第四節商品資金的計劃管理
商品資金是商業企業在一定時期內商品儲存的貨幣表現。商品資金占流動資金的絕大比重，管好用好商品資金，對於改善經營管理，加速與擴大商品流通，節約資金，增加盈利具有重大的意義。
商品資金的管理分計劃管理與定額管理。大中型批發企業和農副產品采購企業一般實行計劃管理；基層（或小型）批發企業和零售企業一般實行定額管理。
一、大中型批發企業的商品資金管理
批發企業是專門從事大宗商品買賣的商業企業。大中型批發企業擔負著全國或省市範圍的工業品采購、儲備、調撥、供應任務。這類企業起著安排市場，調節求的作用，必須有一定數量的商品儲備。特別在現階段我國許多重要的商品供不應求情況下，更應該有足夠的商品儲備。這類企業經營的商品數量的，吞吐量大，又受工業生產和市場的直接影響。因此，它們的商品資金需要的數額不穩定，必須實行計劃管理，即按照商品流轉計劃來確定商品資金數額。
（一）商品資金的分類計劃管理
在批發企業的儲存商品中，根據它們的作用，可劃分為周轉性儲存，季節性儲存，後備商品儲存。後一種儲存並不是所有批發企業都擔負的，它是為了預防某些重大自然災害和突然事變，根據國家統一計劃和上級指示而建立的商品儲存，其資金和利息則由國家和商業主管部門承擔，不占用企業的資金。我們在這裏主要研究前兩種儲存的計劃管理。
所謂商品分類計劃管理，就是將經營的商品，根據主產、市場供求和儲存情況，劃分成若幹類型，對不同類項的商品，在組織進貨業務、資金供應和使用方麵，采取不同的原則，以便保持合理庫存，節約資金。一般分類如下：
第一類：供小於求的商品，批發企業應積極協助工業部門增加生產，擴大收購，充分供應資金，以便增加儲存，做好市場供應。
第二類：供求基本平衡的商品，應按計劃組織收購，大力推銷，超銷可以超購。所需資金按商品流轉計劃掌握供應。對這類商品需保持一定的儲存量，但一般不能超過周轉儲存限額。
第三類：供大於求的商品，對這類商品，應本著“以銷定進”的原則組織進貨，供應資金。這其中有三種情況：一是暫時供過於求、將來可以擴大銷售、能長期保管的商品，可保持一定的收購量；二是不能長期保管的商品，應適當減少收購，所需資金按計劃供應；三是已經供過於求，將來也銷路不大的商品，應減少或暫停收購，所需資金要從嚴掌握。
第四類：對於質次價高、冷背呆滯的商品，應停止收購，不再供應進貨資金，並應積極組織推銷，壓縮庫存。
此外，對新產品、地方產品、專項商品，可根據具體情況，具體掌握資金供應量，也可采取代銷、試銷方式，以避兔積壓、減少資金占用。
批發企業實行商品分類計劃管理，首先要做好市場調查預測，掌握各類商品的供求規律；其次，要正確處理與生產部門的關係、促進和引導生產單位按市場需要進行生產；再次，企業的計劃、業務、財務部門，互相搞好協作，把管好商品與管好資金密切結合起米；最後，企業要建立健全商品資金分類計劃管理製度，明確各個職能部門的職責，嚴格控製各類商品計劃庫存限額。
（二）商品資金確定的方法
大中型批發企業在商品分類的基礎上，再分別計算出其資金占用額。一般采用以下兩種方法，
1．平衡計算法
它是按編製商品購、銷、調、存等平衡表的原理，推算商品資金占用額的辦法，計算方法如下：
某類商品資金=預計期初結存額+（計劃購進額+計劃調入額+計劃加工成品收回額）-（計劃銷售進價+計劃加工原料付出額+計劃商品損耗額）
上式中，計劃銷售進價=計劃銷售額×（1一毛利率）
例：某批發企業預計年初甲類商品結存額為2000萬元，全年計劃購進額為7000萬元，調入額為2000萬元，計劃銷售額為9500萬元，毛利率為5％，並假定該類商品沒有加工和損耗發生。根據上述計算如下。
甲類商品計劃占用資金=2000萬+（7000萬+2000萬）-[9500萬×（1-5％）]=2000萬+9000萬-9025萬=1975萬元
假定按同樣的方法計算出乙類商品資金占用額為2000萬元，丙類商品資金占用額為2025萬元，丁類商品資金占用額為1800萬元，其它類商品資金占用額為1200萬元，則該企業全部的商品資金計劃占用額為：1975萬+2000萬+2025萬+1800萬+1200萬=9000萬元。
采用平衡法一般適於指令性的計劃商品。對這類商品資金不能過份強調加速周轉。因為它們是由國家有計劃安排生產、銷售的，必須保持必要的儲備。
2．周轉次數計算法
對於指令性計劃商品以外的商品，可采用這種方法，計算方法如下：
商品資金=計算期商品銷售進價額÷計算期商品資金周轉次數