（2）利用起征點節稅。此項節稅是由於稅法規定，納稅人銷售額未達到財政部的增值稅起征點的，免征增值稅。增值稅起征點幅度如下：
銷售貨物的起征點為月銷售額600~2000元。
銷售應稅勞務的起征點為月銷售200～800元。
按次納稅的起征點為每次（日）銷售額50~80元。
（3）減免稅的計算。公司全部產品減稅的計算如下。
①免稅的計算。免稅指國家免征公司“應交稅金”。公司要照常計算應扣稅金、銷售項稅金，進而算出應交稅金，該“應交稅金”即為免稅稅額。
②減稅的計算。減稅包括減率征收和減額征收。凡減率征收的產品，仍照常計算應扣稅金，隻是在結轉銷項稅金時，按減征的稅率計算銷項稅金。減率產品由於銷項稅金減少而使應交稅金相應減少，這部分減征稅金體現在公司的利潤中。減額征收，公司照常計算應扣稅金、銷項稅金和應交稅金，然後對應交稅金減征一定數額，如果公司既生產減免稅產品，同時又生產應稅產品，由於應扣稅金是按購進額計算的，難以按產品分開，因此，通常要按無稅生產成本對應扣稅金進行比例分攤。
小公司營業收入節稅的技巧
公司的收入有營業收入及非營業收入。營業收入指在一定時期內公司銷售商品或提供勞務所獲得的貨幣收入，為公司收入的主要來源；非營業收入指與營業無關的其他收入或罕見的特殊收入。營業收入節稅策略包括如下幾點：
1．營業收入
營業投入的節稅規劃有：一為收入“認列時點”（即銷貨收入實現點）的決定，二是收入計算方法的選擇。一般銷售收入，涉及收入“認列時點”的問題。分期付款銷貨及長期工程收益，則涉及收入計算方法的選擇。銷貨時點的決定，或收入計算方法的選擇，均影響所得稅負的高低。
2．銷貨收入
節稅策略的重點在於銷貨時點的認定，一般而言，內銷交易以“發貨時”為識別標準，外銷交易以“海關放行次日起10日內開立發票”為銷貨點的認列標準。公司為減少當年度收入，將上述的銷貨點延緩至次年度，即可達到目的。
此外，還應注意：
（1）避免銷貨價格偏低，以免被稽查機關按時價調整銷貨價格。
（2）有關銷貨退回及折讓，均應取得憑證以免虛增收入。
（3）年度計算營業收入時，屬預收貨款的金額，均應予以減除，凡此均應加以注意。
3．分期付款銷貨
分期付款銷貨損益的計算，有全部毛利法、毛利百分比法、差價攤計法及普通銷貨法等4種。上述計算的當期毛利各有不同。例如，某公司以銷售電器製品為業，1999年分期付款收入4000萬元，成本3000萬元，毛利1000萬元，毛利率為25%，當年度共收分期價款1600萬元。另外以現銷價格計算為3600萬元。
采用全部毛利法，毛利為1000萬元（4000萬元-3000萬元\\u003d1000萬元）；采用毛利百分比法，毛利為400萬元（1600萬元×25%\\u003d400萬元）；采用差價攤計法，毛利為760萬元[（3600萬元-3000萬元）+1600萬元×（4000萬元-3600萬元）÷4000萬元\\u003d760萬元]；采用普通銷貨法，毛利為600萬元加上已實現的利息收入（按利息法另計當年度實現的利息收入）。
上述諸法中，采用毛利百分比法為最佳策略，因為此法可將分期付款銷貨的利益分攤於各收款年度，從而部分營利事業所得稅可延期繳納；采用差價攤計法或普通銷貨法，可將分期付款銷貨價格超過現金銷貨價格部分分攤於以後年度，也可以享受賦稅延期利益，故屬次之；采用全部毛利法，因分期付款銷貨的利益，全數列入當年所得課稅，不能享受賦稅期利益，故最為不利。
4．長期工程收益
長期工程收益的計算方式有完工百分比法和全部完工法（工程完工期不滿12個月者可適用）兩種，究竟采用何種方法為佳，就節稅觀點而言，采用全部完工法較為有利。
全部完工法於工程完工年度始須報繳營利事業所得稅，故可獲得緩繳稅之利益，而完工百分比法則無此優點。
全部完工法可反映實際毛利，尤其在物價逐年上漲時，其成本及費用均因而大幅度增加，若采用完工百分比法則易造成前盈後虧的現象。
營利公司每年均不發生虧損時，宜采用全部完工法較有利，因采用全部完工法可享受延緩交納及合並計算交納、合並計算費用限額的利益。但營利公司若已有前五年盈虧互抵的條件，且開工前已有虧損，則以采用完工百分比法較有利。
5．營業外收入
節稅策略著重於公司資金的運用問題，也即設法增加免稅收入及避免調整增加收入。
在增加免稅收入方麵可采用下列措施：
（1）剩餘資金，不要存入銀行，宜購買政府所發行的公債，因為依公債條例的規定，其收入免交所得稅；
（2）在證券交易所得停征期間，運用資金購買股票，其交易所得也屬免稅。
在避免被調整增加收入方麵，應注意稅法的相關規定，如公司的資金無息貸給股東，或公司股東、董事、監察人代收公司款項，不要當期間納稅，均應按一年定期存款利息計算利息收入課稅，凡此，應隨時加以注意。
小公司所得節稅的技巧
公司所得稅是對我國內資公司和經營單位的生產經營所得和其他所得征收的一種稅。公司所得包括銷售貨物所得、提供勞務所得、轉讓財產所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權使用費所得、接受捐贈所得和其他所得。
公司所得稅的稅率即據以計算公司所得稅應納稅額的法定比率。
公司應納所得稅的計算公式如下：
公司應納所得稅額\\u003d當期應納稅所得額×適用稅率
應納稅所得額\\u003d收入總額-準予扣除項目金額
國家原“公司所得稅暫行條例”規定，公司所得稅稅率是33%，另有兩檔優惠稅率，全年應納稅所得額3萬~10萬元的，稅率為27%，應納稅所得額3萬元以下的，稅率為18%；特區和高新技術開發區的高新技術公司的稅率為15%。外資公司所得稅稅率為30%，另有3%的地方所得稅。
2008年國家公布新所得稅法，規定一般公司所得稅的稅率為25%，內資公司和外資公司一致，國家需要重點扶持的高新技術公司為15%，小型微利公司為20%，非居民公司為20%。
2019年年初，國家對所得稅法又進行了適當調整，大幅放寬可享受公司所得稅優惠的小型微利公司標準，同時加大所得稅優惠力度。對小型微利公司年應納稅所得額不超過100萬元、100萬元到300萬元的部分，分別減按25%、50%計入應納稅所得額，使稅負降至5%和10%。調整後優惠政策將覆蓋95%以上的納稅公司，其中98%為民營公司。
此次調整引入超額累進計稅辦法，對年應納稅所得額不超過300萬元的小型微利公司，按應納稅所得額分為兩段計算。一是對年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25％計入應納稅所得額，並按20％的稅率計算繳納公司所得稅，實際稅負為5％；二是對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50％計入應納稅所得額，並按20％的稅率計算繳納公司所得稅，實際稅負10％。
【案例】一個年應納稅所得額為300萬元的公司，此前不在小型微利公司範圍之內，需要按25％的法定稅率繳納公司所得稅75萬元（300×25％\\u003d75萬元），按照新出台的優惠政策，如果其從業人數和資產總額符合條件，其僅需繳納公司所得稅25萬元（100×25％×20％+200×50％×20％\\u003d25萬元），所得稅負擔大幅減輕。
小公司應納所得稅的節稅，可參照如下步驟進行：
（1）策劃確定收入額，並盡可能將某些項目的收入排除在外。
（2）策劃確定成本、費用、損失額，並盡可能將某些項目的成本、費用和損失包括在內。
（3）正確計算並確定公司利潤總額，並盡可能縮小化。
（4）計算彌補以前年度虧損額，不超過5年彌補額越多，應納稅所得額越少，對節稅越有利。
（5）計算應納稅所得額。
（6）計算境外稅收抵免額，並盡可能多地抵免，抵免越多，應繳稅額越少。
（7）計算應納所得稅額，並盡可能掛靠低檔優惠稅率，在應納稅所得額一定的條件下，稅率越低，對節稅越有利。
上述各步驟，一般結合公司的賬簿進行，根據公司對收入、成本、費用、損失的處理方法，調整那些和稅收規定相持的地方，即在公司賬麵利潤的基礎上調整與應納稅所得額的差額。這樣，公司所得額的計算則轉化為賬麵利潤的調整問題。
應說明的是，調整賬麵利潤，並不一定意味著公司賬麵必須進行調整。可以在申報應納稅所得額時，將賬麵利潤加上（減去）差額即可。