第一節庫存現金的核算
貨幣資金，是企業的生產經營資金在循環周轉過程中，停留在貨幣形態的那部分資金，包括庫存現金、銀行存款和其他貨幣資金。
一、庫存現金的定義
庫存現金，是指企業為了滿足日常經營需要而在財務部門保留的那部分現金。
二、庫存現金的管理原則
企業在日常經營活動中，應加強現金收、付、存等各環節的管理。
三、庫存現金的使用範圍
根據《中華人民共和國現金管理暫行條例》的規定，企業可以用庫存現金支付的款項有：
（1）內部職工和其他部門交回的差旅費剩餘款、備用金等；（2）支付職工的工資、津貼及個人勞務報酬；（3）向個人收購農副產品和其他物資的款項；（4）各種勞保、福利費用等；（5）出差人員隨身攜帶的差旅費；（6）結算起點（1000元人民幣）以下的零星支出。
四、庫存現金的限額
庫存現金限額，是指為保證各單位日常零星支付，按規定允許留存的現金的最高數額，根據《中華人民共和國現金管理暫行條例》的規定，庫存現金限額一般按照單位3～5天日常零星開支所需現金確定，遠離銀行機構或交通不便的單位可依據實際情況適當放寬，但最高不得超過15天。
如果企業在幾家銀行開戶的，可由一家開戶銀行核定其庫存現金的限額。
五、辦理現金收、付業務的程序
六、辦理現金收、付業務需要注意的事項
企業在辦理現金收、付業務時，應注意以下幾點：
（1）企業向開戶銀行提取現金時，應如實填寫提取現金的用途。
（2）企業收到現金時應於當日送存銀行。
（3）企業需要支付現金時，可從本單位庫存現金限額中支取或從銀行提取，但不得坐支現金，即不能從企業的現金收入中直接支付。
（4）不得白條抵庫，即不能打白條頂替現金。
（5）不得謊報用途套取現金。
（6）不得出借銀行賬號，即不能用企業的賬戶代其他個人或單位存、取現金。
（7）不得公款私存，不得私設“小金庫”。
七、庫存現金的核算
（一）現金收入的核算
企業現金收入的來源主要有：
（1）銀行提現。
（2）收取結算起點以下的零星銷售收入款。
（3）收取對個人的罰款。
（4）職工出差報銷時交回的多餘借支款。
企業現金收入主要的原始單據包括發票、收據等。
（二）現金支付的核算
企業在日常生產經營活動中需要支付庫存現金的地方有：
（1）把現金送存銀行。
（2）支付結算起點以下的零星開支。
（3）發放職工薪酬，為職工代付、代墊有關款項等。
現金支付主要的原始單據包括工資表、借款單、報銷單等。
（三）庫存現金盤存時賬實不符的核算
企業在對庫存現金進行盤點時，如發現賬實不符，應及時進行賬務處理。
1.庫存現金盤點短缺
2.庫存現金盤點溢餘
第二節銀行存款的核算
一、銀行存款的定義
銀行存款，是指企業存入銀行或其他金融機構的各種款項。
按照國家有關貨幣資金的管理規定，企業在日常經濟活動中發生的各種往來款項，除現金收支範圍內的可用現金收付外，其餘款項的結算都必須通過銀行賬戶辦理。
二、銀行存款管理的內容
三、銀行結算的優點及方式
銀行結算，是收付雙方通過銀行結算往來款項，也稱為“轉賬結算”。企業收入的一切款項，除國家另有規定的以外，都必須於當日解交銀行。一切支出，除規定可以用現金支付的以外，其餘應按銀行有關結算製度，通過銀行轉賬結算。
1.銀行結算的優點
2.銀行結算的方式
根據中國人民銀行有關結算製度的規定，企業可以采取的結算方式有銀行彙票、商業彙票、銀行本票、支票、彙兌、委托收款、異地托收承付、信用卡、信用證。銀行結算方式不同，企業原始憑證及記賬憑證填製時間和依據也不同。