基於彩票機構內部控製現狀及措施的研究
投資理財
作者：薑文慶
摘要：彩票的發行具有一定的壟斷性，這也就決定了各級監管機構將製定更多、更規範的法律法規及管理製度對彩票機構的行為進行約束及規範.所以，彩票行業需要根據不斷變化的市場加強自身的防範意識，完善機構內部控製。當前，我國彩票行業發展迅速，它作為一種較為特殊的行業，在社會保障方麵的作用越來越大，相應地，彩票行業也存在著一係列問題。本次研究主要針對彩票機構內部控製現狀進行探討和分析，分析彩票機構所存在的一些問題，並針對這些問題提出建議和措施，旨在使彩票行業朝著良好運行的方向發展。
關鍵詞：彩票機構 內部控製 現狀 措施
在我國，特別是行政事業單位，長期以來均沒有一套較科學完善的理論和管理係統，用來規範行政事業單位的內控管理工作，導致現有的內控控製製度“虛有其表”，並沒有發揮出其真正的作用。彩票機構也是屬於依法設立的事業單位，是我國境內的發行銷售工作的一種，它主要承擔著福利彩票、體育彩票等。近幾年來，我國彩票市場發展良好，每年有無數彩民買彩、中彩，隨著彩票公益金在補充社會保障資金方麵的作用越來越明顯。越來越多的人開始關注彩票行業，彩票行業的關注度因此也越來越高。為了能夠更好的規範彩票行業，維持彩票機構的良好運行，各級監管機構在近幾年通過出台各種製度，如《彩票管理條例》及其實施細則、《彩票公益金管理辦法》、《彩票發行與銷售管理辦法》、《彩票機構財務管理辦法》《事業單位會計管理製度》等，以規範彩票機構的發行銷售行為，加強監管力度。然而，彩票還是有一些問題需要去解決和處理，比如說隨著社會的不斷發展和行業的改革，彩票機構麵臨著巨大的風險防控壓力，需不斷提高安全保障標準。還有，以前彩票機構內部對於財務管理的思想和觀念已經落後，無法適應現在整個社會的發展。因此，彩票機構首先需要深刻理解內部控製製度，並將製度更好地運用於日常的管理中。
一、內部控製製度的含義
很多人聽說過內部控製製度，但具體內容卻不是很清楚，不少事業單位在單位內部的財務控製的認識上存在著一定的誤區，他們將內部控製的整體內容給曲解了。嚴格來說，內部控製是指單位或企業為了實現一定的經營目標，在單位或企業內部采取的一係列自我調整、約束、規劃、評價和控製的方法、手續與措施。彩票行業在設立，可以說完全是按照事業單位的形式所存在的，無論是彩票的監管製度或是機構內部的管理模式等，都是參照事業單位的模式所設立。
二、彩票機構內部控製的現狀
（一）機構內部控製的意識不強
具備內部控製意識是實施內部控製措施的前提，也是保障內控工作順利進行的重要條件。但是，彩票機構中普遍的現象便是工作人員的內部控製意識比較差。大致體現在兩個方麵：首先，很多工作人員都沒有認識到內控工作的關鍵性和重要性。前麵已經說過，彩票行業是依照事業單位的模式所建立的，所以，彩票機構作為事業單位中的一種，不是以盈利為目的，而是以國家公益為目的的單位。在很大程度上，彩票機構內部的相關工作人員會出現一定的認識偏差，認為：內部控製僅僅是為了達到利益的最大化，而彩票行業作為事業單位，隸屬國家監管，是不以盈利為目的，因此，有沒有內部控製都是一樣的。甚至，部分工作人員會認為內部控製製度是企業才會有的，彩票行業根本不需要內部控製。從這些認識上，便可看出，彩票行業多數員工缺乏內控意識。其次，機構內部財務人員對會計工作的重視程度不夠。部分彩票機構相關工作人員認為，建立內部控製製度隻會增加工作量，所以，員工對於會計工作的認識僅僅停留在清點錢財、記錄收支上，輕視內部會計控製。
（二）機構內部控製的執行力不夠
當前，彩票行業最突出的問題便是難以適應市場經濟的發展，部分機構內部工作人員較少，一人多職的現象屢見不鮮，即便是建立了內部控製製度，也隻是形式上的實施，很難真正落實。還有些彩票機構根本沒有內部控製製度。當前，對於彩票行業內部控製製度均以文本的形式所呈現，以描述性的語言為主，在真正的操作過程中，整個內部控製製度缺乏係統性和完整性。除此之外，彩票機構內部的信息交流還存在著一些阻礙，影響了整個行業的交流。彩票站之間的聯係不夠緊密，區域間的彩票機構難以搜集到準確的彩票信息，更不用說保證信息的有效性了，再加上各部門之間缺乏有效溝通，造成彩票行業在管理上的缺陷。此外，彩票行業在監管方麵，主要是通過直接檢查，很多情況下是針對事後的結果進行處理，沒有對事前或事進行監督管理，多數情況下為走過場，正是由於彩票機構內部控製執行力的不夠，才會暴露出很多不規範的行為，甚至引起嚴重的經濟責任問題。