第三章
流動資產
第十五條 村合作經濟組織的流動資產包括現金、各種存款、應收款項、存貨等。
第十六條 村合作經濟組織要嚴格執行國家《現金管理暫行條例》，建立健全現金、存款內部控製製度。
第十七條 村合作經濟組織應嚴格執行帳款分別管理製度。配備現金出納員，負責辦理庫存現金的收支和保管工作，並建立崗位責任製。現金出納員不登記會計記錄，非現金出納員不得管理現金。
第十八條 村合作經濟組織向單位和農戶收取現金時要手續完備，使用統一規定的收款憑證，並及時入帳。不準以白條抵庫，不準坐支，不準挪用，不準公款私存。庫存現金不得超過規定限額。
第十九條 村合作經濟組織必須建立健全現金開支審批製度，嚴格現金開支審批手續。計劃內的現金開支要由主管財務的領導審批。對手續不完備的開支，不準付款；對不合理的開支，出納人員有權拒絕付款並向上級主管部門反映。
第二十條 村合作經濟組織要及時、準確地核算現金收入、支出和結存，做到日清月結，帳款相符。會計員與出納員要定期核對現金及存款帳。
第二十一條 村合作經濟組織要加強對銀行存款的管理。支票、存折和印鑒應分別妥善保管，定期與銀行或信用社核對帳目。不出租出借銀行帳戶，不簽發空頭支票和遠期支票，不套取銀行信用。
第二十二條 村合作經濟組織可在不改變集體資金所有權的前提下，將暫時閑置的貨幣資金，按照自願互利、有償使用的原則，加入鄉（鎮）、村農村合作基金會，用於內部資金融通，以提高資金的使用效益。
第二十三條 村合作經濟組織的應收款項包括單位和個人的各項欠款。村合作經濟組織對拖欠的應收款項要采取切實可行的措施積極催收。對債務單位撤銷，依照民事訴訟法確實無法追還，或債務人死亡，既無遺產可以清償，又無義務承擔人，確實無法收回的款項，要由鄉（鎮）業務主管部門審查，經成員大會或成員代表大會討論後核銷，計入其他支出。但由有關責任人造成的損失，應酌情由其賠償。任何人不得擅自決定應收款項的減免。
第二十四條 村合作經濟組織的存貨包括種子、化肥、燃料、農藥、原材料、機械零配件、低值易耗品、在產品、幼畜和育肥畜、產成品等。
存貨按照下列原則計價：購入的物資按照買價加運輸費、裝卸費及途中合理損耗等計價。生產入庫的農產品，凡國家規定有定購價的，按定購價計價；沒有定購價的，按該項農產品大宗上市時的市場平均價計價。幼畜和育肥畜及工業產品平時在帳外進行登記，不單獨計價；轉出或出售時，按市價計價。
第二十五條 村合作經濟組織必須建立健全存貨的保管、領用製度。存貨入庫時，由會計填寫入庫單，保管員根據入庫單清點驗收，核對無誤後入庫；出庫時，由會計填寫出庫單，主管負責人批準，領用人簽名蓋章，保管員根據出庫單出庫。要建立保管人員崗位責任製。
第二十六條 村合作經濟組織對存貨要定期盤點核對，做到帳實相符，年度終了前必須進行一次全麵的盤點清查。盤盈的存貨，按實際價格計入其他收入。盤虧、毀損和報廢的存貨，按實際價格扣除過失人或者保險公司賠款和殘料價值之後，計入其他支出。