2．防止采購舞弊
在采購中，常見的舞弊方法有押金抵物、虛列采購、有單無貨、塗改貨物單價等。
⑴押金抵物
是指會計人員利用材料核算和管理上的可乘之機，把應向客戶收回的保證金(如向客戶借用包裝物等所交納的押金等)抵作材料采購入賬，並將其款項侵吞為己有的一種貪汙技巧。
審計對策：審查材料采購的計賬依據是否真實、合法，以落實是否將押金收據作為入賬依據；審查材料的采購價格是否合理，以落實是否將應退的包裝物價格一並計入的情況；審查押金核算的賬務處理是否正確，檢查是否存在其它往來交易科目變為采購賬目支出；向客戶有關部門及人員進行詢證以落實押金是否退回，是否被直接侵吞等。
⑵虛列采購
是指會計人員或采購人員利用材料采購業務管理及核算上的漏洞。偽造材料采購的業務事項，達到支取貸款、中飽私囊的目的。其主要舞弊手法是：
會計員、保管員、采購員相互勾結開具假發票和假入庫單入賬，共同分贓。
會計人員無證記賬、虛支貨款，即隻編製記賬憑證，不附原始憑證。
塗改以前年份的采購發票在本期支取貸款的入賬。
偽造原始憑證，用自製憑證代替購貨發票以支取貨款。
本單位人員與客戶有關人員內外勾結，以假發票、假進貨進行舞弊。
在審計時應注意從下麵幾個方麵進行審查：審查采購業務原始憑證的真實性，以落實是否采取偽造或塗改憑證的手法進行舞弊；審查采購業務原始憑證的合法性，落實假發票存在與否；審查采購業務，計賬依據的完備性，以落實是否采取無證計賬的手法進行舞弊；審查采購業務處理的正確性，以落實是否利用賬務處理技巧套取現金或挪動公款等。
⑶有單無貨
是指采購員（或會計員、保管員）相互勾結利用采購管理上的漏洞與可乘之機，以正式的采購單據報賬結算，但卻將實物竊為己有的一種貪汙方法。這種舞弊方法大都發生在內部控製不完善、材料驗收入庫及報賬製度（不附入庫單）不嚴密的單位，在內部控製較為嚴密的單位則表現為合夥舞弊、即采購員與驗收員（保管員）或會計員相互勾結，開假入庫單報假賬。
在審計時應注意從下述幾個方麵進行審查：審查采購業務計算各商品需求量。采購單可由單筆或多筆商品組成，且允許有不同進貨日期。
⑷塗改發票單價
是指采購員或貨物購買人員利用經營或經辦購買貨物業務的職務便利條件，將供貨方開具的發票的單價及金額擅自塗改為大數，然後采取虛報貨款的手段騙取會計部門的信任，侵吞會計部門的多付貨款為己有的一種舞弊技巧。
審計對策：鑒別發票的真實性，看其數字有無塗改痕跡；了解市場價格，看其貨物價格是否合理；向供貨客戶調查詢證，核查發票價格的真實和經營業務的實情。
采購物品抵達後，接著就是入庫作業，其處理係統包括預定入庫數據處理和實際入庫作業。預定入庫數據處理為入庫月台調度、入庫人力資源及機器設備資源分配提供參考。數據來源為：采購單上的預定入庫日期、入庫商品、入庫數量等；供應商預先通告的進貨日期、商品及入庫數量。可打印定期入庫數據報表。實際入庫作業則發生在廠商交貨時，輸入數據包括采購單號、廠商名稱、商品名稱、商品數量等。可輸入采購單號來查詢商品名稱、內容及數量是否符合采購內容並用來確定入庫月台，然後由倉管人員指定卸貨地點及擺放方式並將商品疊於托盤上，倉管人員檢驗後將修正入庫數據輸入，包括修正采購單並轉入庫存入庫數據庫並調整庫存數據庫。退貨入庫的商品也需檢驗，可用品方可入庫。這種入庫數據既是訂單數據庫、出貨配送數據庫、應收賬款數據庫的減項，還是入庫數據庫及庫存數據庫的加項。
商品入庫後有兩種處理方式：立即出庫或上架出庫。對於立即出庫的狀況，入庫係統需具備待出庫數據查詢並連接派車計劃及出貨配送係統，當入庫數據輸入後即訪問訂單數據庫取出該商品待出貨數據，將該數據轉入出貨配送數據庫，並修正庫存可調用量。采用上架入庫再出庫的話，入庫係統需具備貨位指定功能或貨位管理功能。貨位指定功能是指當入庫數據輸入時就啟動貨位指定係統，由貨位數據庫、產品明細數據庫來計劃入庫商品所需貨位大小，根據商品特性及貨位儲存狀況來指定最佳貨位，貨位的判斷可根據諸如最短搬運距離、最佳儲運分類等法則來選用。貨位管理係統則主要完成商品貨位登記、商品跟蹤並提供現行使用貨位報表、空貨位報表等，作為貨位分配的參考。也可以不使用貨位指示係統，人工先行將商品入庫，然後將儲存位置登入貨位數據庫，以便商品出庫及商品跟蹤。貨位跟蹤時可將商品編碼或入庫編碼輸入貨位數據庫來查詢商品所在貨位，輸出的報表包括貨位指示單、商品貨位報表、可用貨位報表、各時間段入庫一覽表、入庫統計數據等。貨位指定係統還需具備人工操作的功能，以方便倉管人員調整貨位，還能根據多個特性查詢入庫數據。