淺談稅務會計師在企業發展中的重要作用
財經縱橫
作者：趙莉
摘要：隨著我國社會經濟的高速發展，經濟環境的巨大變化，麵對越來越複雜的現代稅務法規製度和企業的管理要求，逐步建立建全由財務會計、稅務會計和管理會計所組成的“三位一體”的企業會計體係，，是會計改革與發展的必然趨勢，因此逐步建立並完善“稅務會計師”製度有利於企業合理的進行納稅籌劃工作，優化資源，防範涉稅風險，使企業獲得最大的稅收利益，在激勵的市場競爭中提高企業的競爭力。
關鍵詞：稅務會計師；稅務管理；稅務籌劃
中圖分類號：F230 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2015）003-000-02
一、企業財會工作設立稅務會計師的必要性
隨著國家財稅法規的越來越完善，以及越來越細化的企業交易模式和行為。企業麵臨著越來越多的風險，因此從企業的基本建設、至正常的生產周期，人們針對各環節可能發生的風險設置了內控製度來防範，使我們的企業得到有序良性發展，其中涉稅風險已經成為企業涉及經濟業務的重要控製風險，與企業發展的經濟目標密不可分，這就需要我們應該重視與企業發展緊密相連的涉稅工作崗位—稅務會計師。
目前一些大型企業在財務部門設立了專職的稅務會計崗位，而許多中小企業仍實行財稅合一的管理模式，由於對會計核算質量要求不是很高，認為單獨建立稅務會計會耗費許多人力、物力、財力，許多中小企業相關涉稅事項都是由會計兼任，因而很少有時間和精力來係統、全麵地學習稅法以及相關知識，使企業對稅法了解不完整，而未享受應有的稅收優惠，易使企業遭受一定的損失。
稅務會計不等同於財務會計，稅務會計是以國家現行法令為準繩，在國家現行稅法的範圍內進行會計政策選擇。設立稅務會計師，在對減少企業稅務成本、減輕稅務和降低涉稅風險都有著不可估量的重大意義。其從事的專職稅務工作和相關內容都和企業的實時利益相聯係，同時也關乎企業的聲譽和誠信度，是企業未來發展的助推力。在財務工作中每年的所得稅彙算就是一個典型的事項，當財務會計結束了一個會計年度的工作後，稅務會計就要依照企業所得稅法進行納稅調整，從會計確認的收入、收益、營業外支出等都要符合稅法確認的條件，調增或者調減納稅所得額的多少，最後方能確定應納稅所得額，與財務會計得出的利潤總額是不一致的，這就是體現了稅務會計的協調性。企業通過稅務會計履行納稅義務，從“應交稅費”賬戶上它反映了企業上繳和未繳稅金的數額，通過稅務會計的籌劃，正確處理涉稅會計事項，實現企業財務目標。
在新形勢下，稅務會計師的社會地位不斷被大眾接受並認可，同時社會上也加強了對稅務會計師的專業認證，對提高企業納稅意識有著不可或缺的意義。中小企業同樣需要具有專業稅務知識的稅務會計師，設立專門的稅務會計崗位，為企業辦理涉稅事項，將會提升企業整體會計信息質量。
二、稅務會計師在企業稅務管理中的重要作用
1.企業的稅務管理是企業管理的重要組成部分
企業的稅務管理是企業管理的重要組成部分，是企業在遵守國家稅法，不損害國家利益的前提下，充分利用稅收法規所提供的包括減免稅在內的一切優惠政策，達到少繳稅或遞延繳納稅款，從而降低稅收成本，實現稅收成本最小化的經營管理活動。
企業稅務管理的具體活動是由企業稅務師具體運作的，稅務管理應服從於企業管理的整體發展目標，服從企業管理不同時期的發展需要。企業是獨立的經濟主體，追求利潤最大化是企業生產經營的根本目標，企業稅務管理活動也應圍繞這個目標展開。廣義上講，企業稅務管理的目標是節約納稅成本，降低納稅風險，提高企業資金使用效益，實現利潤最大化，推動企業可持續發展。狹義上講企業稅務管理的目標主要包括準確納稅、規避涉稅風險、稅務籌劃三方麵內容。
2.稅務會計師依法監督企業納稅，維護企業的合法利益
企業向國家繳納稅款是納稅人應履行的義務，稅務會計師在麵對企業繳稅問題時，不僅需要為企業製定合理的稅務籌劃，還承擔著監督企業稅收並及時糾正已有的稅收問題，全麵提升企業對稅務問題的關注度，保證企業的稅收質量。同時作為已履行納稅義務的企業，稅務會計師則需要為企業謀求作為納稅人應享有的權利。企業作為市場的主體，承受著各方麵的競爭壓力，稅務會計師在保證企業依法納稅的同時，可以為企業爭取合法權利如企業的受尊重權、知法權、反不正當競爭權等，使企業的利益得到保障。當企業的合法權益受到損害時，稅務會計師也可以為企業找到合法的途徑獲得救助和賠償。