1986年12月在武漢召開的第三次金融改革試點城市會議上進一步提出：
“金融體製改革必須加快步伐”，把加快專業銀行企業化步伐作為改革的頭一條任務。與此相配合，要求發展多種金融機構，實行業務交叉，開展相互競爭，允許客戶選銀行、銀行選客戶，專業銀行實行兩權分離等。鄧小平同誌在12月份聽了國務院領導同誌關於金融體製改革的彙報後，再次強調，要把銀行辦成真正的銀行，我們過去的銀行是貨幣發行公司，是金庫，不是真正的銀行。1987年3月六屆人大五次會議《政府工作報告》進一步指出，“有條件地實行省以下專業銀行、保險公司等金融機構的企業化，逐步做到獨立經營、自負盈虧”。至此，我國基本明確專業銀行改革的主要目標是實現企業化經營，這是我國金融體製改革的重要組成部分，也是把銀行辦成真正的銀行的必然途徑。
我國銀行企業化改革目標明確提出，改革就是要按照社會主義市場經濟體製和市場金融組織體係的要求，將我國的銀行改造為自主經營、自負盈虧、自求平衡、自擔風險、自我約束和自我發展的具有獨立法人地位的金融企業，改變多年來半行政、半企業的性質，就是要把銀行建成真正的企業，實行企業化經營，為中央銀行實施間接金融宏觀調控提供完善的微觀基礎，也為社會資源的有效配置和資金流向的合理引導創造有利條件。
要達到銀行企業化改革的目標，就要按照以下原則來進行經營管理活動。
（一）以利潤最大化為經營目標
銀行是經營貨幣商品，從事資金買賣的金融法人，它所經營的一切業務活動都是商業行為。它以資金為商品，利率為價格，交易為方式，借貸而不是分配供給。它遵循資金供求的基本規律，實現從資產到負債的不斷周轉，最大限度地降低風險，爭取最大化地實現利潤，從而實現資產的不斷增值。它是金融市場中的微觀主體，也是社會經濟中的融資和結算中心，具有連接政府與市場、宏觀與微觀的功能。它不承擔宏觀調控的職能和任務，而是根據中央銀行發出的政策信號，按照自身利益的所在，調整業務規模、結構、資金投向和利率水平等，從而將中央銀行的政策意圖傳導給市場與企業。
（二）按照市場法則進行經營管理
以利潤為經營目標的金融企業，具有一般企業的基本特征，也就是要恪守市場原則，實現自主經營、自求平衡、自負盈虧、自擔風險。在市場經濟中，銀行一般不能得到政府的補貼與保護，隻能以自己的經營利潤，維持自己的生存和發展。其方式是通過資金的合理投向與盡快回收來取得，這要求銀行按市場法則自主經營、自求平衡、自負盈虧、自擔風險，成為自我約束的獨立的經濟法人，擺脫行政幹預，根據資金的供需狀況和企業的經濟效益自主決定資金投向和利率水平。同時，要創造一個優勝劣汰的銀行競爭製度，從根本上保證銀行體係的運行效率。
（三）實行資產負債比例管理
銀行企業化改革就是要按照商業銀行經營的根本原則，“安全性、流動性、效益性”要求，實行資產負債比例管理。安全性是經營的前提，流動性是實現盈利和安全的手段，效益性是經營的目的。其中任何一點的有所偏廢，都會影響銀行經營的正常進行。為此，商業銀行必須按照《巴塞爾協議》要求，實行資產負債比例管理，保持適當的資本充足率，合理調節資產負債結構，形成良好的自我補償機製。
四、我國銀行企業化改革的初步成果
我國專業銀行的企業化進程是逐步深入展開的。1994年前，這一進程較為緩慢，但仍取得了不少階段性的成果，並且，為國有銀行下一步的企業化改革創造了條件。
（一）專業銀行的恢複與二元體製的形成
我國金融體係改革的思路是按照市場化取向的要求，借鑒國際做法，破除原有的單元銀行體製，建立“二元銀行製度”。即，一方麵建立我國的中央銀行製度；另一方麵建立我國的專業銀行體係。至中國建設銀行的成立，我國初步形成了二元銀行體製，包括一家中央銀行和四大專業銀行，每家專業銀行的業務各有側重，又相互交叉，另有一些金融機構作為這個金融體係的必要補充。專業銀行的分設打破了大一統的銀行體係，形成四足鼎立的專業銀行格局，形成了金融競爭格局。新的銀行體係建立後，理論界關於銀行性質的認識漸趨於一致，多數人認為，中國人民銀行作為中央銀行，是國家管理金融事業的國家機關，而國有專業銀行基本上是一種經濟實體，即經營貨幣的特殊的國有企業。新的銀行體係的建立和對銀行性質的重新認識，是專業銀行企業化改革的關鍵一步。
（二）新型商業銀行的誕生和發展
1980年代中期，為實現經濟和金融改革的協調，打破按行政區劃設置機構、按行業分工、以條塊為主的資金調配格局，在金融領域引入競爭機製，開通新的資金融通渠道。我國決定采取“農村包圍城市”的方法，建立新型的商業銀行，增加專業銀行的競爭對手，以樣板的力量來推動專業銀行的改革。但又可避免率先對四大專業銀行進行改革的困難，如曆史遺留問題不易解決、現實的政策性借款要求無法回避等。