關於國庫集中收付製度的思考
宏觀經濟
作者：周雙
摘要：2006年，我國實行了國庫集中收付製度，在全國多個基層預算單位進行試點，確立了國家財政國庫管理製度的改革目標。國庫集中收付製度通過科學可行的製度安排、快捷方便的信息網絡，規範了財政資金收繳、支付等各個環節，既突破了過去的資金運行模式，又富有我國財政資金運行機製的特色。筆者根據實際情況，針對國庫集中收付製度的思考進行了探討，希望能對廣大的相關工作者提供一些參考依據。
關鍵詞：國庫；集中收付；製度；意義；問題
中圖分類號：F12 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）11-00-02
這裏說的國庫集中收付製度，主要指的是以國庫單一賬戶體係為基礎，將所有的財政性資金全部放入國庫單一賬戶裏進行統一的管理。其收入被納入國庫以及財政專戶，支出則通過國庫單一賬戶體係支付到商品和用款單位。
一、當前我國國庫集中支付製度的運行模式
單位的財政收入通過國庫單一賬戶的體係直接納入國庫當中。當單位需要向別的單位繳納款項的時候，必須通過國庫單一賬戶進行支付，支付的方式有兩種，一種是財政直接支付，另外一種則是財政授權支付。這樣一來，就將資金直接支付到了收款單位，並且也使得預算單位能夠使用資金，但是卻不能見到資金。另外，還沒有使用的資金會被保存在國庫單一賬戶中進行管理和運作，所以政府會降低一些籌資的成本，不會因為資金不夠而向銀行借貸高利息的資金。同時，這也為國家宏觀調控奠定了堅實的基礎。
二、實行國庫集中收付製度的意義
（一）能夠促進財政支出中“庫款”的直達。實行國庫集中收付製度，能夠改變過去的財政資金環節多、繁瑣、運行效率不高的缺點。各類不同的支出通過財政直接支付，或者是財務授權支付方式，將錢款支付到收款單位的賬戶當中。這樣就使得財政資金不會被挪用，不會被截留，而且資金支付效率也得到了明顯的提高。
（二）能夠促進財政收入的收繳效率。國家製定國庫集中收付製度之前，財政收入會通過設置過渡賬戶來進行收繳，而不是直接被納入到國庫當中去，這樣一來，資金入庫的時間就會延遲。比如非納稅收入，非納稅收入存在這幾個特點，第一是繳款的人不固定，第二是收入的項目比較複雜，第三是執收單位分布比較廣。要把所有繳款人的分散收入全部納入國庫當中去，又要對這些收入進行合理的監管，就必須想出一個好的方法，這個方法就是讓繳款的人通過國庫單一賬戶來進行繳款。這樣就改變了層層上繳的繳款方式，並且提高了其效率。
（三）有利於財政部門統籌調度資金。近年來，雖然財政收入有所增加，但是卻仍然存在收入與支出相矛盾的現象。出現這個現象的原因在於單位內部各個部門的資金管理不統一，很分散，這就削弱了政府的宏觀調控能力。而國家提出的國庫集中收付製度，能夠實現以支列支，並且將預算中的所有資金全部統一在一起，使得政府和財務部門掌握所有的財政資金，同時也實現了資金的統籌和調度。
（四）能夠強化財務監督管理。國庫集中收付製度要求預算單位在進行支出的時候，必須先向財務部門提出用款申請，經財務部門審核通過以後，才能在計劃額度之內支付這筆款項。這個環節能夠促進財務部門對各項支出的監督和管理，同時也使得每一筆資金的流向變得透明。這樣一來，就從源頭上強化了財務監管，並且避免了貪汙、挪用等現象的發生。
（五）實現了集中的財政資金管理。國家還沒有提出國庫收付製度的時候，財政資金會層層的被滯留在預算單位的賬戶中，並且存在銀行內。但是政府在發展社會事業的時候，急需要資金，就不得不向銀行借款，這樣會加大政府的運行成本。國家推行了國庫收付製度以後，隻有在預算單位發生實際支付行為以後，國庫的資金才會進行付款。也就是說，在實際支付行為發生以前，沒有支付的資金全部被放在國庫單一賬戶裏，這樣就實現了集中、統一的財政資金管理。
三、國庫集中收付製度存在的問題
（一）沒有利用信息化技術。國家推行了國庫集中收付製度，在落實這個工作的過程中，會涉及到很多的問題，而且工作量非常的大。所以，必須建立現代化的財政管理係統、國庫管理操作係統、銀行資金清算係統，充分利用信息技術，隻有這樣才能大大地提高工作效率。但是，從目前我國的財政部門運行國庫集中收付係統的情況來看，軟件係統仍不完善，查詢係統存在欠缺，不能夠對財務部門進行實時監督。
（二）工作人員的能力和素質不夠高。很多單位的財務人員都存在能力和素質不夠高的問題，因此不能正確地理解國庫支收製度政策的含義，在執行國庫集中收付製度的時候會出現錯誤和偏差，從而使製度不能夠被很好地落實。另外，單位也沒有對財務工作人員進行過培訓，這給國庫集中收付製度的執行帶來了很大的阻礙。