商業銀行內部控製質量與金融風險的關係研究
金融天地
作者：鍾藝佳
摘要：商業銀行作為金融業發展的重要載體，麵對金融業中日益增加的風險，需要不斷提高其自身建設，加強內部控製，才能夠有效規避風險，實現自身發展。本文將針對當前商業銀行內部控製與金融風險的關係，分析提高其內控質量和完善內控建設的有效策略，進一步提高對金融風險的防範能力。
關鍵詞：商業銀行；內部控製；金融風險
中圖分類號：F830 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2015）003-000-01
我國商業銀行近年來逐漸提高了對銀行內部控製的重視程度，相應地，各大商行也加大了對內部控製體係的建設力度。隨著金融業的發展和金融體製的深入改革，銀行業的發展也麵臨著新的挑戰。而隻有在處理好內部風險問題的基礎上，才能夠謀求更加長遠的發展。所以，我們有必要在新時期進一步探索銀行內部控製體係的完善和質量的提高問題，從而增強防範金融風險的能力。
一、內部控製質量對金融風險的影響及其具體表現
（一）內部控製是商業銀行防範金融風險，提高經營效率的根本保障
銀行業的發展中，風險是其不可避免的基本屬性，而隨著近年來金融業的飛速發展，本就是銀行業風險範疇內的金融風險更成為影響銀行運營的主要因素，從市場、信用和操作等方麵影響著銀行的經營管理。在這種背景下，商業銀行重視並加強內部控製管理成為必要選擇。
商業銀行完善內部控製體係的建設，能夠將銀行的運營置於有效的控製之下，麵對瞬息萬變的金融市場和銀行具體經營中可能出現的多種風險因素，由上到下形成一套有序的控製機製，能夠幫助銀行更加科學、穩健地發展。而內部控製的加強，也是應對當前激烈的市場競爭，提高商業銀行效益的有力保障。
（二）內部控製質量影響金融風險的具體表現
第一，內部控製體係的完善和質量的提升，有利於銀行實現對信用風險的有效防範。首先，內部控製所創設的良好的銀行運營環境，為信用風險的管理提供了堅實的基礎。其次，內部控製注重對銀行各級管理部門實施內部審計，這些審核具體到銀行運營的各個方麵和板塊，這有利於對信用風險的有效監督，並以績效評價的方式實現對信用風險的全麵防範。內部控製質量與信貸項目的審批和授權控製效率有著密切的聯係，增強了銀行在防範信用風險方麵的能力。
第二，內部控製質量的提高，為銀行業務運營效率的提高提供了保障，這主要表現在幾個方麵：其一，商業銀行內部控製在對市場風險的評估方麵發揮著重要作用，市場信息的收集更加精確與及時，在對市場風險準確評估的基礎之上，商業銀行也能夠實現風險防範能力的有效提高；其二，內部控製有利於保證銀行內部的職責分工更加明確，有效避免了職能重疊的現象，特別是在市場風險相關的管理部門中，職責分工更加明確，職務分離，各司其職，既提高了工作效率，也可以避免在這一環節滋生管理風險；其三，市場風險的管理需要在激勵機製中提高效率，當前商業銀行的內部控製在對市場管理工作人員的激勵中采取工資待遇與投資收益掛鉤的方式，這種方式較為片麵，許多工作人員為了追求投資利益而忽視了投資中存在的風險因素，從而挫傷了工作積極性而降低了市場風險管理效率。而高質量的內部控製則建立了有效的激勵機製，以更合理的方式確定工作人員的工資待遇，善於用人，提高了市場管理的工作效率和防範風險、應對風險的能力。