關於企業稅收籌劃風險防範問題的探究
財經縱橫
作者：冀利兵
摘要：當前在市場經濟持續變化與完善的帶動下，在企業發展過程中，關於稅收籌劃風險問題已經受到越來越多的關注。對企業稅收籌劃風險防範問題加以深入探討，能夠在很大程度上控製企業的稅收籌劃風險。在本篇文章中我們將由導致稅收籌劃風險問題出現的具體原因著手，針對性的提出相應的防範對策，以期為企業未來的發展及良好的規避稅收籌劃風險提供參考與借鑒。
關鍵詞：企業；稅收籌劃；風險防範；對策
中圖分類號：F810 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2014）06-0-01
對於企業而言，針對性的開展稅收籌劃風險防範可以在很大程度上控製企業所麵臨的稅收籌劃風險程度。在當前市場經濟體係持續發展的影響下，企業在運作過程中所受到的客觀性因素影響也在持續發生轉變，加上企業涉稅工作者本身的主觀局限性等影響，造成了稅收籌劃風險問題。針對這一情況，企業必須給予充分重視，建設並完善相應的防範製度，並且合理的控製納稅成本。因為稅收籌劃活動屬於稅法規定性邊緣範疇，風險問題隨時都可能出現。
一、導致稅收籌劃風險問題出現的具體原因
（一）稅收籌劃專業工作人員有所欠缺
在企業內部開展稅收籌劃的時候，設計何種方案，通過哪種手段去實施，將在很大程度上取決於納稅人的主觀意念。從當前的情況來看，企業內部在進行稅收籌劃工作中往往都是由會計人員去執行的，由於在專業水平上的不足，通常無法得到較為顯著的效果，並且還會導致企業稅收籌劃風險加大或者是最終不成功。
（二）稅收政策的多變性
因為當前市場經濟發展進程不斷加快，因此在稅收法規上往往存在一定的不確定性，同時還會麵臨政策的多邊形，從而帶來風險問題。眾所周知，稅收籌劃是事前籌劃，所以如果在籌劃完成後，但是項目沒有結束之間，稅收政策發生了轉變，則會威脅到原有的稅收籌劃，導致稅收籌劃不合法或者成為了不合理方案。因此及時了解稅收政策的動態變化，建立有效的預案機製，可有效降低稅收籌劃風險。
（三）稅務行政執法不規範導致的風險
稅收籌劃是根據合法的手段來達到降低稅負的目的，其跟避稅存在本質上的差別，稅務籌劃需要得到稅務部門的認可，但是在確認的過程中，會因為稅務行政執法不規範而導致風險的存在，稅法沒有明確的行為，其本身都存在一定的彈性空間，稅務行政執法機關根據自身的判斷，確定出稅務籌劃的正確與否。因為有很大的主觀原因，並且稅務人員的素質參差不齊，這樣就可能導致稅務籌劃的失敗。稅務行政執法不規範導致的稅務籌劃的風險主要表現在：企業認為合法的稅務籌劃案例，送審到涉稅評估或稽查時，主審稅務官員往往第一感覺就是聯想到籌劃結果嫌疑偷避稅，在找不到明確的法理依據或以請示上級態度為借口，拖著個別案例不結案，示意企業將籌劃案例恢複至未籌劃前狀態，自糾補稅或者被強加上偷稅避稅的頭銜加以處罰，以使得企業跌入更大的稅收籌劃風險當中，因而喪失對稅收籌劃業務的信心。
二、針對稅收籌劃風險應采取的防範措施
因為稅收籌劃的風險是客觀存在的，企業在進行稅收籌劃的過程中，需要樹立風險意識同時分析風險的原因，並采取科學的措施，以降低風險的損失，達到稅收籌劃的目的。針對稅收籌劃風險應采取的防範措施主要包括以下幾點：