“貨幣資金”也是財報中經常會涉及到的一個概念，它是企業中最活躍的資金，流動性強，是企業的重要支付手段和流通手段，因而是流動資產的審查重點。所以我們很有必要對其進行了解與掌握。
簡單而言，貨幣資金就是以貨幣形態表現的資金。它是指在企業生產經營過程中處於貨幣形態的那部分資金，是資產負債表的一個流動資產項目，按其形態和用途不同可分為，包括庫存現金、銀行存款和其他貨幣資金三個總賬賬戶的期末餘額，具有專門用途的貨幣資金不包括在內。
貨幣資金是企業中最活躍的資金，流動性強，是企業的重要支付手段和流通手段，因而是流動資產的審查重點。
其他貨幣資金包括外埠存款、銀行彙票存款、銀行本票存款、信用證保證金存款、信用卡存款、存出投資款等。
貨幣資金的分類主要有以下幾種：
1.現金
現金是指企業的庫存現金，包括人民幣現金和外幣現金。企業在辦理有關現金收支業務時，應當遵守相關規定。同時，企業必須設置“現金日記賬”，按照現金業務發生的先後順序逐筆序時登記。每日終了，應根據登記的“現金日記賬”結餘數與實際庫存數進行核對，做到賬款相符。月份終了，“現金日記賬”的餘額必須與“現金”總賬科目的餘額核對相符。
2.銀行存款
銀行結算方式的種類主要有：
（1）銀行彙票
銀行彙票是彙款人將款項交存當地出票銀行，由出票銀行簽發的、由其在見票時，按照實際結算金額無條件支付給收款人或持票人的票據。它有使用靈活、票隨人到、兌現性強等特點，適用於先收款後發貨或錢貨兩清的商品交易。單位和個人各種款項結算，均可使用銀行彙票。銀行彙票的付款期限為自出票日起1個月內。銀行彙票的收款人可以將銀行彙票背書轉讓給他人。
（2）銀行本票
銀行本票是銀行簽發的、承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據。
銀行本票由銀行簽發並保證兌付，而且見票即付，具有信譽高、支付功能強等特點。
銀行本票分定額本票和不定額本票。定額本票的麵值有1000元、5000元、10000元和50000元。銀行本票的付款期限為自出票日起最長不超過2個月。銀行本票可以根據需要在票據交換區域內背書轉讓。
（3）商業彙票
商業彙票是出票人簽發的、委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據。在銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織之間須具有真實的交易關係或債權債務關係，才能使用商業彙票。商業彙票的付款期限由交易雙方商定，最長不得超過6個月。商業彙票提示付款期限自彙票到期日起10日內。
商業彙票可以由付款人簽發並承兌，也可經由收款人簽發交由付款人承兌。商業彙票可背書轉讓。
商業彙票按承兌人不同分為商業承兌彙票和銀行承兌彙票兩種。商業承兌彙票是由銀行以外的付款人的承兌。銀行承兌彙票由銀行承兌，由開立存款賬戶的存款人簽發。