5.預算控製比較薄弱。首先是預算編製是很粗糙的，部門預算的編製一般根據當年財政狀況和上年收支、預算單位自身的特點和業務進行核定，預算的計劃性和科學性不強，預算調整追加較為頻繁，沒有細化到具體項目，預算支出達不到逐筆進行核定的要求。其次是預算剛性不夠，資金使用缺乏預見性，削弱了預算的約束控製力。
6.建設項目管理內控薄弱，教訓深刻。建設項目存在不按概算投資、懈怠履行審核審批程序、未建立有效的招投標控製機製，工程造價脫離實際，投資失控，工程監理不到位，導致工程質量低劣，給人民生命財產造成慘重損失；部分與基建項目有關的人員暗箱操作、商業賄賂、鋃鐺入獄的案例比比皆是、觸目驚心。
7.合同管理不夠完備。一些行政事業單位的合同未實現歸口管理，未明確簽訂合同的經濟活動範圍和條件，未對合同的履行進行有效的監控，有些合同的簽訂隻是為了應付檢查，導致出現不必要的合同糾紛。
五、行政事業單位內部控製的目標
《行政事業單位內部控製規範》（試行）提出了以下目標：合理保證經濟活動合法合規、資產安全和使用有效、財務信息真實完整，從而有效防範舞弊和預防腐敗，進而提高公共服務的效率和效果。
六、建立健全單位層麵的內部控製體係
1.行政事業單位一般都隻會根據自己的業務需要來設置崗位，來劃分工作職責，也就是崗位責任製。所以一定要對單位的各項業務進行細化，並且按照不相容職務相互分離要求來設置崗位，職責和權限首先必須要明確的，最好能針對每個崗位上的職工編製職責說明書，讓他們能更加詳細地知道自己的工作範圍和權限，防止崗位互竄現象。
2.內部控製的主要崗位主要有：預算業務管理、政府采購業務管理、收支業務管理、資產管理、合同管理、建設項目管理以及內部監督等經濟活動的關鍵崗位。
3.單位應實行內部控製關鍵崗位人員輪崗製度，明確輪崗周期。不具備輪崗條件的單位應當采取專項審計等控製措施。
七、建立健全業務層麵的內部控製體係
（一）預算業務控製。預算控製是行政事業單位通過預算的形式規範各級管理者的經濟目標和經濟行為的過程，調整和修正管理行為與目標偏差，保證各級管理目標和行政事業單位總體目標的實現。
（二）收支業務控製。單位的各項收入應當由財會部門歸口管理並進行會計核算，嚴禁設立賬外賬、“小金庫”。
（三）政府采購業務控製。管理科學化是能夠實現可持續發展的重要保證，隻有製定科學規範並具有可操作性的管理製度，同時把握時代發展的要求，才可以讓管理從根本上做到與時俱進。實施管理人本化是對傳統的管理模式的進行突破和創新，有助於對傳統化管理的管理理念的豐富和發展。
（四）資產控製。單位應當對資產實行分類管理，建立健全資產內部管理製度。單位應當建立健全貨幣資金管理崗位責任製，合理設置崗位，確保不相容崗位相互分離。加強實物資產和無形資產及對外投資的管理，建立與之相適應的內部控製製度。
（五）建設項目控製。工程建設項目控製流程包括工程立項、工程招標、工程造價、工程建設、工程驗收等方麵的控製措施及風險控製。
（六）合同控製。合同的歸口管理部門應當根據合同法的相關內容為參考應當加強對合同的登記管理，統計、分類和歸檔必須在定期內作出，詳細登記合同的訂立、履行和變更情況，實行對合同的全工程管理。
八、提升內部控製人員職業能力，降低操作風險
行政事業單位要創造一個寬鬆、和諧、健康的內部控製環境，要為內部控製提供必要的經費保障，改善內部控製人員的福利待遇，為內部控製人員晉升提供機會，提高他們工作的積極性和主動性。加強內部控製人員的繼續教育，保證內部控製的質量。
九、加強內部審計監督和考核
提高內部審計機構層次是行政事業單位必須作出的，並且要強化其權威性和獨立性。對於各項審計，單位要在定期內作出，並對於單位的內部控製製度設計的效果及其實施的有效程度作出及時的評估，如果發現問題必須及時糾正，同時應當做到財務製度健全、會計核算合規。
參考文獻：
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