掌握基本會計用語
為了讓總經理和會計在交談時使用相同的會計用語，下麵是對一些財務和會計詞彙的解釋:
(1)資產/負債:資產是公司所擁有的經濟資源。負債是公司以債務形式所享有的經濟資源。例如，土地和機器設備是公司的資產，而債務則是公司的負債。
(2)賬麵價值/市場價值:賬麵價值是公司資產和負債的簿記價值，該簿記價值是公司取得資產或負債時的曆史成本，它們通常出現在公司財務報表上。市場價值是公司資產和負債的變現價值。在大多數情況下，賬麵價值與市場價值不相等。
(3)資本性支出:支出的效益與多個會計年度有關。在多個會計年度所實現的收益中逐步得到補償的支出。
(4)折舊/攤銷:折舊是一種將有形資產的成本，例如，機器設備，在其有效使用期限內分攤的方法。攤銷是一種將無形資產的成本，例如，專利，在其有效使用期限內分攤的方法。
(5)會計年度:我國會計年度采用公曆製，自公曆1月1日起至12月31日止。
(6)淨利潤率:淨利潤率是指公司股東所擁有的、扣除各種支出後的利潤與銷售收入或全部收入的比率。
(7)應收項目/應付項目:應收項目是指公司因為銷售貨物或提供勞務所應收取的款項。應付項目是指公司因為采購等活動而應向其他人支付的款項。
(8)收入/支出:收入是指流入公司的資金，包括銷售收入、利息、租金等。實際上，收入、銷售收入和收益幾個術語意義相近，可以互相替換。支出是指那些與特定時期(例如，以月為單位)相關的成本。所謂成本，就是指為獲取某項資產而支付的價值。
關心截止日期
會計有兩種方法來記錄商業活動:收付實現製和權責發生製。收付實現製在記錄業務時取決於是否有現金的收支。而權責發生製則是在業務發生時記錄，不管是否有現金的收支。
小企業通常使用收付實現製的記賬方法，因為它們的業務比較簡單。對於這些企業，收益和耗費的確認都是在現金收到或支出時記錄該筆業務。
多數大企業都使用權責發生製的記賬方法，這種方法比收付實現製更為複雜。權責發生製的目的是將收益和相關的耗費進行匹配。為了達到這樣的目的，商業活動通常在發生時就被記錄，例如，產品被裝船運走或是機器被維修，而不是發生現金收支時。
我們可以舉例說明，例如，大宇公司在當前會計期間發生銷售20000元，實際收到10000元。公司當期有4000元的工資性支出，消耗存貨5000元，而公司隻需為其中價值1000元的存貨支付現金。
總經理可以關注一下權責發生製的要點:
(1)權責發生製的方法要求收入和相關的成本相匹配。
(2)權責發生製記錄收入和成本依據的是該事項是否發生，而不是是否有現金收支。
(3)權責發生製要求人們不去關注現金的流動情況。
賬簿的含義
賬簿的專業解釋是:以會計憑證為依據，連續的、係統的、全麵的、綜合的記錄和反映各項經濟業務的內容，並以相互聯係的專門格式和賬頁所組成的簿籍。通俗地講，是將公司發生的所有經濟業務用看得見的形式記下來，通過把這些資料合理的集合到一起，形成類似書本的形式，來反映和管理企業的經濟業務。
一般來說，對於日常發生的每項經濟業務，都要首先填製憑證，然後審核，按規定的賬戶采用複式記賬原理在有關賬簿中進行登記。
賬簿是做報表的前提，有了賬簿才能把報表編製出來。所不同的是賬簿記的是日常發生的事情，報表是對日常核算的一個總結和綜合。
企業一般至少都要設置四冊賬簿:一冊現金日記賬;一冊銀行存款日記賬;一冊總分類賬;一冊活頁明細賬。
賬簿有什麼作用
設置和登記賬簿的作用，可以概括如下:
(1)設置賬簿，通過賬簿記錄，既能對經濟業務活動進行序時、分類地核算，又能提供各項總括和明細的核算資料。為改善企業經營管理、合理地使用資金提供有用的會計核算資料。
(2)通過設置和登記賬簿，可以為計算財務成果編製財務報表提供依據。
(3)通過設置賬簿，利用賬簿的核算資料，為開展財務分析和會計檢查提供依據。
因此，所有企業，不論規模大小，業務多少，都必須設置賬簿，做好記賬工作。
運用關鍵財務比率
總經理在看報表的時候，遇到的都是數據。要把報表裏的數據用活，可以運用財務報表的數據計算各種比率，了解公司的財務狀況和盈利能力。財務比率在今天運用得很廣，而且很有效。所以，知道關鍵的財務比率所代表的意思，就能更好地理解報表上的數據。
財務比率的種類很多，可以回答幾乎所有問題。但是真正有用的是那些能夠提供你所需要信息的財務比率。例如，反映公司成長性或是反映公司資產和負債是否被有效利用的比率。
在各種財務比率中，市盈率是最常用的財務指標。市盈率是用公司的每股市價除以每股盈利，它反映的是公司每股市價與每股投資為股東創造的收益之間的關係，同時也反映了股東通過投資可以獲得多少回報。但是市盈率本身並不能說明很多問題，它必須和其他公司的市盈率進行比較才能得出有意義的結論。
除了市盈率，不定期有四個常用的財務比率:
1.流動比率
流動比率等於流動資產/流動負債。起初認為流動比率為1:1應該就可以了，但公司一般都力求使該比率達到1以上，因為收回應收款項目可能會發生時間延遲。通常來講，公司理想的流動比率為2:1。
2.速動比率
速動比率等於(流動資產-存貨)/流動負債。速動比率在流動資產項中剔除了存貨，因為存貨可能變質和過時而不能按賬麵價值變現。速動比率沒有最佳數值，因為不同行業之間的速動比率變化相當大。一般被認為是1:1。
3.毛利率
毛利率等於毛利潤/銷售收入，計算結果一般是百分數形式。毛利潤表示的是銷售收入扣除銷售成本。
4.銷售淨利率
銷售淨利率等於稅後淨利潤/銷售收入，與毛利率相同，計算結果一般是百分數形式，如2%。銷售淨利率表示的是公司銷售產品所創造的淨利潤，它扣除了所有的成本費用。
在關注財務比率的同時，總經理也要注意以下幾點:
要經常注意這些財務比率，不要計算了一次之後就不再去管它了。
要注意所處行業的平均水平，以行業的平均水平作為財務比率的標準。
對每個產品都進行財務比率計算，可以精確地找出能盈利產品的最低成本點。
報表是怎樣編製出來的
財務報告包括財務報表及其附注和其他應當在財務會計報告中披露的相關信息和資料，報表是核心。
我們常說的三大報表包括:資產負債表、利潤表、現金流量表。
具體的報表編製是由專業的財務人員來完成的。總經理大致了解報表是怎樣產生的，會對使用報表時的側重點能更好地把握。下麵是報表產生的流程:
企業日常核算資料(票據、憑證)
會計賬簿(總分類賬、明確分類賬)
財務報表
資產負債表的名稱來源，是因為有這樣一個等式:
資產=負債+所有者(股東)權益
表被分為兩部分:左邊是資產，右邊是負債和所有者權益。是按照賬戶式的形式設計。
表內填入的是從賬簿中得到的表示期末餘額的數據。
利潤表表明了從收入減去成本費用等到淨利潤的整個過程。
現金流量表上的所有項目都是來自其他的財務報表，它是從淨利潤開始，經過一係列的調整使得淨利潤轉變為現金流量。總經理在使用的時候知道右邊的數據所代表的意思就可以了。
下麵具體來看一下財務報表是怎樣編製出來的。
對會計工作有一定了解的企業總經理可能知道，編製財務報表實際上是一件十分費時費力的工作。財務報表在會計期末編製，一般在年末，但有的企業在季末、月末也可能會編製財務報表。現在分別介紹資產負債表、利潤表、現金流量表的編製方法。
1.資產負債表的編製方法
資產負債表中的數據主要來自會計賬簿記錄，有的可以根據相關科目的期末餘額填列。有的則應按照有關科目的合並分析和調整後填製。
資產負債表各項目的“年初餘額”，應按上年各有關項目“年末餘額”填列。各項目的期末數應根據相關科目的期末餘額填列。具體方法如下:
(1)根據總賬科目期末餘額直接填列。
如應收票據、短期借款等項目分別根據“應收票據”、“短期借款”總賬科目的期末餘額直接填列。
(2)根據總賬科目餘額計算填列。
如貨幣資金項目，根據“現金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”科目的期末餘額的合計數填列。
(3)根據明細科目餘額計算填列。
如應收賬款項目，根據“應收賬款”、“預收賬款”科目的所屬相關明細科目的期末貸方餘額計算填列。
(4)根據總賬科目和明細科目餘額分析計算填列。
如長期借款項目，要根據“長期借款”總賬科目餘額扣除“長期借款”科目所屬的明細科目中反映的將於一年內到期的長期借款部分分析計算填列。
(5)根據科目餘額減去其備抵項目後的淨額填列。
如短期投資項目，由“短期投資”科目
的期末餘額減去其“短期投資跌價準備”備抵科目餘額後的淨額填列。
2.利潤表的編製方法
當前國際上常用的利潤表格式有單步式和多步式兩種。單步式是將當期收入總額相加，然後將所有的費用總額相加，一次計算出當期收益，其特點是所提供的信息都是原始數據，便於理解;多步式利潤是將各種利潤分步計算求得淨利潤，便於使用人對企業經營情況和盈利能力進行比較和分析。我國采用的是多步式利潤表。
按照我國企業利潤表的格式和內容，利潤表的編製方法如下:
(1)報表中的“本期金額”欄反映各項目的本期實際發生數，在編報中期財務報告時，填列上年同期累計實際發生數;在編報年度財務報表時，填列上半年全年累計實際發生數。
(2)利潤表各項目主要根據各損益類科目的發生額分析填列。
3.現金流量表的編製方法
現金流量表是以現金為基礎編製的，這裏的現金是指廣義的現金，具體包括:庫存現金、銀行存款、其他貨幣資金和現金等價物等。
在現金流量表中，通常要按照企業經營業務發生的性質將企業一定期間內產生的現金流量歸為三類:
(1)經營活動產生的現金流量。
經營活動是指企業除投資活動和籌資活動以外的所有交易和事項，包括銷售商品或提供勞務、經營性租賃、購買貨物、接受勞務等。
(2)投資活動產生的現金流量。
投資活動是指企業長期資產的構建和不包括在現金等價物範圍內的投資及其處置活動。
(3)籌資活動產生的現金流量。
籌資活動是指導致企業資本及負債的規模和構成發生變化的活動，包括吸收投資、發行股票、分配利潤等。
現金流量表的編製可以分為工作底稿法和T形賬戶法。前者是以工作底稿為手段，以利潤表和資產負債表數據為基礎，對每一項目進行分析並編製調整分錄，借以編製現金流量表的方法。後者是以T形賬戶為手段，以資產負債表和利潤表的數據為基礎，對每一項目進行分析並編製調整分錄，從而編製出現金流量表。
反映現狀的財務報表-資產負債表
會計最終是要形成財務報告，而財務報告中最主要、最核心的是財務報表。
財務報表是指貨幣形式，總括地反映企業在一定時期或時點的經營成果及財務狀況的報告文件。看懂三張報表對管理者的決策將起到很重要的作用。下麵先看資產負債表是從什麼角度反映企業的情況的。
資產負債表是反映企業某一特定日期資產、負債、所有者權益等財務狀況的財務報表。簡單地說，資產負債表就是企業的一份財產清單。在資產負債表上，企業有多少資產，是什麼資產，有多少負債，是哪些負債，淨資產是多少，其構成怎樣，都反映得清清楚楚。
了解資產負債表是一個很好的開始，因為它體現了企業的財務結構和狀況。資產負債表描述了它在編製的那一時點企業的財務狀況。
1.如何閱讀資產負債表
拿到資產負債表以後，很多人會覺得比較困惑，那麼多的數據雜亂無意，不知道該從何看起，也不知道該看什麼。對於資產負債表來說，主要是從總額和具體項目兩方麵入手。
(1)總額觀察。
不管資產負債表的項目有多少，其大項目隻有三個:資產、負債、所有者權益。而這三個數據之間內在的數量關係就是資產等於負債加所有者權益。
資產是企業資源變化的一個結果，引起這種變化結果的根本原因主要有兩方麵:一是負債的變化;二是所有者權益的變化。既然資產等於負債加所有者權益，那麼資產的增減變化量應該等於負債的增減變化量加所有者權益的增減變化量，即:
①資產增加。在具體考察資產、負債、所有者權益之間的相互關係時，當一個企業在某一特定時點的資產總額增加，原因可能是負債在增加，或者是所有者權益在增加。
②資產減少。當一個企業資產在減少時，伴隨的原因可能是負債在減少，也可能是所有者權益在減少。
但現實中真實的情況可能更為複雜。當資產增加時，可能負債在增加，而所有者權益在減少。研究這三個數據的關係，就可以基本上把握企業在某個經營時段中發生了哪些重大變化，也就可以弄清企業財務發展變化的基本方向。
從總額觀察中可以找到一個方向性的問題:從年初到年末，該公司的資產總額、負債總額和所有者權益總額是不是都有所增加。
總額觀察的目的就是要把握一個企業財務狀況發展的方向是什麼，既然知道資產總量增加隻是個結果，而引起這種結果的原因就是負債的變化和股東所有權的變化，而負債的變化和所有者權益的變化引起的原因就要用到具體項目的分析。
(2)具體項目觀察。
要探究企業各個項目具體變化的原因，就要對報表做具體的瀏覽。具體項目瀏覽，即拿著報表從上往下看，左右對比看。從上往下是一個項目一個項目的觀察，而左右對比就要看一看哪個數據發生的變化最大。哪個數據發生變化的速度快，哪個就是主要原因。具體項目瀏覽的特點是有的放矢。
2.資產負債表的重要性
資產負債表是企業財務報表體係中的一張最主要的財務報表，它所提供的信息資料，對於企業管理部門、上級主管部門、投資者、銀行及其他金融機構、稅務部門，都有重要的作用。
(1)可據以解釋、評價和預測企業的短期償債能力。償債能力指企業以其資產償付債務的能力，短期償債能力主要體現在企業資產和負債的流動性上。流動性指資產轉換成現款的速度或負債離到期清償日的時間，也指企業資產接近現金的速度，或負債需要動用現金的期限。在資產項目中，除現金外，資產轉換成現金的時間越短，速度越快，表明流動性越強。例如，可隨時上市交易的有價證券投資，其流動性一般比應收款項強，因為前者可隨時變現;而應收款項的流動性又比存貨項目強，因為通常應收款項能在更短的時間內轉換成現金，而存貨一般轉換成現金的速度較慢。負債到期日越短，其流動性越強，表明要越早動用現金。
(2)可據以解釋、評價和預測企業的長期償債能力和資本結構。
企業的長期償債能力主要指企業以全部資產清償全部負債的能力。
一般認為資產越多，負債越少，其長期償債能力越強，反之，若資不抵債，則企業缺乏長期償債能力。資不抵債往往由企業長期虧損、蝕耗資產引起，還可能因為舉債過多所致。所以，企業的長期償債能力一方麵取決於它的獲利能力，另一方麵取決於它的資本結構。資本結構通常指企業權益總額中負債與所有者權益，負債中流動負債與長期負債，所有者權益中投入資本與留存收益或普通股與優先股的關係。負債與所有者權益的數額表明企業所支配的資產有多少為債權人提供，又有多少為所有者提供。這兩者的比例關係，既影響債權人和所有者的利益分配，又牽涉債權人和所有者投資的相對風險，以及企業的長期償債能力。資產負債表為管理部門和債權人信貸決策提供重要的依據。
(3)可據以解釋、評價和預測企業的財務彈性。
財務彈性指標反映企業兩個方麵的綜合財務能力，即迎接各種環境挑戰，抓住經營機遇的適應能力，包括進攻性適應能力和防禦性適應能力。所謂進攻性適應能力，指企業能夠有財力去抓住經營中所出現的稍縱即逝的獲利機會，不致放任其流失。所謂防禦性適應能力，指企業能在客觀環境極為不利或因某一決策失誤使其陷入困境時轉危為安的生存能力。企業的財務彈性主要來自於資產變現能力，從經營活動中產生現金流入的能力，對外籌集和調度資金的能力，以及在不影響正常經營的前提下變賣資產獲取現金的能力。財務彈性強的企業不僅能從有利可圖的經營活動中獲取現金，而且可以向債權人舉借長期負債和向所有者籌措追加資本，投入新的有利可圖的事業，即使遇到經營失利，也可隨機應變，及時籌集所需資金，分散經營風險，避免陷入財務困境。資產負債表本身並不能直接提供有關企業財務彈性的信息，但是它所列示的資產分布和對這些資產的要求權的信息，以及企業資產、負債流動性、資本結構等信息，並借助利潤表及附注、附表的信息，可間接地解釋、評價和預測企業的財務彈性，並為管理部門增強企業在市場經濟中的適應能力提供指導。
(4)可據以解釋、評價和預測企業的績效，幫助管理部門作出合理的經營決策。
企業的經營績效主要表現為獲利能力，而獲利能力則可用資產收益率、成本收益率等相對值指標衡量，這樣將資產負債表和利潤表信息結合起來，珠聯璧合，可據以評價和預測企業的經營績效，並可深入剖析企業績效優劣的根源，尋求提高企業經濟資源利用效率的良策。
3.資產負債表的局限性
資產負債表固然有其上述重要作用，但是其局限性也不能視而不見。一味迷信反而會走向反麵，貽誤決策。資產負債表的局限性主要有以下四點:
(1)資產負債表是以原始成本為報告基礎的，它不反映資產、負債和所有者權益的現行市場價值。
雖然表中信息雖有客觀、可核實的優點，但是，由於通貨膨脹的影響，賬麵上的原始成本與編表日的現時價值已相去甚遠。例如，10年前購入的房屋，價格已漲了好幾倍，甚至幾十倍，但報表上仍以10年前購入的成本扣除累計折舊後的淨額填製，難免不符合實際，削弱對報表使用者的作用。又如賬麵上已資不抵債的企業，在清算時，有可能不僅債權人能收回全部債權，而且所有者在分配剩餘財產時還能有所收獲，等等。此類事例在實際工作中並不少見。
有不少會計人員指出原始成本信息在通貨膨脹時期的種種缺陷，提出用重置成本、可變現淨值、清算價值等計量屬性取代原始成本，或者用一般物價指數調整原始成本會計信息作為原始成本信息的補充，以提高會計信息的決策有用性。
(2)貨幣計量是會計的一大特點，會計信息主要是能用貨幣表述的信息，因此，資產負債表難免遺漏許多無法用貨幣計量的重要經濟資源和義務的信息。
如企業的人力資源(包括人數、知識結構和工作態度)，固定資產在全行業的先進程度，企業所承擔的社會責任，等等。此類的信息對決策均具有影響力，然而因無法數量化，或至少無法用貨幣計量，現行實務並不將其作為資產和負債納入資產負債表中。
(3)資產負債表的信息包含了許多估計數。
例如，壞賬準備、固定資產累計折舊和無形資產攤銷，分別基於對壞賬百分比、固定資產使用年限和無形資產攤銷期限等因素的估計。此外，如預提修理費用，或有負債等均需估計。估計的數據難免主觀，從而影響信息的可靠性。
(4)理解資產負債表的含義必須依靠報表使用者的判斷。
資產負債表有助於解釋、評價和預測企業的長、短期償債能力和經營績效，但是表本身並不直接披露這些信息，而要靠報表使用者自己加以判斷。各家企業所采用的會計政策可能完全不同，所產生的信息當然有所區別，簡單地根據報表數據評價和預測償債能力以及經營績效，並據以評判優劣，難免有失偏頗。所以，要理解資產負債表的含義並作出正確的評價，就不能僅僅局限於資產負債表信息本身，而要借助其他相關信息。
評價過去的財務報表-利潤表
1.如何閱讀利潤表
總經理拿起報表時，麵對一大堆項目，往往不知從何處下手。要想讀懂利潤表，必須熟悉每一個項目的內容。利潤表的主要項目有營業收入、營業成本、營業稅金及附加、投資收益、所得稅、淨利潤等。
讀利潤表主要是要弄清楚利潤表各項目之間的內在關係。其實，利潤表中上下項目之間存在計算程序上的承接關係。讀利潤表應當按照從上至下的順序進行。
利潤表是反映企業經營成果的報表。看利潤表不僅要了解企業過去的情況，更多的是要根據過去預測未來。解釋財務報告的方法很多，最簡單、直觀的方法是看絕對金額，即某時期報表的各個指標，並根據指標本身的含義來評價企業過去的情況。從利潤表中，可以直接獲取如下信息:營業利潤、投資收益、營業外收支淨額、利潤總額、所得稅費用、淨利潤等。
它們的內在聯係是:
淨利潤=利潤總額-所得稅費用利潤總額=營業利潤+營業外收支淨額營業利潤=營業收入-營業成本-營業稅金及附加-(銷售費用+管理費用+財務費用)-資產減值損失+公允價值變動收益+投資收益但是在評估公司業績時，單看一期的數據通常用處不大。由於企業的規模不同，絕對額指標有時不能更好地說明問題。因此，評價企業的另一種也是常用的方法計算相對比率，進行水平分析、結構分析、比率分析等。
當計算相對比率的時候就需要使用兩期或兩期以上的比較資料。
比較的對象可以是本企業的過去實際數或本期計劃數，也可以是同行業企業的本期實際數。通過計算相對比率，從指標的差別或觀察趨勢中獲得更有價值的信息，去推斷企業的增長情況和其他對企業有重要影響的因素。
如水平分析，即將報表指標橫跨幾個會計期間進行分析對比。例如，今年與去年相比，銷售額增長25%，利潤增長了10%，等等，這是最簡單的方法。結構分析又稱為垂直分析法，是將報表項目做縱向分析。如本年利潤總額中，營業利潤占50%，投資收益占15%。
比率分析是通過計算一係列相互聯係的指標，綜合分析企業的經營成果。
(一)基本每股收益
(二)稀釋每股收益
通過對利潤表的分析，可以直觀地了解一些企業的經營狀況，但是隻有把這些指標和同行業的其他企業的相同指標做比較或者與本企業以前的指標比較，才能使指標更有意義。
2.利潤表對使用者的重要性
編製利潤表的主要目的是將企業經營成果的信息，提供給各種報表使用者，作為決策的依據或參考。
(1)可據以解釋、評價和預測企業的經營成果和獲利能力。
經營成果通常指以營業收入、其他收入抵扣成本、費用、稅金等的差額所表示的收益信息。
經營成果是一個絕對值指標，可以反映企業財富增長的規模。獲利能力是一個相對值指標，它指企業運用一定經濟資源(如人力、物力)獲取經營成果的能力，這裏，經濟資源可以因報表使用者的不同需要而有所區別，可以是資產總額、淨資產，可以是資產的耗費(成本或費用)，還可以是投入的人力(如職員人數)。經營成果的信息直接由利潤表反映……而獲利能力的信息除利潤表外，還要借助於其他財務報表和報表附注才能得到。
根據利潤表所提供的經營成果信息，股東、債權人和管理部門可解釋評價和預測企業的獲利能力，據以對是否投資或追加投資、投向何處、投資多少等做出決策。
(2)可據以解釋、評價和預測企業的償債能力。
償債能力指企業以資產清償債務的能力。利潤表本身並不提供償債能力的信息，然而企業的償債能力不僅取決於資產的流動性和資本結構，也取決於獲利能力。企業在個別年份獲利能力不足，不一定影響償債能力，但若一家企業長期喪失獲利能力，則資產的流動性必然由好轉壞，資本結構也將逐漸由優變劣，陷入資不抵債的困境。因而一家數年收益很少，獲利能力不強甚至虧損的企業，通常其償債能力不會很強。債權人和管理部門通過分析和比較利潤表的有關信息，可以間接地解釋、評價和預測企業的償債能力，尤其是長期償債能力，並揭示償債能力的變化趨勢，進而做出各種信貸決策和改進企業管理工作的決策，如維持、擴大或收縮現有信貸規模，應提出何種信貸條件等。管理部門則可以根據報表找出償債能力不強的原因，努力提高企業的償債能力，改善企業的公關形象。
(3)企業管理人員可以根據報表做出經營決策。
比較和分析利潤表中各種構成要素，可知道各項收入、成本、費用與收益之間的消長趨勢，發現各方麵工作中存在的問題，做出合理的經營決策。
(4)可據以評價和考核管理人員的績效。
比較前後期利潤表上各項收入、費用、成本及收益的增減變動情況，並查考其增減變動的原因，可以較為客觀地評價各職能部門，各生產經營單位的績效，以及這些部門和人員的績效與整個企業經營成果的關係，以便評判各部門管理人員的功過得失，及時做出采購、生產銷售、籌資和人事等方麵的調整，使各項活動趨於合理。
利潤表重要作用的發揮，與利潤表所列示信息的質量直接相關。利潤表信息的質量則取決於企業在收入確認、費用確認以及其他利潤表項目確定時所采用的方法。由於會計程序和方法的可選擇性，企業可能會選用對其有利的程序和方法，從而導致收益偏高或偏低。例如，在折舊費用、壞賬損失和已售商品成本等方麵都可按多種會計方法計算，產生多種選擇，影響會計信息的可比性和可靠性。另一方麵，利潤表中的信息表示的是各類業務收入、費用、成本等的合計數以及非重複發生的非常項目，這也會削弱利潤表的重要作用。
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財務報表-現金流量表
現金流量表以現金為編製基礎，反映企業一定期間內經營活動、投資活動和籌資活動所引起的現金流入和流出，表明企業的獲利能力。
與以營運資金為基礎編製的財務狀況變動表相比，現金流量表更能反映企業的償付能力。同時，現金流量表對於報表使用者正確分析企業的財務狀況和經營成果也更加容易和直觀。
1.現金流量表的作用
(1)可以披露企業現金的來龍去脈。
通過企業的資產負債表和利潤表可以看出企業在一定時點有多少資產，可以看出企業在一定時期究竟盈利多少，可是卻無法知道企業的盈利究竟是否收到現金。現金流量表有助於報表使用者獲取企業現金的真實流動和結存的情況，彌補了資產負債表和利潤表靜態狀況下不能反映的企業現金流動狀況。