提高公民納稅意識之我見
財經縱覽
作者：高磊
作者簡介：高磊（1980.4-），男，漢族，河北石家莊市人，法學學士，單位：石家莊市國家稅務局稽查局，研究方向：納稅意識的普及和提高。
摘要：本文主要研究在新形勢下如何繼續提高納稅人的納稅意識，主要采用列舉的方法探討了納稅人納稅意識淡薄的原因及解決方法，從而進一步提高稅收遵從度，構建和諧的稅收關係。
關鍵詞：納稅；意識；原因；建議
隨著社會經濟活動的發展，稅收的作用日益重要，但目前我國公民的納稅意識仍然不高，現實生活中偷逃稅款現象仍舊頻繁發生。這樣的現實既造成了國家稅收政策法規難以順利貫徹落實，又提高了稅收征收管理的成本。如何正確的引導並加以改變，提升公民整體納稅意識是各級稅務機關共同努力的方向。
一、我國公民納稅意識薄弱的現狀
近些年，國家稅務總局網站陸續發布了關於納稅意識的網上調查問卷，在參與網上問卷調查的人當中，認為目前我國納稅人納稅意識差的和納稅意識一般的占了整個調查人數的80%以上，而僅僅隻有不到兩成的被調查者認為目前我國納稅人的依法納稅意識高或者較高。上述調查統計資料表明在當前的情況下，我國的納稅人大部分仍然存在著不願意納稅的心理，其納稅義務意識和依法納稅的積極性不強。
二、納稅人納稅意識欠缺的主要原因
1、稅法宣傳定位不準，力度不夠。納稅人了解稅法，懂得稅法，能夠確定自己所從事的社會經濟活動應該納什麼稅，如何納稅，這是納稅意識形成的基礎。就當下我國的情況，納稅人了解稅法的途徑主要靠稅務機關的稅法宣傳。但目前稅務機關的稅法宣傳普遍停留在就宣傳而宣傳的表麵工作上，有的宣傳手段停留在一些表麵文章上，類似作秀，隻注意開展宣傳活動與否，而不關心宣傳的實際效果。
2、納稅人主觀上追求經濟利益最大化。經濟利益最大化是納稅人從事生產經營追求的最終目標，但稅收三原則中的無償性決定了政府獲得稅收無需付出任何代價，二者初衷明顯相悖。考慮到全國背景下公民納稅意識基礎依然薄弱，稅收違法成本仍舊過低，納稅人從主觀上來講就傾向於少繳甚至是不繳稅。
3、客觀上稅務機關由於稅收監控手段有限以及稅務管理存在盲區促使偷逃稅款的行為不斷產生。目前稅務機關稅源監控部門雖然配備了計算機，但計算機運用的網絡涵蓋麵窄，沒有與銀行、財政、工商、公安等部門做到橫向聯網，未能實現信息共享。稅務機關出於征稅成本的考慮，不可能對每一個納稅人全部生產經營情況全部進行掌握，這就帶來了征納雙方在內部信息上的不對稱。
三、提高公民納稅意識的建議
1、加強有針對性的稅法宣傳。
提高納稅意識，要求整個國家和社會都應該形成一股合力，創造依法納稅的社會環境。這是一項係統工程，單靠稅務機關的宣傳是遠遠不夠的，要動員全社會的力量來擴大宣傳麵。宣傳首先要有針對性，要針對不同類型納稅人的不同心理，針對偷、欠、抗、騙稅的稅務違法實例，聯係納稅人的切身利益，進行指導性宣傳和動員性宣傳，使其明白依法納稅的重要性和違法成本的高昂。其次宣傳要點麵結合，既要充分利用報紙、電視台等媒體或通過舉辦大型活動等方式，做好麵上宣傳，又要通過做好對納稅模範戶的表彰獎勵以及對違法案件的曝光宣傳，加強對企業經營者、辦稅人員進行稅法和稅務知識的培訓，對一些抗稅釘子戶，除依法進行稅務行政處理外，仍要上門做好教育感化工作等一係列點上的宣傳。
2、稅務機關和稅務幹部要為納稅人提供文明優質的服務。
稅務機關要做到依法行政，嚴格按照相關規定來規範自己的行為；要牢固樹立為納稅人服務的意識，提高稅務幹部的整體業務素質，增強服務能力；要尊重、保障納稅人的各種權利，做好辦稅一條龍服務，及時了解情況，分析服務效果，隨時幫助納稅人解決困難，為稅收征管打好基礎；要有目的地開展調研活動，通過跟蹤納稅人進行調查，了解每一工作環節中納稅人的真實情況，以不斷改進和有針對性地開展工作；行風建設要常抓不懈，監督機製要切實有效，杜絕稅收執法中的腐敗現象。