涉及專業性強，難於評判的高風險的經濟事項可增設特設流程。
高等級公路建設管理過程中會涉及到很多專業性很強的事項，如工程變更。當存在下列法定條件：設計文件中存在錯漏缺或不完善的情況；設計不合理，不能滿足使用功能；因地質、水文等自然條件與施工圖設計差異較大或勘察設計資料不詳；有利於改善行車條件，或能夠節省工程竣工後的維修養護費用，或有利於日後工程管理；有利於農田、水利、工礦建設、地方交通及文物保護；國家頒布新的技術標準和新的設計規範以及上級交通行政主管部門對工程建設提出了新的技術要求；應用先進技術或優化設計，能減少工程量、節省投資、有利保護環境、改善施工條件等。即可產生工程變更。施工單位追求的是在確保工程質量和工期的前提下，工程造價最小化，企業利潤最大化。那些非常有經驗的施工單位常在工程變更（非設計變更）中利用不平衡報價和其他盈利工具的配合來套取額外的非正常的巨額利潤，形成低價中標，高價結算。我國相關法律法規對不平衡報價尚未有明確有效的限製和調整條文，高等級公路建設管理單位往往對此類管控力不從心而風險很大。高等級公路建設管理單位一般由負責工程變更管理的總工辦出具初步意見，總工程師審核後提交黨委/指揮辦公會議決定。由於工程變更一般意味著增加大筆費用支出，總工辦相關主管人員會成為施工單位公關的重點。此類專業性強，難於評判的高風險的經濟事項可增設特設流程：在負責部門出具審核意見提交黨委/指揮辦公會議前，由單位谘詢專業的獨立第三方中介機構審核出具評估意見。負責部門初審意見及第三方中介機構評估意見一並提交黨委/指揮辦公會議審批以降低風險。
在流程設計中，要尋找風險點。按照業務流程走向描述到具體崗位，考慮應有的製約是否存在。控製點要有細節說明描述。要在每個控製崗位留下可以驗證的軌跡，管理中不能驗證的軌跡都是無用的。流程要避免重複和無效勞動。
四、要建立並強化對內部控製執行情況的監督約束機製
可設置內部控製製度執行情況評議部門，加大對內控製度執行的稽核檢查力度，增加檢查頻率，對發現的問題要對症下藥、提出整改措施和意見，並監督整改。對因內部控製失控導致的各種問題，要依規追究相關人員的責任，對新問題、新情況，要認真仔細地進行調查研究，製訂切實可行的、有效的內控製度管理辦法，堵塞現行內控製度在執行中出現的漏洞。評議部門要認真總結經驗，定期向黨委/指揮辦公會議報告階段及年度內部控製製度執行情況。黨委/指揮辦公會議要不斷推動內控製度建設、執行管理工作，營造一個促進內部控製有效實施的良好環境。
建立健全內控製度是高等級公路建設事業單位管理工作永恒的主題，需要不斷學習借鑒國內外先進經驗，不斷探索、改進、完善。
參考文獻
[1]《行政事業單位內部控製規範（試行）》.
[2]《企業內部控製製度基本規範》.
[3]《上海證券交易所上市公司內部控製指引》.
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