第67章
【例6-3】沿用前【例6-2】的資料，天華股份有限公司其他相關資料如下：
（1）2006年度利潤表有關項目的明細資料如下：
①管理費用的組成：職工薪酬17100元，無形資產攤銷60000元，折舊費20000元，支付其他費用60000元。
②財務費用的組成：計提借款利息11500元，支付應收票據（銀行承兌彙票）貼現利息30000元。
③資產減值損失的組成：計提壞賬準備900元，計提固定資產減值準備30000元。上年年末壞賬準備餘額為900元。
④投資收益的組成：收到股息收入30000元，與本金一起收回的交易性股票投資收益500元，自公允價值變動損益結轉投資收益1000元。
⑤營業外收入的組成：處置固定資產淨收益50000元（其所處置固定資產原價為400000元，累計折舊為150000元，收到處置收入300000元）。假定不考慮與固定資產處置有關的稅費。
⑥營業外支出的組成：報廢固定資產淨損失19700元（其所報廢固定資產原價為200000元，累計折舊為180000元，支付清理費用500元，收到殘值收入800元）。
⑦所得稅費用的組成：當期所得稅費用122496元，遞延所得稅收益9900元。
除上述項目外，利潤表中的銷售費用20000元至期末已經支付。
（2）資產負債表有關項目的明細資料如下：
①本期收回交易性股票投資本金15000元、公允價值變動1000元，同時實現投資收益500元。
②存貨中生產成本、製造費用的組成：職工薪酬324900元，折舊費80000元。
③應交稅費的組成：本期增值稅進項稅額42466元，增值稅銷項稅額212500元，已交增值稅100000元；應交所得稅期末餘額為20097元，應交所得稅期初餘額為0；應交稅費期末數中應由在建工程負擔的部分為100000元。
④應付職工薪酬的期初數無應付在建工程人員的部分，本期支付在建工程人員職工薪酬200000元。應付職工薪酬的期末數中應付在建工程人員的部分為28000元。
⑤應付利息均為短期借款利息，其中本期計提利息11500元，支付利息12500元。
⑥本期用現金購買固定資產101000元，購買工程物資300000元。
⑦本期用現金償還短期借款250000元，償還一年內到期的長期借款1000000元；借入長期借款560000元。
根據以上資料，采用分析填列的方法，編製天華股份有限公司2007年度的現金流量表。
【解答】
（1）天華股份有限公司2007年度現金流量表各項目金額，分析確定如下：
①銷售商品、提供勞務收到的現金
=主營業務收入+應交稅費（應交增值稅——銷項稅額）
+（應收賬款年初餘額-應收賬款期末餘額）
+（應收票據年初餘額-應收票據期末餘額）
當期計提的壞賬準備-票據貼現的利息
=1250000+212500+（299100-598200）+（246000-66000）-900-30000=1312500（元）
②購買商品、接受勞務支付的現金
=主營業務成本+應交稅費（應交增值稅——進項稅額）
（存貨年初餘額-存貨期末餘額）
+（應付賬款年初餘額-應付賬款期末餘額）
+（應付票據年初餘額-應付票據期末餘額）
+（預付賬款期末餘額-預付賬款年初餘額）