“拉弗曲線”理論是由“供給學派”代表人物、美國南加利福尼亞商學研究生院教授阿瑟·拉弗提出的，是指一種描繪稅收與稅率關係的曲線。一般情況下，稅率越高，政府的稅收就越多，但當稅率的提高超過一定的限度時，企業的經營成本就會提高，投資就會減少，收入減少，即稅基減小，反而會導致政府的稅收減少。
而稅收，實際上是國民收入的再分配，國家可以用稅收來調節不同群體的收入差距，還有引導產業發展，如對不同的產業在稅收上的一些優惠政策。簡單地說，稅收是作為政府鼓勵或限製一些行業或區域經濟發展的一個工具，起到平衡各階層收入分配的一個杠杆作用。
稅收對經濟的反作用，主要通過稅種、稅率、減免稅、稅負、征管等要素調節各方經濟利益，影響經濟發展。稅收對經濟的影響具有兩重性：當稅收與經濟發展相適應時，就會促進經濟發展，反之，則阻礙經濟發展。
由上述三個概念，我們可得知，拉弗曲線與國家稅收，國民經濟都是相關的。經由拉弗曲線我們可知，隻有當稅收適應當前國民經濟發展狀況時，才能促進經濟發展，稅收收入也才能最大化。
從這點上說，“拉弗曲線”的原理並不複雜，它是專講稅收問題的，提出的命題是：“總是存在產生同樣收益的兩種稅率。主張政府必須保持適當的稅率，才能保證較好的財政收入。與拉弗同時代也同為供給學派經濟學代表人物的裘德·萬尼斯基（Jude%Wanniski）對此作出了扼要解釋：當稅率為100%時，貨幣經濟中的全部生產都停止了，如果人們的所有勞動成果都被政府所征收，他們就不願意在貨幣經濟中工作，因此由於生產中斷，沒有什麼可供征收100%稅額，政府的收益就等於零”。稅率從0～100%，稅收總額從零回歸到零。“拉弗曲線”必然有一個轉折點，在此點之下，即在一定的稅率之下，政府的稅收隨稅率的升高而增加，一旦稅率的增加越過了這一轉折點，政府稅收將隨稅率的進一步提高而減少，如一條開口向下的二次函數。設稅率為B點是稅收達到最大值A，則AB線以右的區域被稱為稅收禁區。“拉弗曲線”認為：稅率高並不等於實際稅收就高。稅率太高，人們就被嚇跑了，結果是什麼經濟活動都不發生，你反而收不上稅來。隻有在稅率達到一個最優值時，實際稅收才是最高的。
由此可見，稅收並不是隨著稅率的增高在增高，當稅率高過一定點後，稅收的總額不僅不會增加，反而還會下降。（上層建築反作用於經濟。）因為決定稅收的因素，不僅要看稅率的高低，還要看課稅的基礎即經濟主體收入的大小。（經濟基礎決定上層建築。）過高的稅率會削弱經濟主體的經濟活動積極性，因為稅率過高企業隻有微利甚至無利，企業便會心灰意冷，紛紛縮減生產，使企業收入降低，從而削減了課稅的基礎，使稅源萎縮，最終導致稅收總額的減少。當稅收達到100%時，就會造成無人願意投資和工作，政府稅收也將降為零。
我國的稅收征管有自己的國情，我國稅收還沒有實行統一的電子征收，還處在人工征收階段，因此，對經濟主體的偷逃漏稅行為，還無法遏製。近年來，偷逃漏稅行為愈來愈嚴重，稅收總額實際在減少。
造成經濟主體偷逃漏稅行為的原因是多方麵的，既有經濟主體法製觀念不強的原因，也有征管體製不力的原因。
從稅率的角度來看，也確實存在稅率過高的因素。稅率過高不僅會影響我國稅收的征管，在稅收征管手段落後，不完備，法製觀念不強，執法不嚴的情況下，還可能會促使經濟主體冒風險而偷逃漏稅。走私為什麼屢禁不止？因為關稅過高，偷逃關稅，可以有高回報。內資企業為什麼都紛紛與外商合資？因為，三資企業有國家明確規定的“免二減三”稅收政策。有些私營企業、集體企業為什麼效益很高，從另一方麵看是因為國家稅收征管給予的“優惠”。以企業所得稅為例，國家規定的統一稅率是33%，也就是說企業淨收益所得的三分之一國家要拿走，企業怎能會等閑視之。這種不分經濟主體的收入狀況大小，而一律征收統一的稅率，顯然有失公平。
根據我國目前經濟發展狀況及稅收征管情況，從“拉弗曲線”出發，聯係拉弗曲線原理，發現目前最有效、最應當采取的政策，就是減稅。減稅將產生擴張效應，如：刺激民間投資和需求、吸引外資、促進資本在地區之間和國際之間流動，促進經濟結構調整，促進經濟複蘇和持續增長，提高企業競爭力，增加經濟發展後勁。
因此，正視我國稅負偏高的問題，采取減稅政策，不僅不會造成財政收入的減少，反而可能增加稅收總收入。這樣做不僅可以緩解個人、企業對現行稅收政策的質疑與抱怨，倒逼政府機關精簡機構、節約開支，還可以減少偷稅、漏稅的發生頻率與數量，提高稅收質量，從而讓中國煥發出全民創業、致富的熱情與活力，使國民經濟實現可持續發展，最終走上民富國強的良性發展道路。