將以上各個費用項目計劃指標彙總，就可以得出上述百貨商店的計劃期商品流通費用總額為512千元，並且已經知道該企業報告期預計商品銷售額18650千元，流通費用額494千元，費用率2．65％，計劃期商品銷售額指標為20100千元。計劃期費用率、計劃期和報告期相比費用升降率計算如下：
計劃期費用率=512/20100=2．55％
費用水平升降程度=2．550／-2．65％=-0．1％
費用水平升降速度=-0．1％/2．65％=-3．77％
根據以上確定的各項指標，編製該百貨商店計劃年度的商品流通費用計劃表如下：
表2-5 商品流通費計劃表
編製單位：某百貨商店 19××年度 金額單位：千元
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┃ ┃ ┃ 上年預計實際 ┃ 本年計劃 ┃ 增或減 ┃
┃行次 ┃ 項 目 ┃ ┃ ┃ ┃
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┃ ┃ ┃ 金額 ┃ 水平％ ┃ 金額 ┃ 水平％ ┃ 金額 ┃ 水平％ ┃
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┃ 1 ┃ 商品純銷售額 ┃ 18650 ┃ ┃ 20100 ┃ ┃ +1150 ┃ ┃
┃ 2 ┃ 商品流通費 ┃ 494 ┃ 2．65 ┃ 512 ┃ 2．55 ┃ +18 ┃ -0．1 ┃
┃ 3 ┃ 其中：運雜費 ┃ 52 ┃ 0．28 ┃ 61 ┃ 0．30 ┃ +9 ┃ +0．02 ┃
┃ 4 ┃ 保管費 ┃ 1．7 ┃ 0．01 ┃ 2 ┃ 0．01 ┃ +0．3 ┃ －－ ┃
┃ 5 ┃ 包裝費 ┃ 11 ┃ 0．08 ┃ 15 ┃ 0．07 ┃ +1 ┃ -0．01 ┃
┃ 6 ┃ 商品損耗 ┃ 3．7 ┃ 0．02 ┃ 4 ┃ 0．02 ┃ +0．3 ┃ －－ ┃
┃ 7 ┃ 手續費 ┃ 1．8 ┃ 0．01 ┃ 2 ┃ 0．01 ┃ +0．2 ┃ －－ ┃
┃ 8 ┃ 利息 ┃ 100 ┃ 0．5 4 ┃ 104 ┃ 0．52 ┃ +4 ┃ -0．02 ┃
┃ 9 ┃ 工資 ┃ 192 ┃ 1．03 ┃ 197 ┃ 0．98 ┃ +5 ┃ -0．05 ┃
┃ 10 ┃ 臨時人員工資 ┃ 1．8 ┃ 0．01 ┃ 3 ┃ 0．01 ┃ +1．2 ┃ －－ ┃
┃ 11 ┃ 福利費 ┃ 25 ┃ 0．1 3 ┃ 26 ┃ 0．13 ┃ +1 ┃ －－ ┃
┃ 12 ┃ 修理費 ┃ 9 ┃ 0．05 ┃ 9 ┃ 0．04 ┃ －－ ┃ -0．01 ┃
┃ 13 ┃ 折舊費 ┃ 19 ┃ 0．1 0 ┃ 20 ┃ 0．10 ┃ +1 ┃ －－ ┃
┃ 14 ┃ 保險費 ┃ 9．5 ┃ 0．05 ┃ 10 ┃ 0．05 ┃ +0．5 ┃ －－ ┃
┃ 15 ┃ 家具用具攤銷 ┃ 10 ┃ 0．05 ┃ 10．5 ┃ 0．05 ┃ +0．05 ┃ －－ ┃
┃ 16 ┃ 其它費用 ┃ 54．5 ┃ 0．29 ┃ 48．5 ┃ 0．24 ┃ -6 ┃ -0．05 ┃
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┃ 17 ┃ 附列指標 ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃
┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃
┃ 18 ┃ 平均職工人數 ┃ 221 ┃ ┃ 224 ┃ +3 ┃ ┃
┃ 19 ┃ 純商業勞動效率┃ 84．39┃ ┃ 89．73 ┃ +5．34 ┃ ┃
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