論機械製造企業內部控製存在的問題及對策
投資理財
作者：盛文蔚
摘要：內部控製是針對企業自身進行的自我完善與約束的活動，隨著我國市場經濟的不斷發展，社會製度也在不斷的改進，內部控製在企業的經營管理中的作用是越來越重要了。內部控製製度在企業中能否有效的運行，直接影響著企業管理水平的高低、風險抵抗能力的強弱以及經濟效益的多少，所以說我國的企業必須要高度重視企業內部控製，下麵我們以機械製造企業為例，詳細的分析機械製造企業內部控製中存在的一些問題，並提出了具體的解決措施，希望能給企業一定的借鑒作用。
關鍵詞：內部控製 機械製造企業 風險防控
一、我國機械製造企業的內部控製中存在的一些問題
（一）機械製造企業缺乏內部控製的意識
目前，機械製造企業沒有意識到內部控製對企業的重要性，即使有的企業對內部控製采取了一定的措施，還成立了很多與內部控製有關的機構，同時也在不斷的完善企業內部控製的管理製度，但企業內部的工作人員並沒有在思想上對內部控製形成高度的重視，內部控製沒有滲透到機械製造企業的所有工作人員的思想意識中去，這就使得企業對於內部控製的管理不能落實到實際的工作中去，企業製定的製度都隻是一種形式，內部控製建設讓位於業務發展。除此此外，在機械製造企業的內部控製管理之中，有很多的企業的管理結構並不十分完善，工作人員的職業素質也都偏低，這些都給機械製造企業在加強內部控製管理上造成了很大的阻礙，也就是說側重有形資產的管理控製，忽視對人員素質、信息等無形資源的控製。
（二）機械製造企業的管理者不重視控製風險，不能落實風險應對的措施
一般的機械製造企業並沒有把控製風險放在日常的管理工作中，沒有把對風險的控製看做一項基本的職能工作來看待，這就使得企業的風險識別能力很低，企業不能很好的預防風險，也沒有備用的風險保險方案，一旦企業風險發生，整個企業輕者承擔經濟損失，重者可能麵臨業務的全麵癱瘓。所以說，企業這種對風險意識不重視的心態是必須要改正的，不能把有效的規避風險和進行風險控製放在企業擴大了經營業績以後，風險是隨時夠可能發生的，對於風險的防範必須貫穿於企業的整個發展過程。
（三）機械製造企業在內部的信息溝通方麵存在很多的問題
機械製造企業對於信息化管理一般都是指管理企業中的財務信息，企業內部沒有建立健全的信息管理係統，這就使得企業中的各部門之間溝通經常出現問題，有的部門甚至互相敵對，跟別說溝通了，這就降低了各個部門工作效率，有時候甚至給企業帶來經濟損失，對企業的長遠發展十分不利。
（四）機械製造企業內部組織機構不合理
首先，機械製造企業內部的組織架構不合理，崗位責任不明確，一旦企業的某個環節出現問題，找不到針對這件事情的責任人，企業員工互相推脫責任；各個部門之間經常因為責任問題出現各種衝突，企業的管理者屢屢充當部門衝突時的的裁判員和調節者。其次，企業各個部門之間缺乏相互的監督製約，企業組織機構的協調機能得不到發揮，隻是靠某個有特殊地位的人或權威來協調，其協調的力度再大，也很難每件事都管理到位。再次，機械製造企業各崗位人員配備不足，一些互不相容的崗位讓一個人來做，這就給一些不法分子提供了機會，企業監管部門也根本無從查起。
（五）機械製造企業的內部控製中審計和監督的職能性不強
企業進行內部的審計和監督主要是為了保證內部控製管理工作能夠合理、合法的進行，對內部控製進行審計與監督也有利於對內控管理的有效性進行評價，從另一個方麵講，這種監督也能在一定程度上防範企業內部控製中出現一些不合規的現象。但是，目前很多的企業並沒有讓審計與監督的職能得到充分的發揮，企業雖然對於審計與監督的職能設定了專門的人員，但是這些人員在執行內部控製的審計和監督職能時，隻是在做表麵功夫，他們在思想裏根本就沒有意識到自身工作對於企業發展的重要性，另一方麵，這些審計和監督人員受企業管理者的直接領導，因此他們不敢監管企業管理層，這就讓企業的內部控製製度形同虛設，根本就發揮不出其自身作用。
二、不斷的完善機械製造企業中對於內部控製的管理
（一）優化機械製造企業的內控環境
企業想要加強對內部控製的管理，很好的保證企業能夠順利的執行內部控製管理工作，就必須要不斷的優化內部控製的環境，隻有這樣，才能給企業內部控製工作的有效實施提供基礎性的環境。第一步，機械製造企業要從優化企業管理文化入手，加強對內部控製的宣傳，讓企業裏的每個員工都有內部控製管理的意識，達到全民參與的程度，這樣才能推動內部控製管理的全方位的實施和有效的完成。第二步，企業必須要加強對人力資源進行管理，對職工進行專業化的培訓，提升企業工作人員的職業素質，為內部控製工作提供專業的合格人才。第三步，機械製造企業要結合自身的實際情況，優化企業組織結構，提高企業內部控製的成效以及經營效率。第四步，企業要全麵整合企業內部的管理製度，特別是要按照內部控製的流程標準來設置管理製度係統。