第三節流動資金管理的原則
商業企業的基本職能是組織商品流通，因此，流動資金在企業全部資金中，所占的比重很大。管理好流動資金對於改善經營管理，提高經濟效益具有重大的意義。第一，可以推動企業加速與擴大商品流通，如果資金供應充足，就可以保證企業及時購進適銷對路的商品。否則，資金管理不好，周轉不靈，由於資金不足，該進的商品沒錢進，就影響向市場供應商品；該開支的費用，沒錢支付，就辦不好事情，就難以組織商品流通。第二，可以增加企業盈利，企業管好用好流動資金，不斷提高其利用效率，就可以節約大量資金，減少支付的利息額。同時，資金周轉快，意味著商品存企業停留的時間短，商品保管養護費用和商品損耗就少。因此，可以減少流通費用，相對增加企業盈利額。第三，可以促進企業改善經營管理，企業的資金占用是否合理，流動資金利用率（商品純銷售額與流動資金平均占用額的比例）和流動資金盈利率（盈利額與流動資金平均占用額的比例）的高低，集中地、綜合地反映了企業的經營管理水平和經營效果。企業如果盲目采購，運輸不合理，在途商品和庫存商品過多，結算工作拖拉，該收的款沒有收上來，其惡果一是資金占用過多，二是增加不必要的費用，三是盈利額下降，企業的經濟效益必然不佳。其原因是經營管理不善。因此，可通過資金運用情況，檢查企業經營管理存在的問題，及時采取措施，加以改進。第四，管好資金，充分利用資金，就可以節約資金，可以緩和資金供求矛盾，可以使國家有充足的資金用於社會生產、流通，加速社會主義建設的進度。
商業企業管理流動資金，應遵守下列原則：
一、保證供應原則
雖然商品運動對資金運動起著決定作用，但是資金運動不是消極被動的，而是積極反作用於商品運動。流動資金的供應與分配，必須有利於加速與擴大商品流通。隻要對發展生產、滿足人民需要有利，無論是批發企業，還是零售企業所需流動資金就應保證供應，特別是對適銷對路的商品和關係到國計民生的重要商品，更應充分供應資金，積極把這些商品及時收購上來。目前，我國商品經濟還不發達，財務工作者不能為節約資金而節約資金，不能消極地管理資金，要克服自然經濟的小生產者的觀念。資金是商品流通的手段，資金管理要為商品流通服務。隻有管好、管活資金，千方百計供應商品流轉所需要的資金，才能推動我國商品經濟的大力發展，才能開辟財源。
二、節約使用原則
唯物辯證法認為，光注重“開源”，而不顧“節流”，那是形麵上學的觀點。商業企業一方麵要保證商品流轉所需要的資金，另一方麵，要精打細算，盡量節約資金。因此，商業企業要做好市場調查預測，組織適銷對路的商品，減少在途商品；確定合理的商品儲存數量，經常分析庫存商品質量結構，及時處理有問題的商品；做為結算工作，減少結算占壓資金；勤儉節約，壓縮非商品定額資金。企業節約資金要嚴格貫徹國家政策。不能為了“節約”資金而在采購商品時壓級壓價；不能在銷售商品時變相漲價；不能為了減少資金占用額，該儲備的商品而不儲備。
保證資金供應與節約使用資金，二者不可偏廢。首先是保證需要，在這個前提下注意節約，提高資金利用效果。
三、計劃管理原則
國民經濟的計劃性和企業經營活動的社會化，要求企業的購銷業務和資金分配、使用必須加強計劃管理。常言說，凡事預則立，不預則廢。流動資金的籌措、分配、使用，如果沒有計劃性，就談不到運用的合理性、節約性，對商品流通就難以起到服務和促進作用。由於各種商業企業的業務性質、經營特點、規模大小，擔負的任務不同，因此應從本企業實際出發，對流動資金可分別采用計劃管理和定額管理的辦法。企業必須根據商品流轉任務的需要，定期編報流動資金計劃，經上級單位和銀行審查核定，無特殊情況，企業要認真按照審定的資金指標控製使用。