企業營運資金的財務內部控製設計分析
財經縱橫
作者：張安南
摘要：企業營運資金對企業發展的有重要的意義，企業要有效的分析企業營運資金財務內部控製要點，保證企業健康良好的發展。
關鍵詞：企業營運資金；財務；內部控製
中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2014）06-0-01
資金決定著企業的發展，是企業營運的基礎保障，企業營運資金對企業的生產經營活動有重要的作用，在企業的生產產品、采購設備及產品銷售中都有不可替代的作用，因此，企業要加強企業營運資金的管理，用科學的手段進行財務內部控製，促進企業的快速發展。
一、企業營運資金
1.企業營運資金的定義
企業營運資金是指企業的流動資金，包括企業現有資金、有價證券、外借賬額及現有存貨占有的資金等，企業營運資金在會計學中指企業的流動資金同流動的負債之間的差額。企業營運資金管理指對企業的流動負債和流動資金進行有效的管理，企業的營運資金管理必須將企業的流動負債和流動資金兩部分管理好，加快資金的運轉，減少資金占用成本，提高企業的經濟效益。
2.企業營運資金管理特點
（1）資金周轉時間少，企業營運資金的運轉周期比較短，一般在一年內就可以收回資金，因此，可以采用短期籌資的籌資方式解決企業的營運資金；
（2）企業的營運資金容易變成現金，企業的營運資金有很高的變現能力，能在短時間內出售換成現金，企業的存貨、外借賬額很容易通過營運資金變成現金，解決企業臨時需要資金的問題；
（3）企業的營運資金來源廣泛，企業的營運資金可以通過長期籌資、短期籌資、銀行借貸、短期融資、商業借貸等多種方式進行籌資，有廣闊的來源渠道；
（4）企業營運資金的風險性大，企業的營運資金會因為諸多原因，出現風險，如由於營運資金的管理不當、使用不當造成濫用等問題，引發風險，企業的營運資金有很高的的風險性，在使用時要保持足夠的風險預防意識。
3.企業營運資金的管理目標
企業的營運資金管理是為了在企業的資金流動和贏利之間做出合理的調整，將企業的營運資金在各環節中進行綜合的調節，保證資金的周轉流利，提升營運資金的使用效率。企業的要將營運資金進行合理的安排，根據各環節不同的要求，配置不同的資金量，讓資金在流轉中，增加企業的經濟效益。
二、企業營運資金內部控製存在的問題
1.缺少營運資金的規劃
目前，我國的一些企業盲目的追求企業的經濟效益，對營運資金的安排不合理，在生產、銷售等環節投入量大，在采購設備等環節中投入量比較小，這種分配不合理的現象，導致企業的營運資金不穩定，容易受到外在因素的影響，加大營運資金的風險，嚴重影響企業的生存。
2.營運資金管理製度不健全
企業的管理製度不健全，缺乏嚴格的管理製度，造成企業的營運資金管理混亂，企業的個別人員隨意挪用企業的營運資金，導致企業的總財產受到嚴重的影響，給企業的發展帶來極其不利的影響，由於企業的財會部門和內務審查部門對企業營運資金監督不力，企業沒有嚴格的營運資金使用記錄，在企業進行賬目核對時，不能正確的評價企業的贏利情況，企業營運資金保管措施不健全，導致企業的營運資金出現丟失、被盜等不良現象，給企業的造成很大的損失。