公共支出績效評價研究最新動態
財經論壇
作者：金榮學 胡智煜
【摘要】 近年來，政府績效預算管理逐步從理論走向實踐，績效評價作為預算管理的核心內容，相關理論和實證研究層出不窮。本文主要梳理了公共支出績效評價標準、指標體係以及評價方法的最新動態，並對公共支出績效評價研究進行了展望。
【關鍵詞】 公共支出 績效評價 研究動態
20世紀中期以來，許多國際組織、決策研究機構和政府部門在公共管理中研究並推行公共支出績效評價體係。國內外學者針對公共支出績效評價的內涵、基本原則、現有問題及完善對策等進行了大量研究。不過，近年來，學者關於公共支出績效評價的標準設置、指標體係設計以及評價方法選擇等方麵的研究較為深入，本文將對公共支出績效評價的最新研究動態進行梳理與闡述，並在此基礎上展望研究趨勢。
一、公共支出績效評價標準的新進展
公共支出績效評價標準作為衡量績效的尺度，其合理性程度是決定績效評價質量的關鍵因素。薛亞雲（2012）指出財政支出的績效評價標準按照可計量性分為定性標準和定量標準，定性標準和定量標準根據標準的取值基礎不同，可分為行業標準、計劃標準、經驗標準和曆史標準。考燕鳴等（2009）指出，財政支出績效評價應建立在“4E”評價標準和“投入—產出”評價標準之上。“4E”即經濟性（Economy）、效率性（Efficiency）、有效性（Effectiveness）和公平性（Equality）的簡稱，“投入—產出”理論是指通過對財政資金的投入與其產生的經濟效益、社會效益的對比分析得到評價結果。
在評價標準的具體設定方麵，薛亞雲（2012）按照行業標準、計劃標準、經驗標準和曆史標準構建水利財政支出績效評價標準。采用行業標準有利於對水利財政支出的績效水平進行曆史的比較分析，計劃標準將事先製定的目標作為績效評價標準，曆史標準以水利財政支出的曆史數據作為標準，經驗標準是經水利專家嚴密分析研究後確定績效評價的標準。另外，金榮學等（2013）基於“投入—產出”理論和“4E”理論構建地方政府債務支出的績效評價標準。一方麵，將地方政府債務支出的投入程度與產出效益進行對比，分析地方政府債務支出的績效水平。另一方麵，強調政府債務支出效益的經濟性、效率性、有效性和公平性。
二、公共支出績效評價指標體係的新進展
構建科學、合理的指標體係是整個績效評價工作的核心與關鍵。王雁（2011）指出財政支出績效評價指標體係可依據專家谘詢法、理論分析法和頻度統計法進行設計。地方財政支出績效評價指標體係可分為兩個層次：一級指標為財政支出總量、財政支出結構和貢獻類評價指標；二級指標在三個一級指標的基礎上，細化若幹指標。王克強等（2008）認為，在目前國內外財政支出績效評價實踐中，比較常用的指標有以下三種類型：投入—產出指標、投資項目後評價指標和教科文項目評價指標。金榮學（2008）推薦一套由“評價維度→基本指標→指標要素”組成的多維度和多層次公共支出績效評價指標體係。評價維度主要包括投入、過程、產出、效果四個方麵，基本指標是對評價維度所包含內容的說明，指標要素是對基本指標的進一步說明，是最基礎的指標。
在具體的評價指標設計方麵，賈康、孫潔（2010）對基於平衡積分卡的財政支出績效評價進行初探，各評價維度的指標體係設計為：社會公眾維度，包括公眾滿意度和滿意度變化率；業務流程及其優化維度，涉及公共商品的質量與相對價格、創新、營銷等；學習與成長維度，包括學習型政府、廉政建設、領導與員工的溝通等；財務維度，重點考察公共商品的成本與價格、工作的費用與效率等。金榮學、宋菲菲（2013）提出涵蓋四個維度的地方政府債務支出績效評價指標體係：債務投入類指標，評價地方政府借債的資金來源及對項目的資金投入程度；過程類指標，考察債務資金的使用情況和管理效率等情況；結果類指標，從經濟、效率方麵評價政府債務資金的使用效率；外部效應指標，指債務支出為社會帶來的效應。房巧玲等（2010）在設計環境保護支出的評價指標時，將環保支出區分為環保部門和環保項目財政支出兩類。其中，環保部門財政支出的績效評價指標從經濟性、合規性、資金配置效率和資金使用效率四個方麵展開，環保項目財政支出績效評價指標圍繞合規性、環保效果和資金使用效率三個方麵展開。
三、公共支出績效評價方法的新進展
公共支出績效評價既可采用績效評價的通用方法，也可采用財政支出績效評價的專用方法。績效評價常用的方法主要包括平衡積分卡（BSC）、關鍵績效指標法（KPI）和360度績效考核法等，財政支出績效評價的方法主要包括成本—效益分析法、最低成本法、綜合指數法、因素分析法、生產函數法、曆史比較法和公眾評判法等。這些方法各有其優缺點，其自身特點決定了相對適用的評價對象。針對公共支出而言，近年來相關研究者常用的績效評價方法包括平衡計分卡、層次分析法、數據包絡分析法、邏輯分析法和模糊數學法。