┃ 5 ┃ ┃非商品定額資金 ┃ 42 ┃ 58 ┃ +16 ┃
┃ ┃金 ┃ ┃ ┃ ┃ ┃
┃ 6 ┃占 ┃結算資金 ┃ 38 ┃ 49 ┃ +11 ┃
┃ ┃用 ┃ ┃ ┃ ┃ ┃
┃ 7 ┃ ┃流動資金會計 ┃ 1945 ┃ 2096 ┃ +151 ┃
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┃ 8 ┃ ┃ 自有流動資金 ┃ 580 ┃ 580 ┃ －－ ┃
┃ 9 ┃資 ┃ 其它流動資金 ┃ 28 ┃ 25 ┃ -3 ┃
┃ 10 ┃金 ┃ 其中：應繳未繳稅金 ┃ 15．57 ┃ 16．55 ┃ +0．98 ┃
┃ 11 ┃來 ┃ 應付款 ┃ 12．43 ┃ 8．45 ┃ -3．98 ┃
┃ 12 ┃源 ┃ 銀行借款 ┃ 1337 ┃ 1491 ┃ +154 ┃
┃ 13 ┃ ┃ 流動資金合計 ┃ 1945 ┃ 2096 ┃ +151 ┃
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┃ 14 ┃ 流動資金周轉天數 ┃ 37．5 ┃ 38 ┃ +0．5 ┃
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說明：
流動資金周轉次數=商品純銷售額/流動資金平均占用額=計算期天數/流動資金周轉天數
流動資金周轉天數=（流動資金平均占用額×計算期天數）/商品純銷售額=計算期天數/流動資金周轉次數
流動資金占用率=（流動資金平均占用額/商品純銷售額）×100％
例如，某百貨商店計劃期商品純銷售額為20100千元，流動資金占用額為2051千元，計算其流動資金周轉率和占用率為：
流動資金周轉次數=20100/2051=9．8次
流動資金周轉天數=（2051×360）/20100=36．73天
流動資金占用率=2（051/20100）×100％=10．2％
根據以上所確定的各項指際，編製某百貨商店計劃年度的流動資金計劃表如下；
表2-3 流動資金計劃表
編製單位；某百貨商店 19××年度 金額單位：千元
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┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃
┃行次 ┃ 項 目 ┃上年預計交際 ┃ 本年計劃 ┃ 增或減 ┃
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┃ 1 ┃ 商品純銷售額 ┃ 18650 ┃ 20100 ┃ +1450 ┃
┃ 2 ┃ 商品購進額 ┃ 16800 ┃ 18500 ┃ +1700 ┃
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┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃
┃ 3 ┃ ┃ 商品資金 ┃ 1925 ┃ 1914 ┃ +19 ┃
┃ 4 ┃資 ┃ 非商品定額資金 ┃ 42 ┃ 58 ┃ +16 ┃
┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃
┃ 5 ┃金 ┃ 結算資金 ┃ 38 ┃ 49 ┃ +11 ┃
┃ 6 ┃占 ┃ ┃ ┃ ┃ ┃
┃ ┃用 ┃ 其中：有問題資金 ┃ ┃ ┃ ┃
┃ 7 ┃ ┃ 流動資金合計 ┃ 2005 ┃ 2051 ┃ +45 ┃
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┃ 8 ┃ ┃ 自有流動資金 ┃ 580 ┃ 580 ┃ ┃
┃ 9 ┃資 ┃ 其它資金來源 ┃ 28 ┃ 26 ┃ -2 ┃
┃ ┃金 ┃ 其中；應繳來繳稅金 ┃ 15．54 ┃ 16．75 ┃ +1．21 ┃
┃ 10 ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃
┃ ┃來 ┃ ┃ ┃ ┃ ┃
┃ 11 ┃ ┃ 銀行借款 ┃ 1397 ┃ 1445 ┃ +48 ┃
┃ ┃源 ┃ ┃ ┃ ┃ ┃
┃ 12 ┃ ┃ 流動資金合計 ┃ 2005 ┃ 2051 ┃ +45 ┃
┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃
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┃ 13 ┃ ┃ 流動資金周轉次數 ┃ 9．3 ┃ 9．8 ┃ +0．5 ┃
┃ ┃資 ┃ ┃ ┃ ┃ ┃
┃ ┃金 ┃ 流動資金周轉天數 ┃ 38．7 ┃ 36．7 ┃ -2 ┃
┃ 14 ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃
┃ ┃周 ┃ ┃ ┃ ┃ ┃
┃ ┃轉 ┃ ┃ 10．75 ┃ 10．20 ┃ -0．55 ┃
┃ 15 ┃ ┃ 流動資金占用率 ┃ ┃ ┃ ┃
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