2.3項目現金管控薄弱。
現金是企業的生命，是衡量企業償債能力的重要指標。現行的現金管理製度導致資金利用率不高，企業現金流轉不靈，可支配的經濟資源日益減少本項目中現金流通過煤炭企業和施工企業流入項目，項目的現金流投入到安全建設之中，最會項目完成，銷售回款到相應銀行賬戶，現金的流量和流向以及流程不明確，缺乏統一明細的現金流量過程。
3.改進煤炭企業現金流量的措施
3.1 加強應收賬款管理
煤炭企業的應收賬款管理發生在賒銷過程中，由於其金額相對較大，故企業應該通過各種手段加強應收賬款管理。首先，設立不同的信用期限，針對不同的買家建立還款信用檔案，從而分析其償還應收賬款的風險。其次，設立專門的應收賬款責任人，主要各部門領導負責，領導回收的應收賬款作為績效考核的一部分。第三，降低壞賬計提的比例，針對煤炭企業交易額較大的特點，適當的降低壞賬計提準備，增加現金的回收。
3.2加強現金的流向管理
從礦井和煤炭企業以及施工企業開始統一錄入商業銀行，而煤炭項目的資金又來自於煤炭企業貸款和企業自由資金以及施工企業流動資金貸款，煤炭安全項目資金將來投入開發建設，最終項目建成進行銷售收回。
3.3強化現金收入和支出環節管理
在現金收入環節中，不能出現私自設置的小金庫，當期的資金沒有進入當期收入戶，要確保本期的收入入戶；同時減少現金結算的環節，加快現金結算效率，確保現金在企業的結算環節沉澱量做到最低，編製現金收支計劃，合理的使用現金收入和支出。在現今的支出環節，根據收入決定支出的規律，按照現金收支計劃合理調撥現金下撥金額，正確有效的使用現金支出。
3.4優化現金管理的流程
現金流程是與現金管理有關的程序，它是現金收入和支出的重要構成，主要分為以下幾個方麵：1）現金安全的規定；2）管理與控製資金；3）信貸管理的規定；4）內部結算的規定；5）收入和支出規定。
需要注意的是，煤炭企業有自己的生產和銷售特點，在對煤炭企業的現金管理過程中，需要特別管好一下四點，它包括第一點設立開戶銀行，第二點盤存對賬的控製，第三點貨幣資金的流入，和第四點銀行與客戶的對賬點。
4.結論
現金流管理作為財務管理的核心，其基本理論和應用理論對各企業有重要的指導意義，但不同行業和類型的企業因其經營發展過程的不同特點，要求對現金流管理采取與之相適應的方法。煤炭項目特征決定了其現金流的特性，波動較大充滿不確定，且麵臨巨大的研發壓力和資金需求，需要保持大量的現金餘額。因此如何對現金流進行長遠全局的謀劃，減輕現金波動的影響，創造充足的現金流，並權衡現金的收益性與流動性以避免現金閑置等問題，是煤炭安全項目現金流管理函待解決的問題。（作者單位：河南理工大學萬方科技學院）
參考文獻
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