第三方物流公司的應收帳款管理與風險控製
企業論壇
作者：李嗣俊
【摘要】隨著世界經濟複蘇，全球貿易的複蘇趨勢也已經出現，上海加快發展外高橋港區和洋山港區，大力發展建設上海國際航運中心，想把上海變成世界“第一大港”。最近，上海又推出了自由貿易試驗區，其目的是方便提升進出口貿易額，促進上海經濟更好更快發展。相關統計數據顯示，2013年9月的集裝箱吞吐量1117.9萬TEU，其中外貿箱量完成871.8萬TEU、內貿箱量完成246.1萬TEU，分別同比增長2.3%、1.2%和6.4%。取得這巨大進出口貿易額的背後，是一個強大的物流網絡在不斷的提供優質的服務工作。
【關鍵詞】進出口第三方物流應收賬款
在整個物流鏈中，貨運商又是極其重要的角色，當買賣雙方達成交易後，貨運商受到委托，將交易中的貨物進行交付，已實現最終交易。在進出口貿易中，我們常見的貨運商就是船東公司，例如，海外船舶公司，馬士基、韓進等等，也有國企背景的中海、中遠等等，還有第三方物流公司，這類公司的數量龐大，處在整個貨運商金字塔的第一層，其中傳統民企撐起了半邊天。第三方物流公司在服務進出口貿易發展的過程中所起的作用是不可小覷的，他們的健康發展將會直接影響進出口貿易中的物流服務水平。
第三方物流公司的可持續快速發展，主要依托於其有效且效率的資金使用與管理。公司在成長的過程，好比在大海中航行，選擇什麼航道，想到達多遠的港口，這個是戰略問題，其重要性毋庸置疑。但是，作為推動公司這艘大船遠航的動力，即資金，也是同樣值得引起我們關注。
作為第三方物流公司，其有別於其他船東公司的特點之一，就是沒有船舶，即沒有大型的固定資產，其資產中最大也是最重要的是流動性較強的應收賬款部分，一般第三方物流公司的80%以上的主營業務收入均以應收帳款的形式存在。換句話說，第三方物流公司大都存在替客戶代墊資金的情況，所以，他們的應收賬款管理和風險控製就變得十分重要。一旦應收賬款逾期未結或出現壞賬，都直接影響到自身的運營資金的安全，影響一個公司的現金流動。
一、公司基本情況介紹
NEKO國際貨運代理（上海）有限公司，是一家成立於1998年，專門提供優質的進出口貨運服務的第三方物流公司。從業務區域來劃分，其主要業務涉及中美地區間的往來貿易，這部分銷售收入占其總收入的85%以上，其中尤其以出口海運的高品質服務，在同行業中擁有極強的競爭優勢。其餘15%的業務則涉及其他各個國家，例如：加拿大、日本、越南、德國、英國等等。從業務種類來劃分，其主要業務集中在海洋運輸服務，占比總業務量的85%左右，剩餘部分歸屬航空運輸。
作為一家在同行業中規模較大的第三方物流公司，其2012全年的銷售收入約人民幣2500萬，美元收入約260萬。公司的收入結構為，人民幣賒銷2000萬，現銷500萬；美元賒銷220萬，現銷40萬。海洋運輸收入占總人民幣收入的2300萬，航空運輸約占200萬，美元部分為海洋運輸占230萬，航空運輸約占剩餘的30萬。從該公司最大的資產收入初步分析，我們可以發現其應收賬款的交易量十分龐大，占比收入高達80%-85%之間，賒銷是其主要的銷售策略，也是銷售實現的重要途徑，正因為如此，對於該公司應收賬款的管理和風險控製就非常重要。
二、目前應收賬款存在的問題
NEKO公司的治理章程中對於應收賬款的管理有明確且嚴格的相關製度。其目的就是要盡可能的降低應收賬款的損失給公司帶來的資金風險，或盡可能分散這種風險。整個應收賬款的監控，是由一套經過設計的內控流程完成，時時關注應收賬款的運作的規範性。
隨著公司這十幾年的不斷發展壯大，雖然預先設計的應收賬款控製程序起到了預想的作用，但是近兩年應收賬款的管理結果卻出現了不盡如人意的情況，去年一年的壞賬比例約總收入的0.3%，同時，應收賬款的拖欠情況也有所加劇。公司目前急需改善的問題涉及有以下兩點：
（一）應收賬款合同管理不規範
該公司的銷售策略主要有大量賒銷，以及薄利多銷，用業務量的提升，來攤薄間接成本。同時，利用自己擁有的訂艙量規模和船東談判，獲取低於其他同行的直接成本即較低的海運運價。公司目前的客戶數量巨大，同行客戶有500多家，直接客戶有150家。如今應收賬款合同管理的不規範，其中原因之一也包括客戶數量巨大，簽署合同速度跟不上銷售的實現，嚴重時還會出現銷售合同遺漏簽署生效的情況發生，這對應收賬款是很大的風險，因為一旦公司進行賒銷，客戶惡意拖欠，公司很難用法律武器來有效維權。此外，有效的銷售合同信息維護也較薄弱，不能及時更新合同信息，尤其是關於應收款項賬期的重要信息。