一、出納報告的基本
格式
出納記賬後，應根據現金日記賬、銀行存款日記賬等核算資料，定期編製出納報告單，報告本單位本期現金和銀行存款等的收支與結存情況，並據以與總賬會計核對現金和銀行存款的期末餘額。
出納報告是出納工作的最終成果，也是單位管理者進行經營決策的重要依據，因此必須保證其出納信息的真實性、完整性和準確性。出納人員應根據單位內部管理的要求設計符合單位實際情況的出納報告，定期編製並及時報送，以充分反映本單位一定時期內的貨幣資金和有價證券的收、支、存情況，並與總賬會計核對期末餘額。
出納報告屬於企業內部報告，形式上具有較大的靈活性，但其基本內容應當包括“上期結存”、“本期收入”、“本期支出”和“期末結存”等基本項目。出納人員記賬後，應根據現金日記賬、銀行存款日記賬、有價證券明細賬、銀行對賬單等核算資料，定期編製“出納報告單”和“銀行存款餘額調節表”，報告本單位一定時期現金、銀行存款、有價證券的收存情況，並與總賬會計核對期末餘額。
二、出納報告的編製
出納人員進行對賬和結賬後，應根據現金日記賬，銀行存款日記賬，其他貨幣資金明細賬，有價證券明細賬等核算資料，定期編製“出納報告單”。編製出納報告單應符合下列要求。
1.編製要及時
出納報告單的報告期可與本單位總賬會計彙總記賬的周期相一致，如果本單位總賬5天彙總一次，則出納報告單5天編製一次。但本單位貨幣收支業務量較大或因內部決策的需要，出納報告單可就現金和銀行存款情況每天一報。
2.賬表內容必須一致
出納報告單上的項目內容應當與出納日記賬有關明細賬和備查簿內容相符，保證其出納信息的真實、完整、準確。
3.橫向項目填表說明
（1）上期結存數是指報告期前一期期末結存數，即本期報告期前一天的賬麵結存金額，也是上一期出納報告單的“本期結存”。
（2）本期收入數按賬麵本期借方合計數字填列。
（3）本期支出數按賬麵本期貸方數字合計填列。
（4）本期結存是指本期期末賬麵結存數字。它等於“上期結存+本期收入-本期支出”的數字……本期結存必須與賬麵實際結存數一致。
（5）備注是對明細賬目中特殊情況的說明。如銀行存款中的未達賬項、債券的到期日期等。
4.縱向項目設計說明
縱向項目設計時可根據實際需要進行擴充合並，一般的整合原則是：
（1）現金按保管人分項，如連鎖超市的各個門市部，但大部分單位專人單獨保管。
（2）銀行存款先按幣種分項，再按不同的開戶賬號分項，出於簡化工作量考慮也可以按常用與不常用分項。
（3）其他貨幣資金按明細賬分項。
（4）有價證券按不同單位分項，債券也可以按到期天數分項。
（5）其他項目如應收票據、應付票據也可根據實際需要設置。
5.報送範圍和程序要確定
由於出納報告屬於單位內部資料，出納員在未經有關領導的批準下，不得任意傳送或泄露其內容；但在接受國家行政部門如工商、稅務、審計等的檢查時，出納人員也不得擅自隱瞞、篡改出納報告的內容。
【例5-1】銀行存款餘額調節表的編製
甲食品廠2003年8月30日銀行存款日記賬上存款餘額為4500元，銀行送來的對賬單上的餘額為5000元，經逐筆核對，發現有以下情況：
（1）月末食品廠收到轉賬支票一張800元，已入賬，銀行尚未入賬。
（2）月末食品廠開出轉賬支票一張700元，已入賬，持票人未到銀行辦理轉賬手續，銀行未入賬。
（3）銀行代收貨款900元，已入賬，食品廠未收到銀行的收款通知，未入賬。
（4）銀行代付的水電費300元，已入賬，食品廠未收到銀行的付款通知，未入賬。
根據上述情況，甲食品廠可編製“銀行存款餘額調節表”。
調節後的餘額，既不等於月末甲食品廠賬麵餘額，也不等於月末銀行賬麵餘額，而是月末時根據雙方的未達賬項，對雙方賬麵餘額進行調節而重新求得的餘額，這個數字是月末銀行存款的真實數字。對於銀行已經入賬而企業尚未入賬的各項經濟業務，不能根據上述調節表進行記賬，而應在接到有關憑證以後，再編製記賬憑證，記入有關賬簿。