信息化條件下商業銀行內部審計存在的問題及改進策略研究
財經縱橫
作者：李東霖
摘要：信息化會對內部審計的準備工作、審計過程及審計結果應用等產生較大影響，針對審計中存在的方法滯後等方麵的問題，要從加強培訓與宣傳，加強研發與推廣，創新內部審計方案等方麵進行改進。
關鍵詞：信息化；商業銀行；內部審計
中圖分類號：F239.5 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2014）06-0-01
內部審計是提高商業銀行管理水平，保障商業銀行資產安全的有效的手段，而信息化的推進又為商業銀行內部審計提供了便利，因此，必須深入探討如何利用信息化手段加強和改進內部審計工作，以更好的發揮內部審計的功能。
一、信息化對商業銀行內部審計的影響
信息化對商業銀行內部審計的影響可以分為審計前、審計過程中以及審計後結果應用等階段，不同階段其影響方式、影響程度存在明顯的差異。
1.信息化對內部審計準備工作的影響
首先，信息化為審計信息收集提供了便利，在信息化條件下，內部審計部門通過互聯網可以收集到其他商業銀行內部審計相關信息，為內部審計工作提供了信息支持。其次，信息化為審計重點的確定提供了信息支持，在信息化條件下，商業銀行可以通過橫向、縱向比較發現審計對象可能存在的問題，提高了審計的效率。
2.信息化對內部審計過程的影響
首先，信息化改進了內部審計的方法，在審計過程中，商業銀行可以充分利用財務軟件、EXCEL辦公軟件等信息化工具輔助審計活動，甚至部分商業銀行還可以根據信息化的需要編寫出相應的審計程序，通過程序運行來開展審計工作。其次，信息化改進了內部審計的流程，信息化條件下，審計數據能夠實現共享，這就使得不同模塊的內部審計活動可以同時開展，改變了傳統的按照工作流程依次審計的行為。
3.信息化對內部審計結果應用的影響
首先，信息化使得內部審計結果應用的時效性大為增強，由於信息化條件下審計對象信息處理更為及時、審計活動效率更高，從而可以有效的縮短審計時間，提高審計效率。其次，信息化使得內部審計結果可以更為有效的傳遞給相關主體，通過電子郵件等信息係統，相關主體可以及時有效的了解審計結果，促進了審計結果的應用。
二、信息化條件下商業銀行內部審計存在的問題及其成因分析
雖然內部審計給商業銀行帶來了便利，但從實際來看，其在商業銀行內部審計中的應用範圍尚不廣泛，應用程度尚不深。
1.內部審計方案有待創新
首先，內部審計分工不科學，沒有根據信息化工具對不同工作內容的影響差異分析工作強度、技術含量等的變化，從而出現分工不合理等問題。其次，從審計重點等的確定來看，沒有結合信息化條件下商業銀行財務工作的特點，確定審計的關鍵環節和重點內容；沒有利用信息化工具的便利收集其他商業銀行內部審計中常見問題等信息為審計重點的確定提供參考。再次，從內部審計結果應用來看，在獲得部分審計結果後未充分發揮信息化的作用實現信息共享，在審計活動全部結束後沒有利用信息化的便利進行信息公開。
2.內部審計的方法滯後
首先，沒有深入挖掘信息化工具的功能，審計過程中仍然大量依靠人工操作。實際上，商業銀行財務管理信息係統、人力資源管理係統以及其他的信息管理係統能夠為內部審計活動提供大量的數據支持，但在內部審計活動中，由於信息不對稱等因素影響，這些係統的功能沒有得到發揮。其次，沒有創新性的開發輔助性的工具，部分商業銀行對內部審計投入偏少，沒有組織軟件開發人員或者與軟件供應商合作開發相應的內部審計軟件係統，導致信息化工具的作用受到限製。