淺論CK公司資金管理
財經縱橫
作者：劉小多
摘要：財務管理是企業管理的重中之重，資金管理又是財務管理的重中之重。資金是企業的血液，企業所有的經營活動最終都體現為資金運動。企業的終極目標就是獲取最大利潤。
關鍵詞：資金管理；資金管理製度
中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2014）06-0-01
CK公司是大型國有企業，本部位於長沙，其二級分公司遍布全國各地：深圳分公司、珠海分公司、廈門分公司、廣州分公司、海南分公司、無錫分公司、重慶分公司、蘭州分公司、伊利分公司等。這些分公司在當地經營規模有大有小，有強有弱，但都是依托總公司的資質進行生產經營。生產經營收入如何歸集，生產經營資金如何分配是總公司與各分公司利益分配問題。要確保生產經營順利進行，要確保總院對資金的控製權；又要確保分公司的生產經營的主動積極性；在總公司與分公司之間必須找到一個利益相對平衡點。總公司要管住資金、管好資金、管活資金，根據各分公司地域不同、大小不同、業務量不同合理分配好資金是我們今天要探討的問題。
總公司原來的管理模式是人為的畫一條線，按收入或者按利潤來上繳總院管理費用，或者是總公司領導打個電話調度資金。這種以人來管理的模式帶來的後果是，各分公司各自為王，相互抵觸；總公司賬戶上基本沒有資金，到了發工資時還要問各家分公司討要資金，各分公司也隻聽總公司總經理的資金調度，各職能部門形同虛設，沒有發揮作用；特別是遇到了大型招投標項目，總公司很難做到在短時間內調度大量資金，協同作戰能力幾乎為零。這種局麵嚴重的影響了全局的生產經營發展，更不利於企業做大做強。 、、、、
要扭轉這種局麵，隻有用製度來管理企業。怎樣編製製度？怎樣用數據來編製、支撐製度？這是我們首先要考慮的問題。數據當然來自於生產一線。好在總公司財務部的會計人員長期工作在生產一線，擔任各分公司的主辦會計，有豐富的管理經驗。通過他們按照資金管理要求歸集了各專業近三年的成本數據、收入數據，經過反複測算、斟酌，最後決定按專業、按比例來管理資金。這樣，由總公司財務部牽頭主編的《CK公司資金管理辦法》試探性參 與了公司的生產經營管理並獲得了初步認可。
我們編製《CK公司資金管理辦法》的思路是控製資金→分配資金→激勵原則→可操作性強。控製資金確保了總公司對資金的絕對控製權和調度權，有利於總公司對生產經營的宏觀調控和指揮，在激烈的市場競爭中能確保資金的及時到位或周轉是企業生存下去的必要條件；分配資金確保了各分公司的利益，確保了分公司生產經營資金，也確保了總公司的利益；激勵原則確保了各分公司生產積極性，在各分公司之間體現了公平，公正原則；可操作性強是確保《ck公司資金管理辦法》能長期執行下去的保證，簡單、易懂、易操作體現了本法的適用性。在此基礎上我們從以下幾點出發：