關於企業內部控製體係構建研究
投資理財
作者：鄧虹
摘要：企業的內部控製的不斷完善對企業的發展至關重要，本文從企業內控製度的重要性、存在的問題及解決方案三個方麵展開論述，希望能對其內控製度的完善提供幫助。
關鍵詞：企業 內部控製 構建
一、企業內部控製的重要性
隨著我國經濟的不斷發展，企業的發展與居民群眾的日常生活密不可分，企業是國民經濟中的重要一環，為促進就業、穩定稅收、推進現代化提供了強有力的支持。因此企業的管理就更加重要，如何將企業管理好，內部控製製度尤為重要，建立起一套科學有效的內部控製體係，才能有效保證企業的正常運營，保證社會保障事業健康發展。
二、企業管理內部控製存在的問題
（一）內部控製不全麵且存在一定問題
在企業的內部控製中全麵性原則體現不夠，很多環節和流程出現漏洞。全麵性原則不夠一方麵是公司的信息不夠麵。在企業實際管理過程中，基本資料不夠完整準確，導致資料缺失，工作人員在實際工作的過程中資料的保存不全。另一方麵是控製的範圍也不夠全麵。這樣就會導致各個環節和流程存在漏洞，影響內部控製的效果。
（二）製度落實不到位
公司各項規章製度很多，但落實不到位，一則是製度本身有缺陷，二是人為因素。例外情況較多，在大部分時間采用微調的方式。在實際的企業管理製度中，由於責任的劃分不夠明確，導致財務部門與辦公部門的溝通不暢。加之財務部門內部控製核算的不合理，存在著核算不規範、賬目處理隨意、財務管理不嚴格不規範的情況。
（三）缺乏對下屬公司的指導
在企業中，下屬公司很少能夠接受到總公司的指導，分公司隻是收到製度的文本，總公司並沒有針對其中的問題對下屬企業進行指導，公司總部缺乏對其製度的解讀和監督。從下屬企業的角度而言，針對總公司的審查的態度沒有擺正。隻是將總公司的審查理解為形式主義，對總部的檢查隻是停留在應付的階段，忽視了企業內控製度的規則和要求，最終導致企業的內部控製流於形式。
（四）公司各部門溝通有待提升
在企業工作的執行中，往往會出現遇到問題無人問責、相互推諉的情況，這種情況究其原因主要是由於製度製定時各個部門缺乏溝通交流引起的，各個部門沒有真正地參與製度的製定，對製度的責任範圍不了解，甚至在製度製定的過程中對於責任分工都不甚明確，從而導致企業內部控製的成果下降。
三、企業管理內部控製改善建議
（一）加強內部控製製度的落實
首先，應提升工作責任心和道德觀念，嚴格執行內控製度。員工對於企業單位來說是最重要的財富和資源，員工素質和專業技能的高低直接關係到公司的發展和競爭軟實力，是單位內控製度實施的主要動力和源泉。隻有每一個成員都能夠重視內控製度，自覺主動的嚴格執行製度，那麼內控製度才算是真正的實施，內控製度的科學性和有效性才能進一步促進企業的健康發展。同時，企業領導在要求全體員工參與實施和遵守公司內控製度時也要加強與員工的溝通與交流，一方麵積極鼓勵員工，使其感到一種使命感和責任感，另一方麵也要積極聽取員工對於內控製度實施中所遇到的問題進行的反饋和建議，積極的改進和完善，有效保證公司內控製度更加適應企業管理發展的需要。