流動資金月平均占用額=（月初餘額+月末餘額）/2
流動資金季平均占用額=本季各月平均占用額之和/3
或=第一月初餘額（1/2）+第一月末餘額+[第二月末餘額+第三月末餘額（1/2）]/3
流動資金全年平均占用額=全年各月平均占用額之和/12
或=[年初餘額（1/2）+第一、二、三季末餘額+年末餘額（1/2）]/4
或=[年初餘額（1/2）十第一至第十一月末餘額+年末餘額（1/2）]/12
從以上所列公式說明，商品純銷售額越大，流動資金平均占用額越小，其周轉速度越快；反之，周轉速度則越慢。
例如，某百貨商店1986年純銷售額為2120萬元，各季流動資金占用額：第一季度初餘額為212萬元，第一季度末為204萬元，第二季度末為212萬元，第三季度末為214萬元，第四季度末為224萬元，根據上列公式計算如下；
全年流動資金平均占用額9212/2+204+212+214+224/2）/4=848÷4=212萬元
流動資金周轉次數=2120萬/212萬=10次
流動資金周轉天數=（212萬×360）/2120萬=36天
或=360/10=36天
或=212萬÷2120萬/360=36天
在商業企業，商品資金占流動資金的絕大部分，為了充分利用商品資金，提高商品資金的利用效果，企業可以計算商品資會周轉率。其計算公式如下：商品資金周轉次數=商品純銷售額/商品資金平均占用額商品資金周轉天數=（商品資金平均占用額×計算期天數）/商品純銷售額
（二）流動資金占用率
流動資金占用率是以每百元商品純銷售額所占的流動資金額來表示的，所以又稱銷售資金率。在其他條件不變的情況下，每百元商品純銷售額所占的流動資金越少，經濟效果就越好；反之，經濟效果就越差。其計算公式如下：
流動資金占用率=（全年流動資金平均占用額/全年商品純銷售額）×100％
上式的分子與分母顛倒過來，就成為流動資金利用率，它表明每占用100元流動資金所實現的商品純銷售額，公式如下：
流動資金利用率=（全年商品純銷售額/全年流動資金平均占用額）×100％
例：上述商店1986年純銷售額為2120萬元，流動資金平均占用額為212萬元，那麼，該商場：
流動資金占用率=（212萬/2120萬）×100％=10％
流動資金利用率=（2120萬/212萬）×100％=1000％
計算之後，說明該店每銷售100元，需要流動資金10元；或者，每占用100元流動資金，則完成商品銷售額1000元。
（三）流動資金節約（或浪費）額
商業企業流動資金周轉的快慢、占用率的高低，必然引起資金的節約或浪費。為了了解資金節約或浪費程度，挖掘資金潛力，提高其利用效果，則需計算其節約（或浪費）額，計算公式如下：
流動資金節約（或浪費）額=本期實際平均每日銷售額×[流動資金本期實際周轉天數-流動資金計劃（或上期實際）周轉天數]
或=本期商業純銷售額×[流動資金本期實際占用率-流動資金計劃（或上期實際）占用率]
例，上述商店1986J~：商品純銷售額為2120萬元，1980年流動資金38天周轉一次，流動資金占用率為10．55556％，1986年實際36天周轉一次，流動資金占用率為10％，運用上麵兩個公式，該店流動資金節約額計算如下：
流動資金節約額=（2120萬/360）×（36天-38天）=-117778元（節約）
或=2120萬×（10％-10．55556％）=-117778元（節約）
計算結果，得負數表示節約的意思。該店由於流動資金在一年內周轉一次減少了兩天，流動資金占用率降低了0．55556％，致使流動資金節約117778元。
（四）流動資金盈利率
流動資金盈利率是指在一定的時期內，每百元流動資金所實現的盈利額。盈利額也是企業的純收入，即商品銷售收入減去銷售進價再減去流通費用額，剩餘部分為盈利額。流動資金盈利率高，說明企業以較少的資金實現了較多的盈利，經濟效果好；反之，經濟效果就不好。其計算公式如下：
流動資金盈利率=（盈利額/流動資金平均占用額）×100％
企業的盈利額減去營業稅後的餘額，即為企業的利潤，通過利潤額與流動資金平均占用額的比較，可以計算流動資金利潤率，計算公式如下：
流動資金利潤率=（利潤額/流動資金平均占用額）×100％
例，上述商店1986年流動資金平均占用額為212萬元，盈利額為169600元，利潤額為10．6萬元，運用上列公式計算如下：
流動資金盈利率=（169600/212萬）×100％=8％
流動資金利潤率=（10．6萬/212萬）×100％=5％
三、提高流動資金利用效果的途徑
流動資金的運用幾乎涉及到企業的一切經濟活動和工作，因此，企業的各個職能部門、各個經營環節直至每一個職工，都應當為節約流動資金，提高其利用效果而努力。商業企業提高流動資金利用效果有以下十個方麵：
1．加強計劃性
商業企業全部流動資金的籌措和運用，隻有加強計劃性，才能做到合理、節約使用，提高其利用效果。商品資金占流動資金很大的比重，各個商業企業要根據本企業的業務性質、經營特點、擔負的任務、商品結構，在流通領域所處的地位和所起的作用，對商品資金可分別采用計劃管理和定額管理。企業要通過調查研究，參考曆史資料和分析計劃期市場發展趨勢，認真編製流動資金計劃，安排好流動資金與商品流轉額的比例關係，安排好流動資金內部，商品資金、非商品定額資金、結算資金的比例關係，確定好淡季、旺季對流動資金不同的需要量。《孫子·計篇》說：“夫未戰而廟算勝者，得算多也。未戰而廟算不勝者，得算少也。多算勝，少算不勝，而況於不算乎；吾以觀之，知勝負矣。”因此，隻有加強計劃性，精心細致地計算流動資金在各個方麵、各個時期、各項經營活動的需要量，才能加強自覺性，減少盲目性，加速流動資金的周轉，達到節約的目的。
2．采購適銷對路的商品
企業要對所經營的商品供求狀況，要經常調查、預測，密切產、供、銷關係。隻有以需定產，以銷定進，才能貨暢其流。要以質優、價廉、物美贏得社會信譽，保證在競爭中處於優勢。如果采購的商品不適銷對路，那就必然造成商品積壓而浪費資金。
商業企業為了促進生產單位生產適銷對路的商品，應經常向生產單位提供市場需求情況；加強產銷計劃銜接；工商聯合開展商品展銷，廣泛征求消費者的意見；嚴格貫徹按質論價的物價政策；收購商品要嚴格驗收，防止劣質商品進入流通領域。
3．合理組織商品運輸
商品在流通領域停留的時間長短，影響資金的周轉速度。如果商品停留在流通領域的時間長，那必然多占用商品資金。為此，必須按經濟區域組織商品流通，實行分區產銷平衡合理運輸製度，選擇合理的運輸方式和交通運輸工具，提高技術裝載量，以最少的環節、最快的速度、最低的費用，把商品從供應地安全地運到本企業。
4．積極擴大商品銷售
如果在流動資金占用額不變的情況下，商品銷售額越大，資金周轉就越快，資金利用效果就越好。商業企業要樹立以消費者為中心的服務思想，努力改進商品銷售中的各種服務條件，合理安排營業時間，增設服務項目，搞好商品擺布、陳列和廣告宣傳，加快售貨的操作過程，提高服務質量，千方百計方便群眾購買，以擴大商品銷售。
5．做好商品保管，定期分析庫存商品結構
入庫商品要妥善保管，采取一切措施把商品養護好，減少商品損耗，杜絕損失。否則，商品殘損變質多，失去使用價值，商品就報廢，商品資金也必然損失。
企業對庫存商品的質量結構要定期分析，看看適銷對路、供應不足、供過於求、過季落令、呆滯積壓、殘損變質的各類商品各占多大比例。對不適銷積壓的商品要及時采取措施，如加工、改製，或者積極推銷，降價處理，以便壓縮這部分資金，加速資金周轉。
6．提高職工素質，科學組織勞動
職工的政治素質好，才能愛惜資財，處處注意節約；業務素質好，才能善於理財，合理使用資金。企業的領導人員要有知識，有經驗、有能力，真正成為經商理財的內行。同時，重視職工在政治、文化、專業上的提高。
商品從購進到銷售，要經過運輸、驗收、保管、整理、包裝、陳列等一係列的業務環節。各個環節的工作人員責任明確，密切協作，並不斷改進技術設備和業務手續、操作方法，提高工作效率，商品在各個環節停留的時間就短，從而就會加速流轉。如果商品運達本企業，遲遲沒人去驗收、不定價；那麼，商品在企業就會停留的時間長，就會引起商品資金的增加。
7．勤儉辦企業，壓縮非商品資金的占用
非商品資金如果占用較多，就然使流動資金周轉速度緩慢。非商品資金的數額比較穩定，按現行製度規定，應實行定額管理。企業要貫徹勤儉節約的精神，按照財務製度和計劃購置家具和物料用品，不能輔張浪費，還應對現有的設備、用具注意維修，采用代用物資和利用廢舊物資，挖掘潛力，以便騰出較多的資金用於商品流轉。
8．準確、迅速地組織結算工作
商業企業應主動與銀行，與供貨單位、購貨單位搞好協作關係，改進結算方式，盡量減少結算環節，簡化結算手續，縮短結算時間，以便減少結算資金的占用量，提高資金利用效果。企業要遵守結算紀律，不準互相拖欠，未經批準，不準預收、預付貨款，不準賒銷商品。企業的流動資金不準職工借支，企業對所屬單位的業務周轉金要核定合理的額度，不準挪做他用。
9．財會部門在日常要做好流動資金的調度工作
各個部（組）在不同時期，所需資金數量是不同的，這就要做好調查研究，積累資料，掌握流動資金的規律，適時調劑，既要避免資金不足，又要避免資金閑散、浪費。
10．建立健全企業內部資金管理的責任製（包括商品資金，非商品資金的責任製）
把資金利用效果指標落實到各個商品部（組），作為各部（組）工作考核的指標之一，並與勞動競賽、物質獎勵結合起來，以便督促各部（組）充分利用有限的資金做更多的生意。
企業對流動資金占用情況要定期的分析。檢查資金來源變化是否保證商品流轉的需要，資金占用是否符合節約的要求，有否足夠的商品儲備保證供應，有否被抽調、挪用現象，在途商品資金、結算資金占用數量的多少，流動資金周轉速度的快慢。通過分析，挖掘資金潛力，充分利用資金，提高經濟效果。