撥入差額補助費，是指財政機關或上級單位對差額單位的預算撥款。
調劑收入，是指收到上級主管部門將集中來的有關檢疫單位的收入進行再分配後，撥給下屬單位的款項。
專用資金收入和撥入專項資金詳見本辦法第八章。
其他收入，包括：廢品變價收入、進修培訓收入、附屬單位收入、業餘勞動收入、科技谘詢收入、非醫學昆蟲殺滅收入、外出服務收入、交通費收入等。
第二十九條收入管理的原則：檢疫單位要充分挖掘和利用現有人力、設備和技術條件，擴大服務項目，增強自我發展能力。要認真執行國家物價政策，嚴格執行規定的收費標準，做到應收則收，應收不漏。對沒有統一規定收費標準的檢疫項目，可參照當地的收費標準製定該項目的收費標準，並向當地物價部門申報審批。
第三十條建立和健全收入憑證管理製度，特別要加強定額有價憑證的管理工作。嚴格憑證的印刷、保管、編號、領發、登記、銷號等製度。
第三十一條檢疫業務收費原則上當日發生的收入當日入帳，報帳單位也應及時上交收入款項。
第三十二條檢疫單位監測門診藥品零售價格應按當地醫藥公司的規定執行。
第三十三條檢疫單位開展業餘醫療服務，各種承包責任製等所取得的收入均應納入預算內管理，進行統一核算。
第三十四條檢疫單位招待所等附屬的服務單位，應進行“獨立核算，自負盈虧”。上繳主管單位的純收入可列入其他收入。
第五章支出管理
第三十五條檢疫單位的支出，是檢疫單位業務活動正常開展所必須的物質保證。支出管理要根據國家的方針、政策和財政規章製度，按照核定的預算，本著少花錢、多辦事、把事辦好的原則，合理安排使用。
第三十六條支出管理的原則
一、必須嚴格按照批準的預算和計劃所規定的用途，建立健全必要的支出管理製度和手續，講求資金使用效果。
二、嚴格執行國家的財政、財務製度規定，開支標準及開支範圍。
三、各項資金的使用要劃清渠道，分別列支。
四、購置大型、貴重儀器設備和大型修繕，要求事先進行可行性論證和專家評議，報主管部門審批後，安排專項預算。
第三十七條支出管理方法
一、統一領導。檢疫單位的各項支出要在所長統一領導下，由財務部門統一安排使用。
二、分級歸口管理，檢疫單位根據上級主管部門批準的預算，分級歸口由有關職能部門負責按有關製度規定及定額標準，實行指標控製，各項支出報銷憑證要由有關部門負責人簽署意見，以資證明。
三、經年度預算安排的各職能科室的開支，要事先提出使用計劃交財務部門審核後執行。涉及開支計劃調整，設有一級財務機構的單位，在預算範圍內由財務部門審批，未設一級財務機構的，應由財務部門提出意見由所領導審批，超預算或計劃外開支，要由有關科室提出書麵報告，交財務部門審核後，由所長批準執行。
四、支出管理的要求
1．人員經費（工資、補助工資、職工福利費、離退休人員費用），應嚴格按照批準的勞動工資計劃和國家規定的標準執行。
2．公務費，應嚴格按照核定的預算，采取定額管理辦法控製支出。
3．業務費，應在保證業務需要的基礎上，采用確定消耗定額和消耗比例以及“以收定支”等辦法進行管理。
第三十八條社會集團購買力的管理
一、社會集團購買力是指社會集團（包括機關、團體、學校、部隊、企業、事業單位）用公款在市場上購買供集團消費的非生產性商品的資金。
二、社會集團購買力的管理
1．檢疫單位每年要按規定編報購買力計劃，報經授權的控製社會集團購買力管理機關批準下達控購指標後，在控製指標內購買專控商品。
2．執行控購指標中如發生特殊情況，指標不足時，應逐級上報申請追加。
3．屬於國家規定的專控審批商品，必須報當地社會集團購買力控購辦審批。
4．財會部門要建立社會集團購買力輔助帳，認真登記集團購買力的品名、規格、數量、金額，並按國家在各種時期頒布的專控商品的品種調整輔助帳記帳內容。
5．按月、季、年度向社會集團購買力控購辦和上級主管部門報送社會集團購買力執行情況報表。
第六章財產物資管理
第三十九條檢疫單位的財產物資，是完成國境衛生檢疫任務必需的物質條件。管好用好國家的財產物資，是貫徹勤儉辦事業，節約經費的重要環節。各單位對財產物資管理應實行“統一領導、計劃供應、定額配備、歸口負責”的原則。各單位應建立必要的財產物資管理辦法，做到既要保證業務需要，又要防止積壓、浪費和損失。
檢疫單位財產物資管理包括固定資產管理、材料管理、藥品管理。
對財產物資的管理必須加強領導，建立機構或配備專管人員。財產物資管理部門或專管人員在業務上受財務部門監督指導。管理部門和財會部門必須分工明確，密切合作，嚴密手續，定期對帳，做到帳帳相符，帳實相符。
第四十條固定資產管理
一、固定資產核算起點
一般設備單價在50元以上，耐用時間和1年以上的，都屬於固定資產核算範圍。單價雖不滿50元，但耐用時間在一年以上的大批同類財產，也應進行固定資產會計核算。
專用設備單價在200元以上，耐用時間在一年以上的或低於200元的大量同類專用設備均應進行固定資產會計核算。
二、固定資產分類
第一類：房屋和建築物
第二類：貴重儀器設備
第三類：一般專用設備類
第四類：家具
第五類：被服裝具
第六類：交通工具
第七類：圖書
第八類：其他設備類
三、固定資產購置
固定資產的購置應本著勤儉節約精神，根據業務需要，在考慮充分利用原有設備的基礎上，同業務部門研究確定。不得盲目采購，造成積壓。
各固定資產專管部門或專管員，必須嚴格執行固定資產的驗收、領發、保管、調撥、登記、檢查和維修製度。做到家底清楚，帳實相符，物盡其用。
四、固定資產的計價
1．新建、購進和調入的固定資產分別按造價、購價和調撥價入帳。按規定支付的購置附加費計入固定資產總值內。
2．自製固定資產，按開支的工、料、管理費用的總值入帳。
3．無償調入和捐贈的固定資產，能查明原價的按原價入帳；不能查明原價的，可參照同類產品估價入帳。
4．調出、變賣和報廢的固定資產，都按帳麵原價核銷。
第四十一條固定資產管理的分工
固定資產的帳務核算，應本著既要加強管理，又要簡化手續的原則，會計部門和財產管理部門隻設一套帳，由會計部門和管理部門分別掌握核算，盡量避免重複記帳。會計部門一般隻控製固定資產總值，根據固定資產分類目錄設置帳戶，隻記金額，不記數量。管理部門設置固定資產明細帳按類分品種記載固定資產的進出、餘存的數量和金額，並根據固定資產在用在庫的分布情況，按使用單位或個人建立一套必要的固定資產領用登記簿（卡），領用登記簿（卡）上記實物數量，不記金額，並定期與各單位或領用人核對。
第四十二條固定資產的清點
固定資產每年必須全麵清點一次。清點時，以財產管理部門為主，由財會部門和職工代表參加。清點結果，要報告單位負責人。並按有關規定進行帳務處理。
固定資產的報撥、報損和調撥原則
1．確實不能再使用和修複的固定資產，一般設備，由財產管理部門報經本單位負責人批準後作報廢核銷。大型、貴重儀器設備，由單位報主管部門批準後作報廢核銷。
2．固定資產實行有償調撥製，大型、貴重儀器設備的調撥必須經主管部門批準。
各單位的固定資產變價收入留給本單位，作為重置固定資產之用，均納入“專用基金”核算。
第四十三條固定資產折舊
一、為了保證固定資產的更新改造，自收自支的檢疫所可按在用固定資產的帳麵原值提取折舊基金。
二、土地、未使用的固定資產、不需用的固定資產不提折舊。
三、固定資產折舊采用平均年限法計提，計算公式為：
1-預計淨殘值率
固定資產折舊率＝------------------------------------------
規定的折舊年限
固定資產年折舊額＝固定資產原值×年折舊率
四、固定資產應按月提取折舊，當月增加的固定資產不提折舊；當月減少的固定資產照提折舊。
五、固定資產淨殘值的比例，一般在原價的3%至5%範圍內確定。
六、固定資產折舊按分類計提，各類固定資產的折舊年限，根據實物磨損和自然損耗的價值大小確定。對於技術發展較快的設備和大型精密儀器等，可適當考慮無形損耗的因素。
第四十四條材料管理
一、材料包括各種原材料、燃料、衛生材料、低值易耗品等。
二、各單位應當加強材料的定額管理，逐步建立材料儲備定額，有條件的單位還可以重點實行主要材料的消耗定額。
三、對於耗用材料不多，通常隻是買多少用多少的單位，一般可不進行材料核算，購進材料直接列為有關費用支出。
四、材料要按照“計劃采購，定量定額供應”的辦法進行。先由用料部門根據工作需要提出用料計劃，管理部門根據庫存情況編報采購計劃，經財會部門審核後報單位領導人批準方能進行。防止盲目購進，造成積壓、浪費。
五、必須嚴格材料的驗收、進出庫、保管製度。對於易燃、有毒危險品，要有具有專業知識的人妥善管理，與其他材料分處存放。領用、剩、廢都必須嚴密手續。
六、材料價格的核算。購進材料一般按實際價格計算。購入、調入材料，分別按購價和調撥價格記帳，發出、報損和清點中多出或短少的材料，按庫存平均價格記帳；購入、調入材料的運雜費，均不計入材料價格，可直接列為經費支出。自製材料，應按自製材料費的實際費用計價。
對於材料收發業務量大，材料品種較多的單位，也可采用計劃價格核算。計劃價格與實際價格的差額，定期攤入材料成本，作減少或增加有關支出處理。
七、各單位材料的帳務核算，應當避免重疊，財會部門和材料管理部門隻設一套帳。財會部門在總帳上設立“庫存材料”、“衛生檢驗材料”科目，核算材料總值。材料管理部門設置材料明細帳，按類立帳，按品名和規格分戶，具體核算材料收入、發出和結存的數量和金額。
八、材料的購進、發出的帳務處理，財會部門和管理部門均按有關規定辦理，相互之間要定期核對帳目。各單位批準處理的材料變價，一方麵減少庫存材料，另一方麵作業務支出的其他費用處理。屬於自然災害等特殊原因損失的材料，報經主管部門批準後核銷。
九、材料的管理，每年均應全麵清點一次，清點中發現的問題，按有關規定處理。
第四十五條藥品管理
一、按照核定的藥品周轉金組織藥品儲備。
二、藥品的購進和領用，必須健全出入庫手續，定期進行盤點。對盤盈、盤虧的藥品要查明原因，及時進行帳務處理。
三、會計核算上實行“金額管理，重點統計，實耗實銷”的辦法。
1．“金額管理”是按購進價或零售價進行金額核算，控製藥品在門診流通的全過程。“重點統計”是指藥房對各種毒、麻、劇、限及稀缺貴重藥品的領退、銷售、消耗、結存都必須按數量進行統計。“實耗實銷”是指藥房必須根據實際銷售、消耗的藥品按金額列報支出。
2．檢疫單位監測門診應設置“藥庫藥品”、“藥房藥品”、“藥品進銷差價”三個總帳科目。藥庫藥品按批發價或實際購進價計價，藥房藥品按零售價計價。
3．必須正確地核算藥房藥品的進出情況，並按月計算藥品綜合加成率或差價率，核算藥品費用並結轉支出，同時結轉已實現的藥品進銷差價。
4．計算藥品消耗的方法：
（1）按綜合加成率公式計算
先求藥品綜合加成率，公式：
本月藥品進銷差價金額
藥品綜合加成率＝-----------------------------------------------------------×100%
本月藥房藥品金額－本月藥品進銷差價金額
本月藥品實際消耗＝本月藥品收入÷（1＋加成率）
本月實現的藥品進銷差價：
本月實現的藥品進銷差價＝本月藥品收入－本月藥品實際消耗數
（2）按藥品差價率公式計算：
先求藥品綜合差價率，公式：
藥品進銷差價金額
藥品綜合差價率＝-------------------------------------------------------×100%