第42章
小孫所在公司有一批產品銷售出去後由於質量不合格，被客戶退了回來，已不能修複隻能作為廢品報廢了，公司決定不退入成品庫直接報廢處理。該批產品售價5000元，增值稅850元，成本4000元。小孫不知該如何處理？
銷售退回是指購買者由於商品質量或品種不符合規定要求，而將已經購買的商品退回給賣方。對銷售單位來說，發生銷售退回時，不論是屬於本期還是屬於以前期間銷售的，都應憑對方開具的“銷售退回證明單”衝減本期的銷售收入。如上例，應做如下處理：
借：庫存商品。
貸：主營業務成本。
借：應收賬款-5850
貸：主營業務收入-5000
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）-850
或：借：主營業務收入。
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）850
貸：應收賬款。
同時，該項損失要在年底所得稅彙算清繳時，一並報主管稅務機關審批、備案，隻有得到主管稅務機關的審批，該項損失才能在企業所得稅前扣除。