當在附注中披露與現金和現金等價物有關的下列信息：現金和現金等價物的構成及其在資產負債表中的相應金額；企業持有但不能由母公司或集團內其他子公司使用的大額現金和現金等價物金額。企業持有現金和現金等價物餘額但不能被集團使用的情形多種多樣，例如，國外經營的子公司，由於受當地外彙管製或其他立法的限製，其持有的現金和現金等價物，不能由母公司或其他子公司正常使用。