關於商業銀行會計業務風險防範的研究
經濟管理
作者：丁莉
摘要：銀行會計肩負著銀行經營的核算與監督職能，麵對激烈的市場競爭商業銀行需要通過經營風險防範來實現銀行業務朝著更完善的規範化標準化和精細化方向改進，從而降低銀行的經營成本，並實現有效的監督。本文在描述銀行會計經營風險防範的重要性之後，提出了銀行經營風險防範需要以客戶為中心並構建新型的業務信息係統，同時還要注重構建全麵的銀行會計經營風險防範體係。
關鍵詞：銀行會計會計業務經營風險
如今，市場需求的劇烈變動使得商業銀行必須在不斷變動的市場環境中做出快速的反應從而確立自己的競爭地位，商業銀行麵臨很多困境對商業銀行的市場地位構成威脅，如何解決商業所麵臨的困境是所有商業銀行亟需解決的現實問題。所謂銀行會計是以貨幣為主要計量單位，采用獨特的專業方法、對銀行的經營活動過程進行連續、全麵、係統的核算和監督，為銀行的經營管理者及有關方麵提供一係列信息的專業會計[1]。會計業務是商業銀行業務往來活動的基礎，商業銀行的會計業務由於業務量大以及專業化程度高的特點，所以往往不可避免的存在經營風險。商業銀行經營風險是在銀行正常的經營過程中由於各種外界或者是管理內部的一些不確定的因素而導致的影響，這種影響可能會使商業銀行的經濟效益減少，或者是給商業銀行的發展造成阻礙。
一、銀行會計經營風險防範的意義
在商業銀行的運行過程中，銀行會計部門需要對整個業務流程進行計量和核算的同時，還需要實施有效的控製、監督，由於銀行會計的核算與監督責任使得會計成為業務流程中所不可分割的重要組成。如果要建立銀行有效的治理機製，就需要銀行穩定的資產結構和有效的經營模式，然而銀行合理的組織架構則需通過對銀行會計經營風險進行防範來實現的[2]。商業銀行的各種風險因素是難以估計和預料的，商業銀行的風險若是凸顯，就會迅速造成嚴重的後果令銀行措不及防。從商業銀行來講，銀行的經營風險本身可以通過各種方式將潛伏，讓監管者很難對其進行充分的估計和控製，商業銀行會計經營風險防範對銀行的有效運行起著關鍵作用，銀行科學的管理方式以及健全的激勵與約束機製等都是銀行有效防範經營風險的手段。而這種健全的機製則需要會計業務擁有科學的核算審核流程，這樣達到有效的內部製衡以及人員的合理配備，因此商業銀行經營風險防範體係的建立需要會計業務的標準化又完善的核算體係。
經營風險防範也是會計核算係統革新的動力，商業銀行原有會計核算體係下，各個商業銀行的核算層次起始於各個分支網點，會計核算係統中的各網點都開設一套賬戶，這並不利於上級行控製各個網點的核算內容、及時處理係統掛賬和錯帳，管理上存在潛在的風險[3]。以前的會計核算模式下，銀行會計單一的處理銀行整個業務的多個環節就會使得各個環節出現風險的概率增加。而銀行會計業務的風險防範就對商業銀行經營風險的屏蔽起到了很好的作用。因此，銀行會計業務不可以單單靠事後監督進行銀行經營風險，銀行應該建立事前計劃和事中控製體係。從銀行內部的統一運作出發，是整個控製係統相互結合，建立客戶信譽的同時使業務能夠更好地推廣。
二、實現商業銀行會計經營風險防範的措施
1.以客戶為中心的經營風險防範體係的建立
會計業務是以客戶業務為中心進行的核算體係，通過改變以前依靠產品和銀行的基礎業務管理方式，能夠集中優化銀行的業務流程，達到為客戶提供全麵而又優質的產品服務。商業銀行應把整個業務鏈擴展，將眼光不僅僅局限於銀行的組織邊界之內。而是通過擴大銀行業務係統與客戶會計係統的範圍和共性，實現整個業務係統與客戶業務的協調。商業銀行以客戶為中心的經營風險的運行體係能夠為客戶提供更加及時準確的產品服務信息，同時也能使得銀行更能滿足企業的各項融資以及理財的需要。除此之外，銀行還應實現銀行會計業務核算與客戶係統的對接所保持的柔性，這樣能夠在新產品開發時，能夠有效的進行各個產品品種風險防控的區分。因此經營風險防範體係的建立應竭力改善客戶信息係統的完善，保證銀行會計業務能夠更加完善，從而往規範化、標準化和精細化方向改進。