預算績效的襄陽探路
財道
預算績效是指預算資金所達到的產出和結果。預算績效管理是政府績效管理的重要組成部分，是一種以支出結果為導向的預算管理模式。它強化政府預算為民服務的理念，強調預算支出的責任和效率，要求在預算編製、執行、監督的全過程中更加關注預算資金的產出和結果，要求政府部門不斷改進服務水平和質量，花盡量少的資金、辦盡量多的實事，向社會公眾提供更多、更好的公共產品和公共服務，使政府行為更加務實、高效。近年來，襄陽市大力推進預算績效管理，在提升預算管理水平、增強單位支出責任、提高公共服務質量、優化公共資源配置、節約公共支出成本等方麵都取得了明顯成效。
一、積極而穩妥的探索
襄陽市在推進預算績效管理的過程中既積極又穩妥，通過不斷深化預算管理改革，加強預算績效管理製度建設，強化項目支出績效目標管理，開展預算支出績效評價，探索評價結果應用，預算績效管理工作取得初步成效。
（一）創新方式，嚴格程序，穩步推進績效目標管理
1、明確管理程序。一是與部門預算同步，即績效目標與部門預算同步申報、同步審核、同步批複。按部門預算編製“二上二下”程序，對年度預算50萬元以上的支出項目，必須申報績效目標，對預算執行過程中追加的50萬元以上支出項目，要求單位在申請財政資金時申報績效目標。二是明確階段工作重點。績效目標審核主要在“一上”階段進行，“二上”階段隻對項目資金有調整的績效目標進行審核。三是兩個環節審核。績效目標審核分初審和評審兩個環節。初審由業務科室組織實施，重點對合規性和完整性進行審核，不符合政策性規定的項目在初審中淘汰，不進入評審環節。評審工作由預算科（編審中心）具體組織實施，在操作中以專家評審為主，業務科室科長對評審結果負責。四是兩個路徑批複。由業務科室在“二下”階段通過兩個路徑對績效目標同時批複，一個路徑是項目目錄及績效目標主要信息隨部門預算批複文件下達到單位，另一個路徑是通過預算編審係統批複完整的績效目標。
2、不斷擴麵增點。襄陽市自2012年啟動預算績效目標管理以來，納入績效目標管理的財政資金範圍不斷擴大，資金數額不斷增加。2012年處在建章立製階段，管理的資金範圍較小，2013年進入實質性推進階段，組織專家評審2013年度項目資金15.94億元，評審2014年度項目資金18.48億元；2014年開展了部門整體支出績效目標管理試點，將市城建委等8個預算部門納入試點範圍，涉及財政資金4.2億元。通過穩步推進預算績效目標管理，預算單位逐漸感受到了使用財政資金的壓力，加強了內部管理，提高了財政資金使用績效。
3、創新評審方式。襄陽市采取專家評審和財政集中評審相結合的方式，組織開展預算績效目標評審工作。專家評審的具體做法是：（1）製定評審工作方案。方案明確財政項目支出績效目標專家評審的範圍、方式、工作原則、主要內容、依據、人員組成和工作流程等內容。（2）遴選專家評審項目。項目遴選的重點是部門預算項目金額在50萬元（含）以上的新增項目和申請增加資金的項目，以及財政專項資金項目。（3）遴選評審專家。按照評審工作方案確定的評審專家應具備的條件，本著自願參與的原則組織遴選。（4）專家預審。為了提高專家評審工作質量和效率，將製定的項目評審工作方案、項目績效目標申報表等相關資料的電子文檔，按專家和項目分組情況在專家評審會召開前3個工作日發至各專家預審。（5）評審預備會。在專家評審會召開之前組織各評審組召開預備會，聽取各專家組成員預審情況彙報，進一步明確工作要求。（6）分組評審。評審會期間，項目單位向評審組介紹項目績效目標、績效指標、指標值設計的依據等情況說明，並接受評審組的質詢。評審組通過查閱文件資料、調查、質詢等方式，對項目績效目標申報表的各項內容進行審核、測算，形成了初步評審意見。（7）集中會商。各評審組擬定初步評審意見後，會務組再召開碰頭會，對評審期間發現的問題進行集中研究和解答。（8）提交評審意見。各評審組根據評審小組意見和集中會商意見，在評審會結束前按要求整理、提交《襄陽市市級財政支出績效目標評審意見書》和《襄陽市市級財政支出績效指標設計修改建議表》，供研究和審定項目支出預算時參考。
對於已申報未納入專家評審的項目，由財政歸口管理的業務科室會同預算科（編審中心）組織開展績效目標集中評審。評審工作根據工作量大小、涉及單位多少等綜合因素，采取“一對一”當麵交流、會議集中評審等多種形式，指導相關單位按規範性、完整性、科學性、合理性、可行性等相關要求，修改績效目標申報文本，提高了預算單位績效目標編製水平，為項目支出績效監控和績效評價奠定了基礎。
4、提升績效目標管理工作質量。在績效目標評審工作中堅持把握好兩點：一是強化論證工作，努力做到項目資金與績效目標相匹配。要求項目實施單位提供預算支出明細與測算依據，便於精細化核算。比如，市區移動警務平台維護項目，共有9個移動平台，申報項目年維護經費270萬元，主要支出是電費和巡邏車燃油與維修保養費。評審專家通過調閱電費清單、測算巡邏車運行時長計算燃油消耗、調查巡邏車年均維保成本等，確定項目經費為135萬，節約預算資金50%。二是以監控促管理，落實績效目標。績效目標管理與績效監控緊密聯係，在具體工作中，我市以監控結果促目標管理科學規範，提高了財政資金使用效益。比如，市房管局編製2014年度保障房建設預算時，申報資金12億元。財政部門初審時，發現在2013年保障房項目中，有2個項目因拆遷問題並未開工，在2013年不會有新的建設性資本投入，涉及的項目資金4億元，應結轉至2014年使用，因此調減了2014年度保障房項目資金預算4億元。