假定一個百貨商店在一年內，銷貨額為1，600萬元，若一年內商品資金周轉8次，那麼，這個商店一年內平均需要商品資金200萬元。如果在一年內商品資金周轉16次，則需要商品資金100萬元。由於資金加速周轉一倍，就少用資金一倍，即由原來的200萬元，減少到100萬元。節約下來的這100萬元，可以用於同一個規模的百貨商店，也可以用於社會主義建設中的有關事業上去。
從這個簡單的例子說明，經理的一項重要職責是會使用企業的資金。但是，有些同誌擔任了20餘年經理，還不知，道本企業有哪些資金，也不知道這些資金是從哪裏來，又用到哪裏去了，更不知道這些資金用得合理不合理。這些同誌就需要努力學習，盡快補上這一課，學會理財，學會使用資金。商店應在提高服務質量的前提下，力求加速資金周轉，以較少的資金，完成較多的商品流轉額，爭取為國家多節約資金。
商店有哪些資金。
商店的資金按它們在商品流通中的作用和周轉形式不同，基本分為固定資金和流動資金兩大類。
固定資金是商店購置或建築房屋、倉庫、設備等固定資產所占用的資金。它的實物形態即固定資產，不是經營對象，而是商店組織商品流通，改善勞動條件，提高服務質量的必要的物質基礎。固定資產在使用過程中，逐漸磨損的部分價值，以提取折舊費的形式轉入商品流通費用，並從商品銷售收入中得到補償。固定資金一次周轉的時間較長，其實物形態不經常變化。
流動資金是商店組織商品購銷業務活動所占用的資金。它包括三部分：商品資金、非商品資金和結算資金。流動資金一般直接參加商品流通。它的特點是，在商品流通過程中不斷變換其形態，即：購進商品，由貨幣形態轉化為商品形態；銷售商品，又由商品形態轉化為貨幣形態，如此循環周轉，為商品流通服務。
流動資金是商店所有資金的主要部分。商店對流動資金的使用是否合理，直接影響到經營效果。而商品資金又占流動資金的絕大比重。因此，經理應重視對流動資金，特別是對商品資金的管理。
商店的資金是從哪裏來的。
固定資金的來源：多年來，商業企業的固定資金基本上是國家基本建沒撥款。這部分資金是國家按照基本建設計劃和規定的撥款程序，通過基本建設銀行，無償撥給企業，以進行固定資產的新建和擴建的基建資金。這種基建撥款辦法，雖起過積極作用，但是，由於國家向企業無償提供資金，企業不承擔付息（或納稅）的經濟責任，企業不關心基建投資的經濟效果，不利於調動企業合理安排投資和節約使用投資的積極性。隨著國民經濟管理體製的改革，有些經濟部門已逐漸改變基建撥款為基建貸款辦法。這樣會促使企業加強經濟核算，節約資金，並按期或提前償還貸款。
固定資金另一部分來源是固定資產更新改造資金。這部分資金主要由固定資產折舊基金和固定資產變價淨收入構成。
此外，固定資金中一小部分來源於企業的利潤留成資金、經理基金、福利基金。因為利潤留成資金中有一定比例用於修建簡易建築和購置零星固定資產；經理基金和福利基金中，有一部分要用於購建集體福利設施。
流動資金來源，可分為以下三個方麵：
1.自有流動資金。它是國家根據企業的業務需要，由國家財政按預算撥給企業的資金。企業對這部分資金，在遵守國家財政製度和計劃的原則下，可以自行支配、長期使用，不計利息，所以稱為自有流動資金。自有流動資金主要用於非商品定額資金和部分商品資金。
2.借入流動資金。這部分資金是企業根據國家銀行信貸製度的規定和業務經營的需要，向人民銀行借用的資金。企業必須按計劃借款，按規定的用途、範圍使用，必須支付利息，有借有還，有適銷對路的商品作為物資保證。
3.結算資金及其它資金來源。它是企業因商品購銷等經營活動而發生的應付款項，以及由於結算的占用期和占用額比較固定而經常發生可以占用的資金，如應繳利潤、應繳稅金、應付利息等。這些結算期比較固定而經常可以占用的資金，可以當作自有流動資金那樣連續使用，不必付息，所以又把它們稱為“視同自有流動資金”或“定額負債”。企業充分利用這部分資金，可以相對減少信貸資金的占用。但企業不準拖欠上繳的稅金、利潤，禁止不合理地占用外單位的資金。
怎樣考核流動資金利用效果。