上海聯明機械股份有限公司2008年、2009年、2010年的廢料處置收益分別為265.98萬元、1142.91萬元和2263.84萬元，占淨利潤的比重為19%、35%和45%，與投入車用板材數量變化存在較大不一致。另外，上海聯明機械在2008年12月以前對於廢料管理不規範，廢料收入按實際收款金額入賬，無法確定2008年度產生廢料的具體數量，導致無法確定其2008年度財務報告的可靠性。此外，四川創意信息、神舟電腦、誠達藥業、湖北凱龍化工、利民化工、山東金創、浙江九洲藥業、新疆康地種業等公司IPO被否，也都是因為內控製度問題。
將IPO企業內部控製製度的實施情況作為審核的重點，有利於資本市場的健康發展，有利於公司上市後，持續地為投資者創造財富。強化內部控製和風險管理，不僅是中國企業和資本市場麵臨的重要課題，也是當今國際資本市場的新潮流。縱觀十多年來中國資本市場上發生的大大小小的醜聞，不管是“銀廣夏造假”，還是“達爾曼資金黑洞”，企業內部控製及風險管理的失效難辭其咎。安然、世通等重大醜聞也說明，即使是在老資格的華爾街，企業的內部控製和風險管理仍然是個薄弱環節，需要美國國會出台重典加以防範。2002年7月，世界通信公司會計醜聞曝光之後的一個月，美國國會出台了《薩班斯法案》（簡稱SOX法案），該法案進一步強調了公司內部控製的重要性，從管理層、內部審計及外部審計等幾個層麵對公司內部控製做了具體規定，並設置了問責機製和相應的懲罰措施，成為繼20世紀30年代美國經濟危機以來，政府製定的涉及範圍最廣、處罰措施最為嚴厲的公司法律。但是盡管如此，也沒能防止美國出現第二個安然式的會計醜聞，2008年雷曼兄弟破產了，根據調查報告，其巨廈傾覆的主要原因是內部控製的嚴重缺失。
中國的上市公司，作為國際資本市場的新生代，應該在學習借鑒國際經驗教訓的基礎上，在內部控製和風險管理方麵有所創新。從2006年7月開始，財政部等五部委耗時三年，借鑒COSO《內部控製整合框架》、《企業風險管理整合框架》，結合我國國情，對內部控製的理論和實務進行了總結和提煉，最終以法規條文的形式發布了與國際趨同的一套完整的企業內部控製規範體係，既為我國企業走出去，參與國際競爭創造了良好的政策環境，也為企業修煉內功，提高經營管理能力，提高風險防範水平搭建了重要的平台。
二、內部控製存在缺陷是導致企業經營失敗的重要原因。
自2000年以來，由於內部控製失效導致企業經營失敗的事件接連不斷，嚴重衝擊了國際國內資本市場的正常秩序。中航油新加坡公司違規投資造成5.54億美元的巨額虧損；中國中鐵被爆出現近20億元的彙總損失；中海集團連續出現“資金門事件”，導致約4億元資金悄然流失等等，無一不是由內部環境不合理、風險評估機製不健全、控製活動不到位、信息與溝通機製失靈、內部監督力度不夠所導致。這些典型案例告訴我們，內部控製的缺失，不僅會給企業乃至國家造成重大損失，使一個個名噪一時的“企業帝國“崩塌於旦夕之間，而且還會給中小投資者和資本市場帶來重創，引發信用危機。
三、健全有效的內部控製是企業可持續發展的根本保障
良好的內部控製製度是一種優質資源，能夠為企業創造財富。相關統計資料表明，企業的投入資本回報率與內部控製之間顯著正相關，即內部控製越好的公司投入資本回報率也越高，內部控製水平的提高有利於增加企業的投入資本回報率。
2010年美國《財富》雜誌公布的世界500強公司排名中，中國石化名列第七位。2002年開始，中國石化按照美國《薩班斯法案》的要求著手內部控製體係的建設，圍繞公司發展戰略和合規目標、資產安全目標、財務報告目標、經營效果效率目標，從內部環境、風險評估、控製活動、信息與溝通、內部監督等方麵，規範並梳理了公司各項業務和重大事項，形成了具有中國石化特色的內部控製製度體係。世界第七的排名，不僅彰顯著中國石化作為一家大型跨國石油企業綜合實力的持續上升，更凝聚著七年來中國石化內控建設背後的無數艱辛。