（二）整章建製，確保預算工作規範進行
××國有商業銀行總行製定了《預算管理辦法》，指出預算管理的任務是“貫徹實施全行發展戰略，協調平衡集團各業務板塊和機構的關係，綜合平衡人財物資源的配置，促進業務的穩健發展和各階段經營目標的完成，實現可持續發展和增加銀行價值”，將預算管理分為預算編製、審批、執行、監測、控製、分析、調整和評價等環節，規定預算管理應遵循“增加銀行價值原則”、“貫徹發展戰略原則”、“穩健謹慎原則”、“權責利對等原則”、“公開透明原則”和“全員全程原則”等。
每年三季度末，Z分行根據總行要求，開始著手下一年度的預算編製工作，製定《××年度預算編製方案》，明確預算編製的總體要求、編製內容、組織與分工、工作流程和時間安排等，確保該行預算編製工作有條不紊地進行。
（三）從財務指標出發，圍繞目標利潤編製預算
全麵預算管理一頭連著市場，一頭連著企業內部。市場環境與企業生產經營特點不同，其預算管理的模式又有不同。按照預算編製起點的不同，可將預算管理模式分為：①以資本預算為起點的投資型預算管理模式；②以銷售為起點的銷售型預算管理模式；③以目標成本（成本控製）為起點的成本控製型預算管理模式；④以現金流量為起點的現金流量控製型預算管理模式；⑤以目標利潤為起點的利潤型預算管理模式。企業的預算一定要結合本企業的具體情況甚至同一企業的不同發展階段來做，就是說，企業的預算應該是有針對性的個性化設計。
Z分行的預算編製是以目標利潤為起點的。每年年底，Z分行根據總行初步確定的下一年度利潤計劃以及Z分行作為重點行應該貢獻的份額，結合該行的中長期發展戰略，確定該行的利潤計劃，從利潤目標出發，結合當年的業務重點來分配收入結構，從而進一步製訂出集財務預算、業務發展計劃、經濟資本預算、資產質量控製目標、固定資產投資計劃等為一體的全麵預算。當然，有了業務計劃，反過來也可以進一步驗證財務預算。
這種從核心財務指標出發製訂的全麵預算，是一種倒逼式的預算，擯棄了以往簡單彙總各部門上報的業務計劃、然後根據業務計劃套算出財務計劃的做法，使全行上下逐步樹立起以核心財務指標為中心的經營理念。在Z分行2006年實際經營中，全麵預算發揮了積極的作用。2006年初，Z分行根據利潤目標，提出了當年公司貸款新增200億元的計劃，並提出要早投放早收益。在2005年貸款僅新增20多億的情況下，這樣的目標在業務部門看來會覺得遙不可及，但為了利潤目標的實現，全行上下眾誌成城、齊心協力，在總行2006年下半年實行貸款規模調控後，Z分行仍能實現公司貸款新增近200億元的好成績，超額完成了總行下達的各項財務計劃。實踐證明，從利潤目標出發的預算，是充分體現投資者回報，實現價值增值的預算，符合Z分行的實際情況。
（四）自上而下、上下結合，實行矩陣式預算管理模式
從預算的製訂過程分析，它有三種模式。
1.自上而下式。這種模式是指總部將下屬各子公司或分部（包括各級職能部門）視為預算管理的被動主體，預算目標完全來自於上層管理者，下層隻是被動的執行單位，沒有獨立的決策權。優點在於能夠防止本位主義泛濫，保證預算目標最大化的實現；缺點是基層人員的參與度降低，可能影響預算順暢的貫徹執行。這種模式與集權製的管理思想與風格一脈相承，適用於集權製企業。
2.自下而上式。這一模式強調預算來自下屬預算主體的預測，來自於下級，總部隻設定目標，隻監督目標的執行結果，而不過多地介入過程的控製。優點在於發揮二級單位的積極性，強化其參與意識，因而對管理產生認同感；最大的缺點就是難以避免下級預算單位在編製上的“寬打窄用”，導致嚴重的本位主義，使預算留有較大餘地，從而影響到最優化預算目標的實現和已有潛力的深入挖掘。此種模式更多適用於分權製公司。
3.上下結合式。綜合上述兩式之長，在編製過程中經曆了自上而下和自下而上的往複。解決問題的方法經過在預算製訂過程中幾下幾上，討價還價，最終使得預算為各方所接受。
Z分行實行“自上而下、上下結合”的預算編製模式，由管理層首先提出預算的總體目標、發展方針和政策，預算職能部門與各業務條線和分支機構之間反複協商、溝通討論細化預算目標及實施措施。
在預算層次上，Z分行的預算分為總預算、二級分行預算和條線預算。總預算是對全行年度價值創造目標的具體量化規劃，是其他各項預算的綱領和依據。二級分行預算和條線預算是對二級分行、業務條線等經營對象年度價值創造目標的具體量化規劃，是總預算在二級分行、業務條線層麵的具體分解。Z分行以二級分行為區域經營管理中心的管理模式要求，實行條線管理和區域管理相結合的矩陣管理模式，在以二級分行作為預算主體的基礎上，重視業務條線預算的編製和執行，實現橫縱結合的預算體係。
（五）加強對預算執行的動態監控和分析
預算執行是一個動態過程，不確定的因素很多。為了確保預算的有效執行，就必須對預算的執行情況進行有效的監控，及時調整預算執行中的偏差。因此，企業隻有建立健全預算執行的監控機製，才能確保預算的順利執行。
Z分行建立了預算定期監測製度，加強對預算完成的監控。指標範圍包括財務預算、業務計劃、經濟資本等全麵預算，機構層次包括各條線、各分支行，披露時間為每月上旬，形式包括表格及文字分析。通過監測，對預算執行過程中存在的問題和偏差及時進行分析研究，並要求提出改進措施，使全行的財務核心指標執行與時間進度相吻合，與Z省的經濟發展相適應，與時俱進、與市俱進，爭取良好的經營績效表現。比如，今年一季度，針對費用使用進度緩慢而影響利潤真實反映的情況，Z分行計劃財務部門會同人力資源部門及時進行分析研究，查找原因，力爭使費用能按照時間進度使用。