我國企業內部控製製度存在的問題及應對措施分析
投資理財
作者：吳娟娟
摘要：隨著市場競爭的日益激烈，企業的內部控製製度在提升企業市場競爭力、塑造企業品牌上發揮著越來越重要的作用。本文將在充分、全麵地分析企業內部控製製度存在問題的基礎上，深入、係統地探究完善企業內部控製製度的具體戰略和對策。
關鍵詞：企業 內部控製 問題 應對措施
一、引言
誠如我們所知，企業的內部建設，尤其是內部控製製度，對企業的長遠發展而言尤為重要。然而，在新時代背景下，企業的內部控製製度卻因為沒有與時俱進地推行改革和創新，存在著不少問題和缺陷，這是十分值得我們關注和重視的。
二、企業內部控製製度存在的問題
（一）內部控製體係不健全，全麵預算製度不完善
一方麵，從現實情況看來，在片麵追求企業經濟效益增長的背景下，企業內部控製製度形同虛設，企業既沒有建立健全全麵的內部控製製度和規範，也沒有完善相關的獎懲措施。
另一方麵，作為企業內部控製製度中的關鍵部分，全麵預算製度工作沒有得到充分落實。具體說來，為了提高資金流轉效率和加大項目投資力度，企業常常忽視相關的預算製度，在資金的調配和使用上存在很大的隨意性，這對保障企業的資金管理安全和穩定十分不利。
（二）監督機製不完善，內控管理流於形式化
從現實情況看來，企業並沒有與時俱進地設立專門的監督機構對內部控製製度的執行情況進行調控和控製。也就是說，由於缺乏相應的監督監控機製，當前大部分企業的內控管理工作很大程度上是由部門負責人自主開展的，在控製範圍和程度的把握上往往不盡人意，內控工作整體流於形式化。
（三）相關人員內控管理經驗不足，用人製度隨意性大
不可否認的是，企業的內部控製製度對專業內控人才的要求十分高。然而，一方麵，當前企業大部分負責人的內控管理經驗不足，對內部控製工作的內涵和權力的把握都不盡人意，在監督監管工作中也沒有發揮真正的作用。
另一方麵，企業在內控管理上的用人製度存在很大的缺陷，不少內控管理人同時負責不同部門、不同項目的管理職能，個人權利淩駕於企業製度之上，這對企業的經營發展而言十分不利。與此同時，企業在相關內控管理崗位的安排上受到“裙帶關係”的影響，往往安排“內部人員”就職，極大地降低了內控管理工作的專業性。
三、完善企業內部控製製度的對策
正如上文所述，當前企業內部控製製度的整體建設並不完善，仍然存在不少問題和不足。因此，在新形勢下，探尋出一套行之有效的方案推動企業內部控製製度的建立健全顯得尤為重要。
（一）改善企業治理結構，完善企業控製環境
不可否認，企業所有者和經營者（管理者）的矛盾是普遍存在的。而從現實情況看來，企業內設機構可以分為董事會、監事會和總經理及其領導的經營部門，而其中監事會發揮著重要的監督與監控職能。因此，為了更好地完善企業的內部控製製度，避免所有者與經營者之前的衝突和爭端，企業首先要改善自身的治理結構。