企業稅務籌劃風險問題及解決方案探討
財經縱橫
作者：孫力威
摘要：稅務籌劃又稱“陽光籌劃”，但是企業往往忽視稅務籌劃的風險而造成利益的流失，如何規避風險，減少利益的流失成為企業麵對的問題。本文主要對企業稅務籌劃中存在的風險問題進行了分析，並提出了針對性的解決方案。
關鍵詞：稅務籌劃；風險；解決方案
中圖分類號：F812 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2014）06-0-02
隨著近年來經濟的快速發展，稅務籌劃在企業管理中的作用越來越重要，但同時稅務的籌劃工作同樣給企業帶來了風險，所以如何規避風險，發揮稅務籌劃在企業中的積極作用成為值得探討的問題，本文對稅務籌劃存在風險進行了分析，並提出了解決方案，希望可以為企業的規避風險提供參考。
一、企業稅務籌劃風險概述
稅務籌劃指納稅人根據國家的法律法規，在遵守國際慣例的前提之下在納稅時，按照納稅人的權利與稅法之中的允許、不允許以及非不允許項目的具體內容對企業的組建經營及投資活動進行減清稅務負擔及由於製定的財務目標而實現的謀劃與對策，稅務風險指企業在進行稅務籌劃時由於外界的不確定因素而使得稅務籌劃工作不能夠順利進行，發生偏差，而有可能給企業帶來損失。
二、企業稅務籌劃存在的風險問題
1.政策風險
稅務籌劃政策的風險是指企業相關的財務人員指定的稅務籌劃方案與我國的現行稅法及相關政策存在矛盾與衝突，使企業麵臨利益流出以及追究法律責任的風險。造成這一風險的原因主要是因為企業內部的財務人員對政策及法律的理解度不夠，導致在利用稅法及政策進行籌劃時發生偏差；稅務部門對相關的稅法及相關的政策進行了調整而企業在製定籌劃時未及時調整，跟不上新政策的步伐，忽略了政策的實效性與空間範圍；稅法及相關政策的模糊性使財務人員在籌劃時不能夠準確把握或者產生理解上的失誤，這些因素導致了政策上的風險存在。一般情況下稅務籌劃人員根據自己的理解進行了一係列的稅務籌劃，但在實際情況下卻是違反了相關法律法規的規定。
2.籌劃經營風險
目前市場經濟資本市場複雜而多變，企業的一切的經營活動無不處於市場積極環境的影響之下，所以，在這樣的情況下，企業的經營風險是不可避免的。一般來說企業的稅務籌劃是在投資和成本的基礎上展開的，所以一旦企業的稅務籌劃工作者在進行稅務籌劃時忽略了企業的投資及成本問題就有可能造成經營風險，同時，如果稅務方案在執行的過程中沒有按照原有的計劃進行貫徹和落實的話，也有可能造成企業的經營風險。加上企業的稅務籌劃本身就是在企業未進行經營活動之前而製定的計劃，具有前瞻性和計劃性的特點，所以就有可能在企業改變原有的經營活動的情況之下使得籌劃方案不再具有時效性。市場動態的變化也使得企業隨時根據市場的變化而調整自己的經營策略及活動，可能會導致指定的稅務籌劃方案失去其原有的意義和作用。而企業要想能夠取得某項稅收利益就必須使企業的經營活動符合相關政策要求，但這些要求有製約著企業稅務籌劃的靈活性，若不能達到原有的預期效果就會降低稅務籌劃的效果。
3.執行中的風險
企業的稅務籌劃活動一般來說是在法律法規及相關政策的邊緣操作，技術含量較高，要求稅務籌劃人員要有很高的稅法運用能力。但由於相關的法律法規還有待進一步的完善，加之相關企業的稅務籌劃人員的能力和水平有限，所以稅務人員和籌劃人員在理解上可能存在差異，在具體的實施過程中，稅務部門在確定籌劃的合法性時，或多或少會存在人為的因素，所以，企業的稅務籌劃就麵臨著難以預測的執行風險問題。而企業的稅務籌劃其根本目的在於合理避稅，這是一種在本質上來說合法的行為，但是這有悖於我國的立法意圖，在稅收相關政策的彈性空間範圍之內，稅務部門的自由裁量及執法的偏差就可能會造成稅務籌劃方案的失敗。
4.方案缺乏係統性與靈活性
稅務籌劃是對企業的相應的經營管理活動的事前計劃，涉及企業的項目和內容較多，需要各個部門、各個環節的支持與協調配合，如果這一環節出現問題，就可能會對整個籌劃方案造成影響。同時稅務籌劃方案的製定是一項係統的工程，要綜合考慮企業的成本、利潤等因素的影響，隻有考慮了各種因素與利弊才會設計出最優的稅務籌劃方案，減少不必要的風險。如果方案製定時依據的客觀條件發生變化，而方案不及時隨之改變就會對方案的結果產生不利影響。