淺析煤炭企業現金流量控製
前沿探索
作者：曾景偉
摘要：現金流量作為企業流轉的血液，對企業的重要性不言而喻，它能夠更好地鏈接企業的價值管理和戰略管理，最終決定其在企業管理中的重要地步。在企業實際現金流量管理中，還存在各種各樣的問題，比如現金的籌集、現金的營運、現金的分配等會有一定的缺陷和不足。本文首先介紹了現金流的相關理論，其次概括介紹了煤炭企業現金流量控製問題及存在的不足，最後針對以上問題探求解決方法和應對措施，為企業現金流量管理提供具有參考價值的視角與思路。
關鍵詞：現金流量；控製；對策措施
1.現金流量及現金流量控製概述
1.1國內現金流量控製文獻綜述
周敏燕（2013），在《淺談企業現金流量管理》中，從現金流量的概念、現金管理的目標、必要性和現金管理的方法等幾個方麵進行詳細闡述，最後對企業如何規避風險，改善企業的現金流提出了一些切實有效的建議。
王梅（2013），在《房地產項目現金流管理研究》中，從房地產項目現金流估算和開發各階段的現金流控製這兩個方麵對現金流進行管理。房地產項目現金流估算管理中，以現金流量表為主線，分析影響房地產項目現金流的不確定性因素；為房地產項目現金流管理提供新思路，具有理論意義。不確定性現金流估算及現金流控製，為房地產項目現金流管理提供了參考依據，具有實踐意義。
1.2現金流量概念
現金流量是指企業依照收付實現製，在一定會計期間的經濟活動（包含有經營方麵活動、投資方麵活動、籌資方麵活動和非經常性項目）而產生的現金流入、現金流出及其總量情況的總稱，即企業一定時期的現金和現金等價物的流入和流出的數量。
正是由於現金流量具有客觀性、動態性等特性，才使得企業的現金流多種多樣，同時各個企業對於現金流的管理也有不同的方法。因此研究現金流量的特征，能夠幫助我們客觀的分析和評價其所傳遞的信息，並能夠讓我們正確的認識它的變化規律，最終能夠更有益的建立相應的現金管理體係。
1.3現金流量控製概述
現金流量控製是一門技術，它可以管理企業現金流入、運轉、支出，以及各個部門之間現金的變動。它可用於經營活動、籌資活動及投資活動產生的現金流量。現金流量控製的主要目標體現在以下方麵：
（1）正常的經營活動會產生一部分多餘的現金流量。
（2）投資營運資金不能夠太多。
（3）多餘的現金應該進行重新投資。
（4）應該有企業創造現金流想匹配的投資和籌資計劃。
（5）為了規避貨幣風險，對於大型企業的現金流應該有相應的管理政策。
2.煤炭企業中現金流量管理存在的問題分析
2.1現金流量管理認識的不足。
煤礦項目的資本金現金流量表編製中僅僅采用填充數據的方法，甚至並沒有對編製現金流量表的原因進行思考和分析。因此，往往忽視了其重要作用，不能充分利用該表中的信息，為企業經營決策服務。
僅僅通過簡單地現金流量表預測，而沒有進行更好地測算，確定收益率就得出項目的現金流過於草率。
2.2應收賬款回收不穩定。
應收賬款是導致企業現金存量波動大和不均衡的主要原因。從應收賬款回收表中發現企業的應收賬款變化呈現v型，表明現金的流入和流出及其不穩定。如果應收賬款可以全部及時回收，企業的現金存量將會有一個巨大的變化。在采購管理中，由於工程進度的需要，往往需要先購置一部分設備，占用企業大量的流動資金，使企業現金存量下降，影響資金的效益發揮，也使企業多承擔存貨保管發生的人員、庫房和物流等成本，必要時還要承擔損耗和擠壓的損失。